岳華（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所YUEHUA (GROUP) CPAS

1、利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 REANDA 被調(diào)查單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁(yè)次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 生產(chǎn)循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷(一)受訪人：調(diào)查問(wèn)題回 答注 釋缺 點(diǎn)不適用是否主要次要（一）總體情況1、 是否建立成本核算與管理制度？2、 成本開支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定？ 3、成本核算制度是否適合生產(chǎn)特點(diǎn)，并嚴(yán)格執(zhí)行？ 4、各成本項(xiàng)目的核算、制造費(fèi)用或船舶固定費(fèi)用的歸集與分配、產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格按規(guī)定辦理，前后期是否一致？ 5、是否定期盤點(diǎn)在產(chǎn)品，并作為在產(chǎn)品成本的分配依據(jù)？期初是否將上期預(yù)估的已完航次未達(dá)支出紅字沖回，期末已完航次未達(dá)支出的預(yù)計(jì)是否理由充分，數(shù)據(jù)來(lái)源是否

2、有依據(jù)？ 6、未完航次已達(dá)支出科目歸集方法是否正確？7、生產(chǎn)成本是否與收入配比？（二）計(jì)劃和控制生產(chǎn) 1、生產(chǎn)單是否經(jīng)過(guò)生產(chǎn)計(jì)劃和控制部門批準(zhǔn)？船舶航次的調(diào)度是否由有關(guān)部門統(tǒng)一安排？ 2、船舶的調(diào)度人員是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的授權(quán)及授權(quán)機(jī)構(gòu)、授權(quán)范圍？3、是否使用和控制預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)單（調(diào)度單）？ 4、每日生產(chǎn)活動(dòng)報(bào)告和已完工生產(chǎn)報(bào)告（已完航次報(bào)告）是否經(jīng)過(guò)計(jì)劃和控制部門復(fù)核？每日船舶的運(yùn)營(yíng)是否跟蹤記錄，并與營(yíng)運(yùn)計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比、分析？ 5、船舶營(yíng)運(yùn)計(jì)劃是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)、是否有充分的市場(chǎng)調(diào)查作依據(jù)？ 6、有無(wú)生產(chǎn)中突發(fā)事件的處理程序，在以往的執(zhí)行中結(jié)果如何？（三）發(fā)出原材料1、 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料是否要求有已簽

3、字的發(fā)料單？2、 材料耗用匯總表是否包括在生產(chǎn)活動(dòng)報(bào)告（船舶航運(yùn)報(bào)告）中？利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 REANDA 被調(diào)查單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁(yè)次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 生產(chǎn)循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷(二)受訪人：調(diào)查問(wèn)題回 答注 釋缺 點(diǎn)不適用是否主要次要（四）加工生產(chǎn)產(chǎn)品 1、是否使用計(jì)工單來(lái)記錄生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的人工工時(shí)？2、人工耗用匯總表是否包括在生產(chǎn)活動(dòng)報(bào)告里？（五）轉(zhuǎn)移已完工產(chǎn)品到產(chǎn)成品庫(kù)1、 最后的轉(zhuǎn)移單是否由產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)人員在收到已完工產(chǎn)品時(shí)簽字？（六）保護(hù)制造性存貨1、 是否限制只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能接近原材料和產(chǎn)成品存貨？2、 是否使用簽字的轉(zhuǎn)移單控制在產(chǎn)

4、品（船舶備品備件）在生產(chǎn)過(guò)程中的實(shí)物移動(dòng)？（七）確定和記錄制造成本1、各項(xiàng)費(fèi)用的歸集是否符合規(guī)定？ 2、制造費(fèi)用分配率和標(biāo)準(zhǔn)成本是否經(jīng)過(guò)管理當(dāng)局批準(zhǔn)？船舶相關(guān)費(fèi)用的分?jǐn)傉呤欠褚回灢⒎嫌嘘P(guān)規(guī)定？ 3、差異是否及時(shí)向有關(guān)生產(chǎn)管理人員報(bào)告，以便調(diào)查和跟蹤控制？ 4、編制分配制造成本到在產(chǎn)品（未完航次成本）的分錄所使用的資料是否與每日生產(chǎn)活動(dòng)報(bào)告的資料相關(guān)聯(lián)或?qū)?yīng)？ 5、編制結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)成品成本（已完航次成本）到產(chǎn)成品的分錄所用的資料是否與已完工生產(chǎn)報(bào)告資料相關(guān)聯(lián)或?qū)?yīng)？ 6、期末結(jié)轉(zhuǎn)分配船舶相關(guān)費(fèi)用到營(yíng)業(yè)成本和未完航次已達(dá)支出的金額、比例與期末的船舶航次報(bào)告記錄的航次及起始日是否吻合？（八）保持存貨余額的正確性 1、是否定期獨(dú)立檢查在產(chǎn)品、產(chǎn)成品明細(xì)帳與總帳余額的一致性？公司財(cái)務(wù)是否在每個(gè)航次完成時(shí)將船舶燃油報(bào)告燃油數(shù)量與燃油臺(tái)帳數(shù)量、燃油臺(tái)帳金額與明細(xì)賬金額進(jìn)行核對(duì)？ 利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 REANDA 被調(diào)查單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁(yè)次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 生產(chǎn)循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷(三)受訪人：調(diào)查問(wèn)題回 答注 釋缺 點(diǎn)不適用是否主要次要2、是否