鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案

1、xx 鄉(xiāng)內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步提高我單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)會(huì) 2015 24 號(hào)）、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì) 2012 21 號(hào)）、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）（財(cái)會(huì) 2017 1 號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法評(píng)價(jià)對(duì)象為鄉(xiāng)政府各部門(mén)。第三條本辦法所稱內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)，是指內(nèi)部控制監(jiān)督委員會(huì)對(duì)各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀的檢查、分析和評(píng)估的活動(dòng)。第四條 對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)旨在

2、通過(guò)評(píng)價(jià)， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問(wèn)題和不足，提出意見(jiàn)建議，達(dá)到完善內(nèi)控制度，提高制度執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。第五條 進(jìn)行單位內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)，應(yīng)遵循下列原則：（一）全面性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。（二）重要性原則。在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重 要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)情況。（三）制衡性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分 工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督情況。（四）適應(yīng)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)控建設(shè)根據(jù)實(shí)際情況及 隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷 修訂和完善情況。第二章評(píng)價(jià)內(nèi)容第六條

3、單位內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)包括：?jiǎn)挝粚用嬖u(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)兩方面內(nèi)容。第七條對(duì)單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下 方面：（一）內(nèi)部控制工作組織情況；（二）內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況；（三）對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況； （四）內(nèi)部控制制度完備情況；（五） 不相容崗位與職責(zé)分離控制情況；（六）內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能 覆蓋情況；（七）其他情況。第八條 內(nèi)部控制工作組織情況。包括是否成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小 組，單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)；是否制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制；是否開(kāi)展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。第九條 內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況。包括是否召開(kāi)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí) 施會(huì)議；是否開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

4、評(píng)估； 是否開(kāi)展組織及業(yè)務(wù)流程再造。第十條對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況。包括是否切實(shí)做到分事行權(quán)、 分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)；是否建立健全集體議事決策制度；是否按工作 需要建立其他非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的管理制度。第十一條 內(nèi)部控制制度完備情況。包括是否建立預(yù)算管理制度； 是否建立收支管理制度；是否建立政府采購(gòu)管理制度；是否建立資產(chǎn) 管理制度；是否建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度；是否建立合同管理制度；是 否建立其他內(nèi)部控制制度。第十二條 不相容崗位與職責(zé)分離控制情況。包括是否對(duì)不相容 崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)；不相容崗位與職責(zé)是否得到有效的分離 和實(shí)施；單位是否實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確 輪崗周期第十三條內(nèi)

5、部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。包括是否建立 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能是否覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程；系統(tǒng)是 否設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。第十四條 對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重 點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況；（二）收支管理情況；（三） 政府采購(gòu)管理情況；（四）資產(chǎn)管理情況；（五）建設(shè)項(xiàng)目管理情況；（六）合同管理情況；（七）其他情況。第十五條 預(yù)算管理情況。包括是否對(duì)預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批 下達(dá)；是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是 否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題；預(yù)算執(zhí)行率是否達(dá)到有關(guān)規(guī)定等。第十六條收支管理情況。包括收入是否實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制

6、，做到應(yīng)收盡收；是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)；是否明確支出報(bào)銷(xiāo)流程，按照規(guī)定辦理支出事 項(xiàng)等。第十七條政府采購(gòu)管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政 府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否 按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。第十八條 資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使 用責(zé)任；是否嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)；是否 定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理等。第十九條 建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否嚴(yán)格履行審核審批程序; 是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取 建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；

7、是否按照規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算、保存建設(shè)項(xiàng) 目相關(guān)檔案并及時(shí)移交手續(xù)等。第二十條 合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否有 效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制等。第三章評(píng)價(jià)方法和程序第二十一條 評(píng)價(jià)采取自評(píng)和抽查評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行。自評(píng) 由各部門(mén)組織實(shí)施。抽查評(píng)價(jià)由內(nèi)部控制監(jiān)督委員會(huì)組織實(shí)施。第二十二條 部門(mén)自評(píng)應(yīng)按照年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的要求 進(jìn)行，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送內(nèi)部控制監(jiān)督委員對(duì)未第二十三條 抽查評(píng)價(jià)按不低于5%的比例確定評(píng)價(jià)對(duì)象。按規(guī)定編制、報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告或內(nèi)部控制報(bào)告存在明顯質(zhì)量問(wèn)題或以往監(jiān)督檢查不合格的部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)抽查。第二十四條 抽查評(píng)價(jià)

8、采用評(píng)分制，總得分100 分 。其中單位層面評(píng)價(jià) 60 分，業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)40 分。評(píng)價(jià)得分90 分（含 90 分）以上為優(yōu)， 80 （含 80 分）到 89 分為良，60（含60 分）到 79 分為中， 60 分以下為差。第二十五條 抽查評(píng)價(jià)應(yīng)通過(guò)查閱資料、座談詢問(wèn)等途徑，對(duì)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況、部門(mén)自評(píng)情況進(jìn)行綜合分析、客觀評(píng)價(jià)， 編制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表 （見(jiàn)附件），并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。第二十六條 抽查評(píng)價(jià)應(yīng)列入年度財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃， 按照財(cái)政監(jiān)督檢查的程序組織實(shí)施。第四章 評(píng)價(jià)監(jiān)督第二十七條 內(nèi)部控制監(jiān)督委員會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)內(nèi)部控制制度實(shí)施及內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的監(jiān)

9、督檢查，各部門(mén)應(yīng)明確職責(zé)，落實(shí) 責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度實(shí)施。第二十八條各部門(mén)應(yīng)隨外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等的變化而對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制制度提出修改完善意見(jiàn)；對(duì)在抽查評(píng)價(jià)中提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并在收到抽查評(píng)價(jià)報(bào)告起30 日內(nèi)將整改結(jié)果報(bào)告 內(nèi)部控制監(jiān)督委員會(huì)。第二十九條對(duì)不按規(guī)定組織開(kāi)展自評(píng)或弄虛作假、內(nèi)部控制報(bào)告不真實(shí)、整改不到位、敷衍塞責(zé)的相關(guān)人員，按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)預(yù)算法、財(cái)政違法行為處罰處分條例等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任。附表行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表類(lèi)別評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)要點(diǎn)（分值）評(píng)價(jià)得分單位 層面（60 分）1.內(nèi)部控制建設(shè) 組織情況（本指標(biāo)

10、8分）1.1成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組， 單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)（3分）1.2制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制（3分）1.3開(kāi)展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)（2分）2.內(nèi)部控制建設(shè) 實(shí)施情況（本指標(biāo)11分）2.1召開(kāi)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施會(huì)議（3分）2.2開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（4分）2.3開(kāi)展組織及業(yè)務(wù)流程再造（4分）3.對(duì)權(quán)力運(yùn)行的 制約情況（本指標(biāo)9分）3.1切實(shí)做到分事行權(quán)、 分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)（3分）3.2建立健全集體議事決策制度（3分）3.3按工作需要建立其他非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的 管理制度（3分）4.內(nèi)部控制制度 完備情況（本指標(biāo)16分）4.1建立預(yù)算管理制度（2分）4.2建立收支管理制度（2

11、分）4.3建立政府采購(gòu)管理制度（2分）14.4建立資產(chǎn)管理制度（2分）4.5建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度（2分）4.6建立合同管理制度（2分）4.7建立其他內(nèi)部控制制度（4分）5.不相容崗位與 職責(zé)分離控制情 況（本指標(biāo)6分）5.1對(duì)不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行J后效設(shè)計(jì)（2分）5.2不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實(shí)施（2分）5.3實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗 制度，明確輪崗周期（2分）6.內(nèi)部控制管理 信息系統(tǒng)功能覆 蓋情況（本指標(biāo)10分）6.1建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主 要業(yè)務(wù)控制及流程（6分）6.2系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)（4分）類(lèi)別評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)要點(diǎn)（分值）評(píng)價(jià)得分業(yè)務(wù) 層面

12、 （40 分）7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 控制情況（本指標(biāo)7分）7.1對(duì)預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá) （2分）7.2按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度合理，不存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題 （2分）7.3預(yù)算執(zhí)行率（3分）：高于95%導(dǎo)3分；90%-95%| 1分；低于90%導(dǎo)0分。8.收支業(yè)務(wù)管理 控制情況（本指標(biāo)6分）8.1收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收（2分）8.2建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)（2分）8.3明確支出報(bào)銷(xiāo)流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。（2分）9.政府采購(gòu)業(yè)務(wù) 管理控制情況（本 指標(biāo)7分）9.1按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)（4分）9.2按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序（2分）9.3按照規(guī)定保存政府米購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案（1分）10.資產(chǎn)管理控制 情況（本指標(biāo)6 分）10.1實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任（2分）10.2嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和 處置資產(chǎn)（2分）10.3定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符 的情況及時(shí)進(jìn)行處理（2分）11.建設(shè)項(xiàng)目管理 控制情況（本指標(biāo)8分