公司經(jīng)典財(cái)務(wù)管理制度

1、制度第一章章 總則則第一條條 為加加強(qiáng)公司司的財(cái)務(wù)務(wù)工作，發(fā)發(fā)揮財(cái)務(wù)務(wù)在公司司和提高高經(jīng)濟(jì)效效益中的的作用，特特制定本本規(guī)定。第二條條 公司司財(cái)務(wù)部部門的職職能是：認(rèn)真貫貫徹執(zhí)行行國(guó)家有有關(guān)的制制度和稅稅收制度度，執(zhí)行行公司統(tǒng)統(tǒng)一的。建立健健全的各各種規(guī)章章制度，編編制財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，加加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)營(yíng) HYPERLINK t _blank ，反映映、分析析財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行情況況，檢查查監(jiān)督財(cái)財(cái)務(wù)紀(jì)律律的執(zhí)行行情況。積極為為服務(wù)，通通過(guò)財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題，提出出改進(jìn)意意見(jiàn)，促促進(jìn)公司司取得較較好的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，厲厲行節(jié)約約，合理理使用資資金。合合理分配配公司收收入，及及時(shí)完成成需要上上交的稅稅收及

2、費(fèi)費(fèi)用。積積極主動(dòng)動(dòng)與有關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)及及財(cái)政、銀銀行部門門溝通，及及時(shí)掌握握相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)的變化化，有效效規(guī)范財(cái)財(cái)務(wù)工作作，及時(shí)時(shí)提供和和有關(guān)。完完成公司司交給的的其他工工作。第三條條 公司司財(cái)務(wù)部部由財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、出出納、和和審計(jì)人人員組成成。第四條條 公司司各部門門和職員員辦理財(cái)財(cái)會(huì)事務(wù)務(wù)，必須須遵守本本規(guī)定。第二章章 財(cái)務(wù)務(wù)工作崗崗位職責(zé)責(zé)第五條條 財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)組織織本公司司的下列列工作：編制和和執(zhí)行預(yù)預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃、信信貸計(jì)劃劃，擬訂訂資金籌籌措和使使用方案案，開(kāi)辟辟財(cái)源，有有效地使使用資金金;進(jìn)行行成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)測(cè)測(cè)、計(jì)劃劃、控制制、分分析和考考核，督督促本公公司有關(guān)關(guān)部門降降

3、低消耗耗、節(jié)約約費(fèi)用、提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益;建立健健全經(jīng)濟(jì)濟(jì)制度，利利用財(cái)務(wù)務(wù)進(jìn)行經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析，及及時(shí)向總總經(jīng)理提提出合理理化建議議。組織織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)財(cái)務(wù)部門門的工作作，分配配和監(jiān)督督其他人人員的工工作任務(wù)務(wù)，制定定考核獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲指標(biāo)標(biāo);負(fù)責(zé)責(zé)建立和和完善公公司已有有的體系系，控制制流程，成成本歸集集分配制制度;承承辦公司司領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作。第六條條的主要要工作職職責(zé)是：按照國(guó)國(guó)家制度度的規(guī)定定、記帳帳、復(fù)帳帳、報(bào)帳帳做到手手續(xù)完備備，數(shù)字字準(zhǔn)確，帳帳目清楚楚，按期期報(bào)帳。按照經(jīng)經(jīng)濟(jì)原則則，定期期檢查，分分析公司司財(cái)務(wù)、成成本和利利潤(rùn)的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金使使用效果

4、果，當(dāng)好好公司參參謀。妥妥善保管管憑證、帳帳簿、報(bào)報(bào)表和其其他，完完成總經(jīng)經(jīng)理或財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理交付的的其他工工作。第七條條 出納納的主要要工作職職責(zé)是：認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行現(xiàn)金金 HYPERLINK t _blank 制度。嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，超過(guò)過(guò)部分必必須及時(shí)時(shí)送存銀銀行，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不認(rèn)白條條抵壓現(xiàn)現(xiàn)金。建建立健全全現(xiàn)金出出納各種種帳目，嚴(yán)嚴(yán)格審核核現(xiàn)金收收付憑證證。嚴(yán)格格支票 HYPERLINK t _blank 制制度，編編制支票票使用手手續(xù)，使使用支票票須經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字后，方方可生效效。積極極配合銀銀行做好好對(duì)帳、報(bào)報(bào)帳工作作。配合合做好各各種帳務(wù)務(wù)處理。完完成總經(jīng)經(jīng)理或財(cái)財(cái)

5、務(wù)經(jīng)理理交付的的其他工工作。第八條條 審計(jì)計(jì)的主要要工作職職責(zé)是：認(rèn)真貫貫徹執(zhí)行行有關(guān)制制度，監(jiān)監(jiān)督公司司財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行、決決算、預(yù)預(yù)算外資資金收支支與財(cái)務(wù)務(wù)收支有有關(guān)的各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)及及其經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，詳詳細(xì)核對(duì)對(duì)公司的的各項(xiàng)與與財(cái)務(wù)有有關(guān)的數(shù)數(shù)字、金金額、期期限、手手續(xù)等是是否準(zhǔn)確確無(wú)誤，審審閱公司司的計(jì)劃劃、合同同和其他他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)，以以便掌握握情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題，積累累證據(jù)，糾糾正財(cái)務(wù)務(wù)工作中中的差錯(cuò)錯(cuò)弊端，規(guī)規(guī)范公司司的經(jīng)濟(jì)濟(jì)行為，針針對(duì)公司司財(cái)務(wù)工工作中出出現(xiàn)問(wèn)題題產(chǎn)生的的原因提提出改進(jìn)進(jìn)建議和和措施，完完成總經(jīng)經(jīng)理或財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理交付的的其他工工作。第三章章 財(cái)務(wù)務(wù)工作第九條條

6、年度自自一月一一日起至至十二月月三十一一日止。第十條條憑證、帳帳簿、報(bào)報(bào)表和其其他必須須真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，并并符合制制度的規(guī)規(guī)定。第十一一條 財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員辦辦理事項(xiàng)項(xiàng)必須填填制或取取得原始始憑證，并并根據(jù)審審核的原始始憑證編編制記帳帳憑證。、出出納員記記帳，都都必須在在記帳憑憑證上簽簽字。第十二二條 財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)會(huì)同同總經(jīng)理理辦公室室專人定定期進(jìn)行行財(cái)務(wù)清清查，保保證帳簿簿記錄與與實(shí)物、款款項(xiàng)相符符。第十三三條 財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)帳帳簿記錄錄編制報(bào)報(bào)表上報(bào)報(bào)總經(jīng)理理，并報(bào)報(bào)送有關(guān)關(guān)部門。 報(bào)表每月由編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第

7、十四四條 財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員對(duì)對(duì)本公司司的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)行監(jiān)督督。財(cái)務(wù)工工作人員員對(duì)不真真實(shí)、不不合法的的原始憑憑證，不不予受理理;對(duì)記記載不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不完整的的原始憑憑證，予予以退回回，要求求更正、補(bǔ)補(bǔ)充。第十五五條 財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員發(fā)發(fā)現(xiàn)帳簿簿記錄與與實(shí)物、款款項(xiàng)不符符時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)向向總經(jīng)理理或主管管副總經(jīng)經(jīng)理書(shū)面面報(bào)告，并并請(qǐng)求查查明原因因，作出出處理。財(cái)務(wù)工工作人員員對(duì)上述述事項(xiàng)無(wú)無(wú)權(quán)自行行作出處處理。第十六六條 財(cái)財(cái)務(wù)工作作應(yīng)當(dāng)建建立內(nèi)部部稽核制制度，并并做好。出納人人員不得得兼管稽稽核、保保管和收收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)和債債務(wù)帳目目的登記記工作。第十七七條 財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)每季一一次。審審

8、計(jì)人員員根據(jù)審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)實(shí)行審審計(jì)，并并做出審審計(jì)報(bào)告告，報(bào)送送總經(jīng)理理。第十八八條 財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員調(diào)調(diào)動(dòng)工作作或者離離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)，財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員辦理理交接手手續(xù)，由由行政辦辦公室主主任、主主管副總總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交。 第四章 支支票第十九九條 支支票由出出納員或或財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管。支支票使用用時(shí)須有有“請(qǐng)購(gòu)審審批單”，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字，然然后將支支票按批批準(zhǔn)金額額封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用用途、登登記號(hào)碼碼，領(lǐng)用用人在支支票領(lǐng)用用簿上簽簽字備查查。第二十十條 支支票付款款后憑支支票存根根，發(fā)票票由經(jīng)手手人簽字字、核對(duì)對(duì)、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)

9、理、總總經(jīng)理審審批。填填寫金額額要無(wú)誤誤，完成成后交出出納人員員。出納納員統(tǒng)一一編制憑憑證號(hào)，按按規(guī)定登登記銀行行帳號(hào)，原原支票領(lǐng)領(lǐng)用人在在“支票借借款單”及登記記簿上注注銷。第二十十一條 支票借借款應(yīng)在在簽發(fā)支支票之日日起五個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)清算算，超期期的財(cái)務(wù)人人員月底底清帳時(shí)時(shí)憑“支票借借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收收個(gè)人款款，發(fā)工工資時(shí)從從領(lǐng)用工工資內(nèi)扣扣還，當(dāng)當(dāng)月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領(lǐng)領(lǐng)用人完完善報(bào)帳帳手續(xù)后后再作補(bǔ)補(bǔ)發(fā)工資資處理。第二十十二條 對(duì)于報(bào)報(bào)銷時(shí)短短缺的金金額，由由支票領(lǐng)領(lǐng)用人辦辦理現(xiàn)金金借款手手續(xù)，并并按現(xiàn)金金借款規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。凡一周周內(nèi)支出出款項(xiàng)累累計(jì)超過(guò)過(guò)100

10、000元元或現(xiàn)金金支出超超過(guò)50000元元時(shí)，或或出納人人員應(yīng)文文字性報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理。凡凡與公司司業(yè)務(wù)無(wú)無(wú)關(guān)款項(xiàng)項(xiàng)，不分分金額大大小由承承辦人文文字性報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理。第二十十三條 凡10000元元以上的的款項(xiàng)進(jìn)進(jìn)入銀行行帳戶兩兩日內(nèi)，或或出納人人員應(yīng)文文字性報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理。第二十十四條 公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員支付每每一筆款款項(xiàng)，不不論金額額大小均均須財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理會(huì)會(huì)同總經(jīng)經(jīng)理聯(lián)簽簽字?？偪偨?jīng)理外外出應(yīng)由由財(cái)務(wù)人人員設(shè)法法通知，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理授權(quán)可可委托其其他負(fù)責(zé)責(zé)人代簽簽，同意意后可先先付款后后補(bǔ)簽。第五章章 現(xiàn)金金第二十十五條 公司可可以在下下列范圍圍內(nèi)使用用現(xiàn)金：職員工工資、津津貼、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金;個(gè)

11、人勞勞務(wù)報(bào)酬酬;出差人人員必須須攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi);結(jié)算起起點(diǎn)以下下的零星星支出;總經(jīng)理理批準(zhǔn)的的其他開(kāi)開(kāi)支。前款結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)定為110000元，結(jié)結(jié)算規(guī)定定的調(diào)整整，由總總經(jīng)理確確定。第二十十六條 除本規(guī)規(guī)定第二二十五條條外，財(cái)財(cái)務(wù)人員員支付個(gè)個(gè)人款項(xiàng)，超超過(guò)使用用現(xiàn)金限限額的部部分，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以支支票支付付;確需需全額支支付現(xiàn)金金的，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后支付付現(xiàn)金。第二十十七條 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)、原料料輔料、車車輛保管管維修、代代辦運(yùn)輸輸費(fèi)用、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品必須須采取轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算方式，不不得使用用現(xiàn)金。第二十十八條 日常零零星開(kāi)支支所需庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金

12、金限額為為50000元。超超額部分分應(yīng)存入入銀行。第二十十九條 財(cái)務(wù)人人員支付付現(xiàn)金，可可以從公公司庫(kù)存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取，不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付。因特殊殊情況確確需坐支支的，應(yīng)應(yīng)事先報(bào)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)。第三十十條 財(cái)財(cái)務(wù)人員員從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填寫寫現(xiàn)金金借款單單，并并寫明用用途和金金額，由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后提取取。第三十十一條 公司職職員因工工作需要要借用現(xiàn)現(xiàn)金，需需填寫借借款單，經(jīng)經(jīng)審核;交財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準(zhǔn)簽字字后方可可借用。并并按借款款審批程程序第二二條執(zhí)行行。超過(guò)過(guò)還款期期限即轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)應(yīng)收款款，在當(dāng)當(dāng)月工資資中扣還還。第三十十二

13、條 符合本本規(guī)定第第二十五五條的，憑憑發(fā)票、工工資單、差差旅費(fèi)單單及公司司認(rèn)可的的有效報(bào)報(bào)銷或領(lǐng)領(lǐng)款憑證證，經(jīng)手手人簽字字，審核核，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后由由出納支支付現(xiàn)金金。第三十十三條 發(fā)票及及報(bào)銷單單經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，由由審核，經(jīng)經(jīng)手人簽簽字，金金額數(shù)量量無(wú)誤，填填制記帳憑憑證。第三十十四條 工資由由財(cái)務(wù)人人員依據(jù)據(jù)行政辦辦公室及及各部門門每月提提供的核核發(fā)工資資代理編編制職員員工資表表，交主主管副總總經(jīng)理審審核，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理簽字字，財(cái)務(wù)務(wù)人員按按時(shí)提款款，當(dāng)月月發(fā)放工工資，填填制記帳帳憑證，進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。第三十十五條 差旅費(fèi)費(fèi)及各種種補(bǔ)助單單，由部部門經(jīng)理理簽字，

14、審審核時(shí)間間、天數(shù)數(shù)無(wú)誤并并報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核后，送送總經(jīng)理理簽字，填填制憑證證，交出出納員付付款，辦辦理 HYPERLINK t _blank 手續(xù)續(xù)。第三十十六條 無(wú)論何何種匯款款，財(cái)務(wù)務(wù)人員都都須審核核匯款款通知單單，分分別由經(jīng)經(jīng)手人、部部門經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、總總經(jīng)理簽簽字。審審核有關(guān)關(guān)憑證。第三十十七條 出納人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全現(xiàn)金金、銀行行存款帳帳目，逐逐筆記載載現(xiàn)金、銀銀行款項(xiàng)項(xiàng)支付。帳帳目應(yīng)當(dāng)當(dāng)日清月月結(jié)，每每日結(jié)算算，帳款款相符。第六章章第三十十八條 凡是本本公司的的憑證、帳帳簿、報(bào)報(bào)表、文文件和其其他有保保存價(jià)值值的，均均應(yīng)歸檔檔。第三十十九條憑憑證應(yīng)按按月、按按編號(hào)順順

15、序每月月裝訂成成冊(cè)，標(biāo)標(biāo)明月份份、季度度、年起起止、號(hào)號(hào)數(shù)、單單據(jù)張數(shù)數(shù)，由及及有關(guān)人人員簽名名蓋章，由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理指定定專人歸歸檔保存存，歸檔檔前應(yīng)加加以裝訂訂。第四十十條報(bào)表表應(yīng)分月月、季、年報(bào)報(bào)、按時(shí)時(shí)歸檔，由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管，并并分類填填制目錄錄。第四十十一條不不得攜帶帶外出，凡凡查閱、復(fù)復(fù)制、摘摘錄，須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)。第七章章 處罰罰辦法第四十十二條 出現(xiàn)下下列情況況之一的的，對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)人員員予以警警告并扣扣發(fā)本人人月薪113倍：超出規(guī)規(guī)定范圍圍、限額額使用現(xiàn)現(xiàn)金的或或超出核核定的庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金金額留留存現(xiàn)金金的;用不符符合財(cái)務(wù)務(wù)制度規(guī)規(guī)定的憑憑證頂替替銀行存存款或庫(kù)庫(kù)

16、存現(xiàn)金金的;未經(jīng)批批準(zhǔn)，擅擅自挪用用或借用用他人資資金或支支付款項(xiàng)項(xiàng)的;利用帳帳戶替其其他單位位和個(gè)人人套取現(xiàn)現(xiàn)金的;未經(jīng)批批準(zhǔn)坐支支或未按按批準(zhǔn)的的坐支范范圍和限限額坐支支現(xiàn)金的;保留帳帳外款項(xiàng)項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)項(xiàng)以財(cái)務(wù)務(wù)人員個(gè)個(gè)人儲(chǔ)蓄蓄方式存存入銀行行的; 違反本本規(guī)定條條款認(rèn)定定應(yīng)予處處罰的。第四十十三條 出現(xiàn)下下列情況況之一的的，財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)予解聘聘。違反，造造成財(cái)務(wù)務(wù)工作嚴(yán)嚴(yán)重混亂亂的;拒絕提提供或提提供虛假假的憑證證、帳表表、文件件的;偽造、變變?cè)臁⒅e謊報(bào)、毀毀滅、隱隱匿憑證證、帳簿簿的;利用職職務(wù)便利利，非法法占有或或虛報(bào)冒冒領(lǐng)、騙騙取公司司財(cái)物的的;弄虛作作假、營(yíng)營(yíng)私舞弊弊，非

17、法法謀私，泄泄露秘密密及貪污污挪用公公司款項(xiàng)項(xiàng)的;在工作作范圍內(nèi)內(nèi)發(fā)生嚴(yán)嚴(yán)重失誤誤或者由由于玩忽忽職守致致使公司司利益遭遭受損失失的;有其他他瀆職行行為和嚴(yán)嚴(yán)重錯(cuò)誤誤，應(yīng)當(dāng)當(dāng)予以辭辭退的第八章 附附則財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人工工作責(zé)任任制度出納作作業(yè)處理理準(zhǔn)則 HYPERLINK t _blank 基礎(chǔ)工工作規(guī)范范借款及及各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支標(biāo)準(zhǔn)審審批程序序其他有有待補(bǔ)充充完善的的制度第四十十四條 本規(guī)定定由公司司財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)解解釋。第四十十五條 本規(guī)定定自發(fā)布布之日起起生效試試行。附則一一、財(cái)務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)責(zé)任制度度一、職職務(wù)第一條條在公司司和總經(jīng)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，負(fù)負(fù)責(zé)公司司資金、和和，推行行現(xiàn)代化化

18、方式，進(jìn)進(jìn)行企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)和和分析工工作，并并反映其其成效。第二條條嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家財(cái)經(jīng)制制度、財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律以及財(cái)財(cái)務(wù)制度度。認(rèn)真真貫徹統(tǒng)統(tǒng)一的制制度，加加強(qiáng)，遵遵守國(guó)家家政策、法法令。保保證國(guó)家家、公司司利益不不受侵犯犯。第三條條根據(jù)公公司年度度生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)綜合合計(jì)劃編編制公司司財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃、信貸貸計(jì)劃和和成本計(jì)計(jì)劃，并并加強(qiáng)，促促進(jìn)各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。確保保按期組組織稅利利上繳，完完成上級(jí)級(jí)下達(dá)的的各項(xiàng)任任務(wù)。第四條條組織制制訂儲(chǔ)備備、生產(chǎn)產(chǎn)、成品品資金定定額，嚴(yán)嚴(yán)格費(fèi)用用開(kāi)支，加加強(qiáng)，搞搞好經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)分分析，搜搜集、整整理、積積累歷年年各項(xiàng)原原始，指指導(dǎo)車間間經(jīng)濟(jì)工工作，促促進(jìn)工廠廠經(jīng)

19、濟(jì)效效益逐年年提高。第五條條負(fù)責(zé)企企業(yè)，監(jiān)監(jiān)督其增增減變動(dòng)動(dòng)，負(fù)責(zé)責(zé)盤盈、盤盤虧、報(bào)報(bào)廢清理理、貨款款結(jié)算、催催收和處處理等工工作。做做到情況況清楚，手手續(xù)完備備，數(shù)據(jù)據(jù)準(zhǔn)確，處處理及時(shí)時(shí)。第六條條嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家價(jià)格政政策，搜搜集整理理價(jià)格，負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂公司廠廠內(nèi)內(nèi)勞勞務(wù)、產(chǎn)產(chǎn)成品、半半成品、物物資等的的計(jì)劃價(jià)價(jià)格，并并督促檢檢查有關(guān)關(guān)部門和和車間對(duì)對(duì)材料、半半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品正正確計(jì)價(jià)價(jià)和銷售售。第七條條負(fù)責(zé)財(cái)財(cái)務(wù)歷史史、文件件、憑證證、報(bào)表表的整理理、搜集集和立卷卷歸檔工工作，并并按規(guī)定定手續(xù)報(bào)報(bào)請(qǐng)銷毀毀。第八條條負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)全公司司重要經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同的審查查會(huì)簽。并并監(jiān)督經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同的執(zhí)行行，

20、確保保公司利利益不受受損害。第九條條負(fù)責(zé)組組織起草草財(cái)務(wù)方方面的 HYPERLINK t _blank 制制度及有有關(guān)規(guī)定定。第十條條根據(jù)公公司方針針目標(biāo)展展開(kāi)要求求，負(fù)責(zé)責(zé)本部門門方針目目標(biāo)的展展開(kāi)、檢檢查、診診斷和落落實(shí)工作作。第十一一條負(fù)責(zé)責(zé)完成公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)臨時(shí)布布置的各各項(xiàng)任務(wù)務(wù)。二、職職權(quán)第一條條對(duì)公司司廠內(nèi)各各項(xiàng)資金金和費(fèi)用用的使用用有檢查查、監(jiān)督督權(quán)。有有權(quán)根據(jù)據(jù)廠內(nèi)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況發(fā)發(fā)生的變變化，對(duì)對(duì)資金、費(fèi)費(fèi)用的使使用提出出調(diào)整方方案。第二條條對(duì)違反反國(guó)家政政策、財(cái)財(cái)經(jīng)制度度、財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律的收收、支款款項(xiàng)有權(quán)權(quán)勸阻、制制止。第三條條對(duì)公司司集中審審編的有有關(guān)財(cái)經(jīng)經(jīng)方面的的規(guī)定和

21、和 HYPERLINK t _blank 制度有有權(quán)提出出修改意意見(jiàn)。第四條條有權(quán)對(duì)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)庫(kù)和工程程、生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)項(xiàng)目的節(jié)節(jié)約和浪浪費(fèi)情況況進(jìn)行檢檢查并提提出獎(jiǎng)懲懲意見(jiàn)。第五條條有權(quán)組組織召開(kāi)開(kāi)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析會(huì)，并并向各部部門索取取有關(guān)和和報(bào)表。第六條條有權(quán)要要求有關(guān)關(guān)部門提提供編制制年、季季、月度度財(cái)務(wù)成成本計(jì)劃劃所需的的各種有有關(guān)。三、職職責(zé)第一條條對(duì)貫徹徹執(zhí)行國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)法令政政策、制制度不嚴(yán)嚴(yán)或處理理財(cái)會(huì)業(yè)業(yè)務(wù)不當(dāng)當(dāng)，造成成違章、罰罰款、浪浪費(fèi)等現(xiàn)現(xiàn)象負(fù)責(zé)責(zé)。第二條條對(duì)公司司的有關(guān)關(guān)成本、利利潤(rùn)、資資金等方方面的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益指標(biāo)因因措施不不力完不不成計(jì)劃劃負(fù)責(zé)。第三條條對(duì)由于于資金

22、計(jì)計(jì)劃不周周、不善善、監(jiān)督督不嚴(yán)、影影響生產(chǎn)產(chǎn)工作負(fù)負(fù)責(zé)。第四條條對(duì)不及及時(shí)清理理庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、往來(lái)來(lái)賬款、在在途資金金等賬戶戶造成損損失負(fù)責(zé)責(zé)。第五條條對(duì)國(guó)家家規(guī)定的的財(cái)務(wù)整整理歸檔檔不及時(shí)時(shí)，不嚴(yán)嚴(yán)、出現(xiàn)現(xiàn)損壞、遺遺失等現(xiàn)現(xiàn)象負(fù)責(zé)責(zé)。第六條條對(duì)成本本資金、價(jià)價(jià)格控制制不嚴(yán)，經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析不不及時(shí)，影影響公司司經(jīng)濟(jì)效效益指標(biāo)標(biāo)完成負(fù)負(fù)責(zé)。第七條條根據(jù)公公司方針針目標(biāo)展展開(kāi)要求求，未能能及時(shí)對(duì)對(duì)本部門門方針目目標(biāo)展開(kāi)開(kāi)、檢查查、診斷斷、落實(shí)實(shí)負(fù)責(zé)。附則二二、出納納作業(yè)處處理準(zhǔn)則則第一條條本處理理準(zhǔn)則包包括現(xiàn)金金及銀行行存款收收入與支支出等作作業(yè)。第二條條為便于于零星支支付起見(jiàn)見(jiàn)，

23、可設(shè)設(shè)備用金金，采用用定額制制，其額額度由總總經(jīng)理核核定，其其備用金金由出納納經(jīng)管。第三條條出納辦辦理現(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)的支付付，登記記及移轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)務(wù)，要嚴(yán)嚴(yán)格遵守守公司的的付款審審批程序序。第四條條除提取取備用金金外，所所有支出出憑證應(yīng)應(yīng)由嚴(yán)格格審核其其內(nèi)容與與金額是是否與實(shí)實(shí)際相符符，領(lǐng)款款人的印印鑒是否否相符，如如有疑問(wèn)問(wèn)應(yīng)先查查詢后出出納方能能支付。第五條條凡一次次支付未未超過(guò)11，0000元者者徑由公公司備用用金支付付外，其其余一律律以支票票等銀行行轉(zhuǎn)賬支支付。第六條條出納人人員對(duì)各各項(xiàng)貨款款及費(fèi)用用的支付付，應(yīng)將將本支票票或現(xiàn)金金交付受受款人或或廠商，本本公司人人員不得得代領(lǐng)，如如因

24、特殊殊原因必必需由本本公司人人員代領(lǐng)領(lǐng)者，需需經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理核核準(zhǔn)。第七條條公司一一切支付付，應(yīng)以以處理合合法、合合規(guī)的發(fā)發(fā)票或憑憑證為依依據(jù)，任任何要求求先行支支付后補(bǔ)補(bǔ)手續(xù)者者均應(yīng)予予拒絕。第八條條支付款款項(xiàng)應(yīng)在在傳票上上簽署領(lǐng)領(lǐng)款人印印鑒，付付訖后加加蓋付訖訖章及經(jīng)經(jīng)手人戳戳記。第九條條本公司司支付款款項(xiàng)的付付款程序序，悉依依照下列列步驟辦辦理。原始憑憑證的審審核：1.國(guó)國(guó)內(nèi)、工工程發(fā)包款款：應(yīng)根根據(jù)統(tǒng)一一發(fā)票、普普通憑證證，以及及收到貨貨物、設(shè)設(shè)備的驗(yàn)驗(yàn)收單并并附請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單經(jīng)有有關(guān)部門門經(jīng)理簽簽章證明明及核準(zhǔn)準(zhǔn)，公司司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，送送交財(cái)務(wù)務(wù)部門開(kāi)開(kāi)具支票票或匯票票。2.

25、預(yù)預(yù)付、暫暫付款項(xiàng)項(xiàng)：應(yīng)根根據(jù)合同同或相關(guān)關(guān)協(xié)議文文件，由由經(jīng)辦人人員填具具借款單單，注明明合同文文件字號(hào)號(hào)，呈報(bào)報(bào)核準(zhǔn)后后送交財(cái)財(cái)務(wù)部門門開(kāi)具支支款。3.一一般費(fèi)用用：應(yīng)根根據(jù)發(fā)票票、收據(jù)據(jù)或內(nèi)部部憑證，由由經(jīng)辦人人員填具具付款憑憑證，經(jīng)經(jīng)有關(guān)部部門主管管簽章證證明及公公司核準(zhǔn)準(zhǔn)，送交交財(cái)務(wù)部部門開(kāi)具具付款。憑證的的核準(zhǔn)：1.應(yīng)應(yīng)負(fù)責(zé)審審核原始始憑證的的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容容，對(duì)不不能確定定的事項(xiàng)項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核。2.審審核傳票票時(shí)，應(yīng)應(yīng)先審核核原始憑憑證是否否符合稅稅收法律律及公司司規(guī)定的的手續(xù)。3.傳傳票經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理，及總總經(jīng)理核核準(zhǔn)后，送送交轉(zhuǎn)出出納辦理理支付工工作。第十條條有關(guān)貨貨物

26、運(yùn)費(fèi)費(fèi)及外匯匯結(jié)售匯匯款、發(fā)發(fā)樣，及及各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用等支支出款，應(yīng)應(yīng)填具“借款單單”或“支款憑憑證”，附發(fā)發(fā)票、許許可證影影印件，送送交部門門以“預(yù)付”或“暫付”方式制制票轉(zhuǎn)出出納辦理理支付。前前述款項(xiàng)項(xiàng)可由經(jīng)經(jīng)辦人員員直接向向出納簽簽收，但但必須于于支付后后7日內(nèi)內(nèi)向辦理理沖轉(zhuǎn)手手續(xù)。第十一一條本公公司各項(xiàng)項(xiàng)支出的的付款日日期如下下：國(guó)內(nèi)貨貨品的付付款，每每月255日集中中付款一一次，但但以原始始憑證經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)后后于付款款日前55日送達(dá)達(dá)財(cái)務(wù)部部門者為為限。一般費(fèi)費(fèi)用的付付款：經(jīng)經(jīng)常發(fā)生生的費(fèi)用用，仍以以前項(xiàng)期期限辦理理，內(nèi)部部員工費(fèi)費(fèi)用，每每天支付付的，以以原始憑憑證齊全全并經(jīng)核核準(zhǔn)者為為限。

27、薪金工資的的付款：1.工工資：全全體員工工工資均均于每月月15日日前轉(zhuǎn)賬賬支付。2.過(guò)過(guò)節(jié)費(fèi)和和補(bǔ)貼：過(guò)節(jié)費(fèi)費(fèi)在節(jié)日日前一周周內(nèi)，補(bǔ)補(bǔ)貼在月月底支付付。因特殊殊情況需需提前支支付者，得得由經(jīng)辦辦部門另另行簽呈呈財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈呈總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，再予予以支付付。第十二二條出納納支付款款項(xiàng)若有有扣繳事事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)應(yīng)將代扣扣款項(xiàng)于于次月110日前前填具有有關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)規(guī)定的的報(bào)繳書(shū)書(shū)向公庫(kù)庫(kù)繳納，并并以影本本一份并并附于傳傳票后，凡凡有扣繳繳稅款及及免扣繳繳應(yīng)申報(bào)報(bào)事項(xiàng)者者，出納納應(yīng)于次次年元月月底前填填具有關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)規(guī)定的憑憑單向稽稽征機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)，并并將正、副副本交各各納稅義義務(wù)人。第十三三條薪金金工資

28、的的支付，應(yīng)應(yīng)由行政政部根據(jù)據(jù)考勤表表會(huì)同財(cái)財(cái)務(wù)部編編制“工資表表”，于付付款期限限前一周周內(nèi)送交交出納。第十四四條業(yè)務(wù)務(wù)部門于于收到貨貨款后，應(yīng)應(yīng)將其中中所收貨貨款如數(shù)數(shù)解繳出出納，出出納應(yīng)將將解繳憑憑證送交交，并據(jù)據(jù)以編制制傳票。銷銷售部門門收到匯匯款通知知時(shí)，也也要及時(shí)時(shí)送交出出納，以以便及早早落實(shí)回回款來(lái)源源。第十五五條為便便于辦理理薪資扣扣繳個(gè)人人所得稅稅申報(bào)起起見(jiàn)，公公司員工工應(yīng)于每每年度開(kāi)開(kāi)始一個(gè)個(gè)月內(nèi)，及及新進(jìn)人人員報(bào)到到時(shí)，填填報(bào)“薪資所所得受領(lǐng)領(lǐng)人申報(bào)報(bào)表”，由出出納收?qǐng)?zhí)執(zhí)，作為為所得稅稅扣繳申申報(bào)的依依據(jù)，出出納應(yīng)就就每一員員工給付付薪工資資及扣繳繳情況填填載于“各類收收

29、入所得得扣繳登登記表”上，作作為日后后扣繳申申報(bào)之用用。第十六六條凡依依法應(yīng)扣扣繳的所所得稅款款及依法法應(yīng)貼用用印花稅稅票，若若因主辦辦人員的的疏忽發(fā)發(fā)生漏扣扣、漏報(bào)報(bào)、漏貼貼或短扣扣、短報(bào)報(bào)、短貼貼等情事事以致遭遭受處罰罰者，以以及勞工工保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)的滯繳繳事項(xiàng)，其其滯納金金及罰金金應(yīng)由經(jīng)經(jīng)辦人員員及其直直屬部門門負(fù)責(zé)人人賠償。附則三三、 HYPERLINK t _blank 基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)定第一條條充分體體現(xiàn)信息息的可靠靠性，特特制定本本規(guī)定。第二條條科目的的運(yùn)用及及帳戶的的設(shè)置、按按企業(yè)業(yè)制度執(zhí)執(zhí)行，不不得任意意更改或或自行設(shè)設(shè)置，個(gè)個(gè)別因公公司業(yè)務(wù)務(wù)需要新新增科目目時(shí)，須須報(bào)批準(zhǔn)準(zhǔn)。第三條

30、條憑證統(tǒng)統(tǒng)一采用用記帳憑憑證，在在實(shí)行電電算化操操作后，可可采用軟軟件打印印記帳憑憑證。第四條條 HYPERLINK t _blank 組織程程序：采采用記帳帳憑證匯匯總表程程序，記記帳憑證證匯總表表組織程程序如下下：根據(jù)審審核后的的原始憑憑證填制制記帳憑憑證;根據(jù)原原始憑證證匯總表表編制記記帳憑證證匯總表表;根據(jù)記記帳憑證證匯總登登記總分分類帳;根據(jù)原原始憑證證登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳和銀銀行日記記帳;根據(jù)記記帳憑證證及所附附的原始始憑證登登記各明明細(xì)分類類帳;月終，根根據(jù)總分分類帳和和各明細(xì)細(xì)分類帳帳編制報(bào)報(bào)表。記帳憑憑證匯總總表組織織程序的的特點(diǎn)是是：先定定期將所所有記帳帳憑證匯匯總編制制成科

31、目目匯總表表，然后后再根據(jù)據(jù)科目憑憑證匯總總表登記記總分類類帳。記帳憑憑證匯總總表的編編制方法法是：根根據(jù)一定定時(shí)期的的全部記記帳憑證證，按照照相同科科目歸類類，定期期匯總每每一科目目的借方方本期發(fā)發(fā)生額和和貸方本本期發(fā)生生額，填填寫在科科目憑證證匯總表表的相關(guān)關(guān)欄內(nèi)，以以反映全全部科目目的借方方本期發(fā)發(fā)生額和和貸方本本期發(fā)生生額第五條記記帳規(guī)則則：記帳須須根據(jù)審審核過(guò)的的憑證。除除按照 HYPERLINK t _blank 要要求進(jìn)行行轉(zhuǎn)帳時(shí)時(shí)，用記記帳員寫寫的轉(zhuǎn)帳帳說(shuō)明作作記帳依依據(jù)外，其其它記帳帳憑證都都必須以以合法的的原始憑憑證為依依據(jù)。沒(méi)沒(méi)有合法法的憑證證，不能能登記帳帳簿，且且每張

32、記記帳憑證證必須由由制單、復(fù)復(fù)核、記記帳，主主管分別別簽名，不不得省略略。登記帳帳簿時(shí)用用鋼筆或或碳素筆筆寫。記帳憑憑證和帳帳簿上的的科目以以及子、細(xì)細(xì)目用全全稱，不不得隨意意簡(jiǎn)化或或使用代代號(hào)。分錄的的科目對(duì)對(duì)應(yīng)關(guān)系系，原則則上一種種經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)分別別或匯總總編一套套分錄，不不得將不不同內(nèi)容容的多種種經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)合并并編制一一套分錄錄。明細(xì)帳帳應(yīng)隨時(shí)時(shí)登記，總總帳定期期登記，一一般不超超過(guò)100天。每一筆筆帳須記記明日期期、憑證證號(hào)碼和和摘要，經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)的摘要要不能過(guò)過(guò)分簡(jiǎn)略略，以保保證第三者者能看清清楚。每每筆帳記記完后，在在記帳憑憑證上劃劃“”號(hào)號(hào)。記帳的的文字和和數(shù)字應(yīng)應(yīng)端正、清清楚、嚴(yán)

33、嚴(yán)禁刮擦擦、挖補(bǔ)補(bǔ)或涂改改，不得得跳行隔隔頁(yè)。應(yīng)應(yīng)將空行行或空頁(yè)頁(yè)劃斜紅紅線注銷銷。記帳發(fā)發(fā)生錯(cuò)誤誤，用以以下方法法更正：1.記記帳前發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳帳憑證有有錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)先更正正或重制制記帳憑憑證。記記帳憑證證或帳簿簿上的數(shù)數(shù)字差錯(cuò)錯(cuò)，應(yīng)在在錯(cuò)誤的的全部數(shù)數(shù)字正中中劃紅線線，表示示注銷，并并由經(jīng)辦辦人員加加蓋小圖圖章后，將將正確的的數(shù)字寫寫在應(yīng)記記的欄或或行內(nèi)。2.記記帳后發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳帳憑證中中科目、借借貸方式式或金額額錯(cuò)誤時(shí)時(shí)，先用用紅字填填制一套套與原用用科目、借借貸方向向和金額額相同的的記帳憑憑證，以以沖銷原原來(lái)的記記錄，然然后重新新填制正正確的記記帳憑證證，一并并登記入入帳。如如果科目目和借貸

34、貸方向正正確，只只是金額額錯(cuò)誤，也也可另行行填制記記帳憑證證，增加加或沖減減相差的的金額。更更正后應(yīng)應(yīng)在摘要要中注明明原記帳帳憑證的的日期和和號(hào)碼，以以及更正正的理由由和依據(jù)據(jù)。3.報(bào)報(bào)出報(bào)表表后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)記帳差差錯(cuò)時(shí)，如如不需要要變更原原來(lái)報(bào)表表的，可可以填制制正確的的記帳憑憑證，一一并登記記入帳。如如果科目目和借貸貸方向正正確，只只是金額額錯(cuò)誤，也也可另行行填制記記帳憑證證，增加加或沖減減相差的的金額。更更正后應(yīng)應(yīng)在摘要要中注明明原記帳帳憑證的的日期和和號(hào)碼，以以及更正正的理由由和依據(jù)據(jù)。紅字沖沖帳除了了用于更更正的錯(cuò)錯(cuò)誤外，還還可以用用于下列列事項(xiàng)：1.經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)完成后后，發(fā)生生退回或或退

35、出;2.經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)算錯(cuò)錯(cuò)誤而發(fā)發(fā)生多付付或多收收;3.帳帳戶的借借方或貸貸方發(fā)生生額需要要保持一一個(gè)方向向;4.其其它必須須沖銷原原記數(shù)字字的事項(xiàng)項(xiàng)。各帳戶戶在一張張帳頁(yè)記記滿后接接記次頁(yè)頁(yè)時(shí)，需需要加計(jì)計(jì)發(fā)生額額的帳戶戶，應(yīng)將將加計(jì)的的借貸發(fā)發(fā)生總額額和結(jié)出出的余額額記在次次頁(yè)的第第一行內(nèi)內(nèi)，并在在摘要欄欄“承前頁(yè)頁(yè)”月、季季、年度度末，記記完帳后后應(yīng)辦理理結(jié)帳，為為了便于于結(jié)轉(zhuǎn)成成本和編編制報(bào)表表，需要要發(fā)生額額的帳戶戶，應(yīng)分分別結(jié)出出月份季季度和年年度發(fā)生生額，在在摘要欄欄注明“本月合合計(jì)”、“本季合合計(jì)”和“本年合合計(jì)”的字樣樣，在月月結(jié)、季季結(jié)數(shù)字字上端和和下端均均劃單紅紅線，在

36、在年結(jié)數(shù)數(shù)字下端端劃雙紅紅線。的的數(shù)字本本身均不不得用紅紅字書(shū)寫寫。發(fā)生生筆數(shù)不不多的帳帳戶，也也可不結(jié)結(jié)總。不不需要加加計(jì)發(fā)生生額的帳帳戶，應(yīng)應(yīng)隨時(shí)結(jié)結(jié)出余額額，并在在月份、季季度余額額下端劃劃單紅線線，在年年度余額額下端劃劃雙紅線線。編制報(bào)報(bào)表前，必必須把總總帳和明明細(xì)帳記記載齊全全，試算算平衡，每每個(gè)科目目的明細(xì)細(xì)帳各帳帳戶的數(shù)數(shù)額相加加總和同同該科目目的總帳帳數(shù)額核核對(duì)相符符。不準(zhǔn)準(zhǔn)先出報(bào)報(bào)表，后后補(bǔ)記帳帳簿。年度更更換新帳帳時(shí)，需需要結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)新年度度的余額額，可直直接過(guò)到到新帳各各該帳戶戶的第一一行，并并在摘要要欄內(nèi)注注明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必必要時(shí)，詳詳細(xì)注明明余額組組成內(nèi)容容，在舊

37、舊帳的最最后一行行數(shù)字下下面注明明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”字樣。結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)以后后的空白白行格包包括不結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)余額額的帳戶戶，劃一一條余線線注銷或或蓋戳注注銷。第六條條結(jié)帳、對(duì)對(duì)帳：結(jié)帳是是結(jié)算各各種帳簿簿記錄，它它是在一一定時(shí)期期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)全部登登記入帳帳的基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)行行的，具具體內(nèi)容容如下：1.在在結(jié)帳時(shí)時(shí)，首先先應(yīng)將本本期內(nèi)所所發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)記入入有關(guān)帳帳簿。2.本本期內(nèi)所所有的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)編編成記帳帳憑證記記入有關(guān)關(guān)帳簿，以以調(diào)整帳帳簿記錄錄。如待待攤、預(yù)預(yù)提費(fèi)用用應(yīng)按規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予以攤攤銷提取取。3.在在全部業(yè)業(yè)務(wù)登記記入帳的的基礎(chǔ)上上，應(yīng)結(jié)結(jié)算所有有的帳簿簿，具體體方法參參見(jiàn)“

38、記帳規(guī)規(guī)則”的第111點(diǎn)。對(duì)帳是是為了保保證帳證證相符，帳帳帳相符符，帳實(shí)實(shí)相符。具具體內(nèi)容容如下：1.帳帳證核對(duì)對(duì)：是指指各種帳帳簿的記記錄與憑憑證的核核對(duì)，這這種核對(duì)對(duì)主要是是在日常常編制憑憑證和記記帳過(guò)程程中進(jìn)行行。月終終如果發(fā)發(fā)現(xiàn)帳帳帳不符，就就應(yīng)回過(guò)過(guò)頭來(lái)對(duì)對(duì)帳簿記記錄與憑憑證進(jìn)行行核對(duì)，以以保證帳帳證相符符。2.帳帳帳核對(duì)對(duì)每月一一次，主主要是總總分類帳帳各帳戶戶期末余余額與各各明細(xì)分分類帳帳帳面余額額相核對(duì)對(duì)，現(xiàn)金金、銀行行存款二二級(jí)帳與與出納的的現(xiàn)金，銀銀行存款款日記帳帳相核對(duì)對(duì)，部門門各種財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資明細(xì)類類帳期末末余額與與財(cái)產(chǎn)物物資部門門和使用用部門的的保管帳帳相核對(duì)對(duì)等。

39、3.帳帳實(shí)核對(duì)對(duì)分兩類類：第一一類現(xiàn)金金日記帳帳帳面余余額與現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)際際庫(kù)存數(shù)數(shù)額相核核對(duì)，銀銀行存款款日記帳帳帳面余余額與開(kāi)開(kāi)戶銀行行對(duì)帳單單相核對(duì)對(duì)，要求求每月核核對(duì)一次次;第二二類各種種財(cái)產(chǎn)物物資明細(xì)細(xì)分類帳帳帳面余余額與財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資實(shí)有數(shù)數(shù)額相核核對(duì)，各各種往來(lái)來(lái)帳款明明細(xì)帳帳帳面余額額與有關(guān)關(guān)債權(quán)債債務(wù)單位位的帳目目核對(duì)等等，要求求每季核核對(duì)一次次。附則四四、借款款和各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及審批批程序第一條條為進(jìn)一一步完善善，嚴(yán)格格執(zhí)行，依依據(jù)規(guī)范范化實(shí)施施大綱，特特制定本本標(biāo)準(zhǔn)及及程序。第二條條借款及及報(bào)銷審審批程序序出差人人員借款款，必須須先到財(cái)財(cái)務(wù)部領(lǐng)領(lǐng)取“借款憑憑證”，寫明明

40、出差時(shí)時(shí)間、地地點(diǎn)，借借款金額額原則按按“往返車車費(fèi) (住宿費(fèi)費(fèi) 生活活補(bǔ)助)*預(yù)計(jì)計(jì)出差天天數(shù)”計(jì)算借借款金額額，填寫寫好該憑憑證后，先先經(jīng)部門門經(jīng)理同同意，再再由財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)，最最后經(jīng)總總經(jīng)理審審批后，方方予借支支，前次次借支出出差返回回時(shí)間超超過(guò)三天天無(wú)故未未報(bào)銷者者，不得得再借款款。凡職工工借用公公款者，在在原借款款未還清清前，不不得再借借。其他臨臨時(shí)借款款，如購(gòu)購(gòu)置款、業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。試用人人員借支支旅差費(fèi)費(fèi)或臨時(shí)時(shí)借款，須須由正式式員工出出具擔(dān)保保書(shū)或簽簽認(rèn)擔(dān)保保，方能能辦理，若若借款人人未能償償還借款款，擔(dān)保保人應(yīng)負(fù)負(fù)有連帶帶責(zé)任。借款出出差人員員

41、回公司司后，三三天內(nèi)應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定到財(cái)務(wù)務(wù)部報(bào)賬賬，報(bào)賬賬后結(jié)欠欠部分金金額或三三天內(nèi)不不辦理報(bào)報(bào)銷手續(xù)續(xù)的人員員欠款，財(cái)財(cái)務(wù)部門門有權(quán)通通知行政政部在當(dāng)當(dāng)月工資資中扣回回。報(bào)銷審審批時(shí)應(yīng)應(yīng)具備的的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審審批單”或“費(fèi)用審審批單”，原始始發(fā)票、物物品明細(xì)細(xì)表。在在所附憑憑單上，要要由經(jīng)辦辦人簽字字，主管管部門經(jīng)經(jīng)理簽字字和財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理簽簽字。第三條條出差開(kāi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及報(bào)銷銷審批公司職職工出差差乘坐車車、船、飛飛機(jī)和住住宿、伙伙食、市市內(nèi)交通通費(fèi)，按按下表規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。各部部門負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格控制制外出人人員，并并考慮完完成任務(wù)務(wù)的期限限，確定定出差日日期。對(duì)對(duì)因公外外出人員員均對(duì)號(hào)號(hào)入座按

42、按標(biāo)準(zhǔn)辦辦理應(yīng)報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用。如出出差人員員投親靠靠友自行行解決住住宿問(wèn)題題，則按按標(biāo)準(zhǔn)的的40%計(jì)發(fā)給給個(gè)人;如不足足標(biāo)準(zhǔn)住住宿的，按按節(jié)約額額的500%計(jì)發(fā)發(fā)給個(gè)人人;如超超標(biāo)準(zhǔn)住住宿的，超超支部分分一律由由個(gè)人自自己負(fù)擔(dān)擔(dān)。公司人人員出差差的交通通費(fèi)一律律按附表表標(biāo)準(zhǔn)套套用。具具體對(duì)下下列情況況均以有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行如如下：1.乘乘坐火車車，從晚晚上8時(shí)時(shí)至次日日晨7時(shí)時(shí)之間，在在車上過(guò)過(guò)夜6小小時(shí)以上上的，或或連續(xù)乘乘車時(shí)間間超過(guò)112小時(shí)時(shí)的，可可購(gòu)火車車硬臥鋪鋪票和輪輪船三等等艙。2.乘乘坐火車車符合11條規(guī)定定而不買買臥鋪票票的，節(jié)節(jié)省下的的臥鋪票票費(fèi)，發(fā)發(fā)給個(gè)人人，但為為了計(jì)算算方

43、便，規(guī)規(guī)定按本本人實(shí)際際乘坐的的火車硬硬席票價(jià)價(jià)的500%發(fā)給給。3.公公司人員員出差，事事先經(jīng)單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)就就近回家家省親辦辦事的，應(yīng)應(yīng)憑車船船票價(jià)按按實(shí)支報(bào)報(bào)，不發(fā)發(fā)繞道和和在家期期間的出出差伙食食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)、住宿宿費(fèi)。4.出出差期間間乘坐直直達(dá)特別別快車暫暫按乘坐坐一般特特別快車車不坐臥臥鋪補(bǔ)助助的規(guī)定定執(zhí)行，即即按硬座座票價(jià)的的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)，因因使用空空調(diào)設(shè)備備而另外外加收的的費(fèi)用不不計(jì)入票票價(jià)之內(nèi)內(nèi)。 5.公司人人員調(diào)動(dòng)動(dòng)工作，核核發(fā)差旅旅費(fèi)以其其調(diào)入地地區(qū)執(zhí)行行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)計(jì)發(fā)。調(diào)調(diào)入人員員的交通通、住宿宿、伙食食補(bǔ)助除除照公司司規(guī)定執(zhí)執(zhí)行外，其其它開(kāi)支支參照有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。6

44、.出出差人員員在出差差地因病病住院期期間，按按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)發(fā)給伙食食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)，不發(fā)發(fā)交通費(fèi)費(fèi)和住宿宿費(fèi)。住住院超過(guò)過(guò)一個(gè)月月的停發(fā)發(fā)伙食補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)。7.公公司人員員參加在在外地召召開(kāi)的各各類會(huì)議議，除有有會(huì)議主主辦單位位出具的的食宿費(fèi)費(fèi)自理的的證明，可可回公司司按出差差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)領(lǐng)取伙食食費(fèi)補(bǔ)助助;住宿宿費(fèi)憑住住宿處發(fā)發(fā)票按公公司規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行外，其其余情況況一概不不領(lǐng)發(fā)有有關(guān)費(fèi)用用。8.員員工赴外外地學(xué)習(xí)習(xí)超過(guò)330天以以上的部部分，期期間食宿宿費(fèi)自理理的，按按相關(guān)職職位標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的500%計(jì)發(fā)發(fā)。出差補(bǔ)補(bǔ)助按出差差起止時(shí)時(shí)間(“算頭不不算尾”)每天天只享有有伙食補(bǔ)補(bǔ)助，補(bǔ)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)按附表表發(fā)放。出差市市內(nèi)短途途交通費(fèi)費(fèi)按附表表中相應(yīng)應(yīng)人均標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，憑憑票據(jù)據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷銷。其他雜雜費(fèi)如存包包裹費(fèi)、電電話費(fèi)，雜雜項(xiàng)費(fèi)用用控制在在人均每每天100元內(nèi)，憑憑單據(jù)報(bào)報(bào)銷。車船票票按出差差規(guī)定的的往返地地點(diǎn)、里里程，憑憑票據(jù)核核準(zhǔn)報(bào)銷銷。因特殊殊情況出出差需乘乘坐飛機(jī)機(jī)，由公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，連續(xù)續(xù)三個(gè)月月虧損部部門人員員出差，一一律不準(zhǔn)準(zhǔn)乘坐飛飛機(jī)。根據(jù)出出差人員員事先理理好的報(bào)報(bào)銷單據(jù)據(jù)，先由由對(duì)單據(jù)據(jù)全面審審核，同同時(shí)按出出差天數(shù)數(shù)填上住住勤補(bǔ)貼貼，然后后由部門門經(jīng)理簽簽認(rèn)報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、公司司總經(jīng)理理審批后后