2024年電大?？茋叶愂赵囶}及答案

電大國家稅收試題

《國家稅收》

一、單項選擇題

1、稅收“三性”的核心是（A）O

A、免費性B、強制性C、固定性D、有償性

2、稅收作為一個經(jīng)濟范圍，它屬于（B）

A、生產(chǎn)范圍B、分派范圍C、互換范圍I）、消費范圍

3、組成稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（C）0

A、稅率B、納稅人C、征稅對象D、征稅

人

4、稅收的核心要素是（B）O

A、稅目B、稅率C、免征額D、

起征點

5、適合用于按征稅對象的數(shù)量為計稅依據(jù)的稅率是（B）o

A、百分比稅率B、定額稅率C、累進稅率D、差異稅率

6、稅收分類的最基本措施是（D）o

A、按計稅依據(jù)分B、按收入歸屬分C、按稅負是否轉(zhuǎn)嫁分D、

按征稅對象分

7、某一征稅對象無免征額要求，假如計稅依據(jù)是100元，稅率為10%,按要求要加

征二成，則應(yīng)納稅額是（A）o

A^12元B、120元C、22元D、

30元

8、調(diào)整納稅人稅收負擔(dān)的縱向公平問題，稅率形式多為（B）o

A、百分比稅率B、累進稅率C、邊際稅率D、固定

稅率

9、為了處理超額累進稅率計算復(fù)雜的問題，累進稅率表中一般要求有

(B)o

A、平均稅率B、速算扣除數(shù)C、固定稅額D、邊際稅

率

10、稅收法律體系的核心是（D）

A、征稅主體B、稅收法律關(guān)系的對象C、納稅主體D、稅收法律關(guān)系的

內(nèi)容

二、多項選擇題

1、稅收的形式特性包括(BCD)o

A、自愿性B、固定性C、強制

性D、免費性

2、決定稅負的原因是（ABCD)O

A、經(jīng)濟發(fā)展水平B、政府職能范圍C、財政收入情況D、宏

觀經(jīng)濟政策

3、稅收的基本要素有（ABD)。

A、納稅人B、納稅對象C、扣繳義務(wù)

人D、稅率

4、我國現(xiàn)行稅率分為（ABC)o

A、定額稅率B、百分比稅率C、累進稅

率D、幅度稅率

5、按計稅依據(jù)分類，能夠把稅收分為（CD)O

A、直接稅B、間接稅C、從價

稅D、從量稅

6、稅收的基本職能是（AB)o

A、財政職能B、經(jīng)濟職能C、維護國家權(quán)

益D、促進對外交流

7、征稅對象與計稅依據(jù)的區(qū)分表目前（ACD）o

A、征稅對象從質(zhì)的方面對征稅所做的要求，計稅依據(jù)是從量的方面對征稅對象所

做的要求。

B、計稅依據(jù)從質(zhì)的方面對征稅的要求，征稅對象是從量的方面對征稅的要求。

C、征稅對象是指征稅的標(biāo)的物，而計稅依據(jù)是對標(biāo)的物據(jù)以計算的標(biāo)準(zhǔn)。

D、在從量計稅中，課稅對象與計稅依據(jù)一般是不一致的。

8、稅收活動從稅收的課征到稅負的最后落實，一般要通過（ABCD)

步驟

A、稅收沖擊B、稅負轉(zhuǎn)嫁C、稅負歸宿D(zhuǎn)、依法納

稅

9.、我國社會主義市場經(jīng)濟下稅收的作用：（ABCD)O

A、組織財政收入，確保國家實現(xiàn)其職能的資金需要。

B、稅收是國家對經(jīng)濟實行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿。

C、維護國家權(quán)益，促進對外經(jīng)濟交往，有利于我國的經(jīng)濟發(fā)展。

D、為國家管理及企業(yè)經(jīng)濟提供信息，對各項經(jīng)濟活動實行監(jiān)督。

10、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限，重要有如下幾個形式：（ABD)

A、按期納稅B、按次納稅C、按月納稅D、按

年計征，分期預(yù)繳

三、判斷題

1、稅收是國家憑借政治權(quán)力強制地、免費地取得財政收入的一個工具。

I

7)

2、我國稅法要求的納稅人能夠是法人，但不能是自然人。（X)

3、在名義稅率相同的情況下實際稅率不一樣全額累進稅率負擔(dān)重，超額累進稅率

負擔(dān)輕V

4、稅法是調(diào)整稅務(wù)機關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家的

行政權(quán)力向公民進行課稅。(X)

5、中觀稅負即納稅人個體，如單個企業(yè)、農(nóng)民、居民個人的稅收負擔(dān)。(X)

6、納稅人實際上就是負稅人。(X)

7、減稅與免稅雖然有區(qū)分，不過從總體上來說是一回事。(X)

8、起征點和免征額都是要求納稅人不用交稅的一個界限，因此在詳細操作上沒有

差異。(X)

9、流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售步驟征收，不受成本費用變化影響，但對價格變化較

為敏感J

10、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間能夠暫不辦理納稅申報。

(X)

11、因為我國是社會主義國家，納稅是每個公民的義務(wù)，因此不存在稅負轉(zhuǎn)嫁。

(X)

12、加成就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計算應(yīng)納稅額。

(X)

13、稅負是指國家征稅，納稅人所負擔(dān)的經(jīng)濟負擔(dān)水平。(V)

14、在稅收法律關(guān)系中，征納雙措施律地位的平等重要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)對等。

(X)

四、名詞解釋

1、稅收一一是國家憑借政治權(quán)力，免費地征收實物或貨幣，以取得財政收入的一

個工具。

2、稅收效率標(biāo)準(zhǔn)一一是指稅收制度地設(shè)計應(yīng)講求效率，必須在稅務(wù)行政、資源利

用、經(jīng)濟運轉(zhuǎn)的效應(yīng)三個方面盡也許講求效率，以促進經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展。

3、稅目一一即征稅對象的詳細內(nèi)容，是在稅法中對征稅對象分類要求的詳細的征

稅品種和項目。

4、累進稅率一一是指對同一對象伴隨數(shù)量的增加，征收百分比也隨之升高的一個

稅率

5、速算扣除數(shù)一一為簡化計稅程序而按全額累進方式計算超額累進稅額時所使用

的扣除數(shù)額。速算扣除數(shù)是全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額與按超額累進稅率計算的

應(yīng)納稅額的差額。

6、間接稅一一是指納稅義務(wù)人不是稅收的實際負擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提升價

格或提升收費標(biāo)準(zhǔn)等措施把稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。

五、簡答題

1、簡述稅收的標(biāo)準(zhǔn)。

答：1）、稅收公平標(biāo)準(zhǔn)。指政府征稅要使納稅人所承受的負擔(dān)與其經(jīng)濟情況相

適應(yīng)，并且在納稅人之間保持平衡，能力相同的人納同樣的稅，以體現(xiàn)稅收的橫向

公平；能力不一樣的人納不一樣的稅，以體現(xiàn)稅收的縱向公平。

2）、稅收效率標(biāo)準(zhǔn)。是指國家征稅要有利于資源的有效配備和經(jīng)濟體制的運行，

提升稅務(wù)行政管理效率。稅收效率標(biāo)準(zhǔn)詳細包括經(jīng)濟效率和行政效率兩面方面的內(nèi)

容。

3）、稅收穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)。指稅收對經(jīng)濟發(fā)展的宏觀調(diào)控應(yīng)能實現(xiàn)和促使經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)

展。

2、一部稅收制度是由哪些要素組成的，其基本要素是什么。

答：稅收制度的組成要素重要指納稅人、課稅對象、稅率等。詳細而言包括：

1）納稅人、課稅對象和稅率。這是稅收制度的三大基本要素，是處理向誰征稅、

依照什

么征稅和征多少稅這些基本問題。課稅對象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素；稅率是對課

稅對象要求的征收百分比，分為定額外負擔(dān)稅率、百分比稅率和累進科率三種形式。

2）減稅免稅。實行減免稅的意義，起征點與免征額外負擔(dān)的區(qū)分；加重稅負的措

施有稅收附加和加成征收。

3）納稅步驟、納稅期限和納稅地點。這些要素是處理怎樣征稅這一問題的。

3、稅收負擔(dān)有哪些重要分類？試述影響稅收負擔(dān)的原因。

⑴稅收負擔(dān)能夠分為名義稅收負擔(dān)和實際稅收負擔(dān)；也能夠分為宏觀稅收負擔(dān)和

微觀稅收負擔(dān)。

⑵稅收負擔(dān)取決于國家的經(jīng)濟發(fā)展水平、政府職能范圍、財政收入結(jié)構(gòu)和宏觀經(jīng)

濟政策等多個原因。

4、為何說課稅對象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素？

答：1）課稅對象是一個稅區(qū)分于另一個稅的最重要標(biāo)志；2）課稅對象決定著征稅

范圍；3）、其他稅制要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。

6、比較起征點和免征額的區(qū)分。

答：起征點是稅法要求征稅對象開始征稅的數(shù)額，征稅對象數(shù)額未達成起征點的不

征稅，達成或超出起征點的就其所有數(shù)額征稅，要求起征點是為了免去收入較少的

納稅人的稅收負擔(dān)，縮小征稅面，落實合理負擔(dān)的政策，免征額是稅法要求的征稅

對象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅。只對超出免征額的部分征稅。要求免

征額是為了照顧納稅人的最低需要

《國家稅收》作業(yè)二

一、單項選擇題

1、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，合用增值稅征收率為6虬2月份取得銷售收

入16000元（不含稅）；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運輸費600元,

當(dāng)月支付人員工資2460元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（D）元

A、450B、597.6C、

870D、960

2、某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000

元，增值稅由（C）繳納。

A、服裝廠B、劇團C、服裝廠代扣代繳D、劇

團代扣代繳

3、下列（A）是消費稅收負擔(dān)的歸宿。

A、商品消費者B、生產(chǎn)廠家C、零售商D、批

發(fā)商

4、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征增值稅的有（A）o

A、某商店為廠家代銷服裝B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料

用于個人消費

C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購的床單用于職工福利

5、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）o

A、零售商店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C、裝潢企業(yè)為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服

務(wù)并銷售酒水

6、某單位銷售下列自己使用過的物品，按照增值稅的有關(guān)要求不納稅的是

（D）o

A、摩托車B、游艇C、小汽車D、

低于原值的機器

7、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)貨票，增值稅銷售額確實定是

（B）o

A、扣除折舊額的銷售額B、不扣除折扣額的銷售額

C、折扣額D、加上折扣額的銷售額

9、下列經(jīng)營中屬于消費稅納稅人的是（A）o

A、卷煙廠B、煙酒批發(fā)企業(yè)C、化裝品專賣店D、

收購焰火的供銷社

10.典當(dāng)物品的保險費和利息，屬于（B）的征稅范圍。

A、服務(wù)業(yè)B、金融業(yè)C、娛樂

業(yè)D、文化體育業(yè)

11、下列各項中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進項稅額扣除率的是:

D)

A、7%B、10%C、

13%D、17%

二、多項選擇題

1、我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（ABC)O

A、在中國境內(nèi)銷售貨物B、在中國境內(nèi)提供加工、修理修配

C、進口貨物D、過境貨物

2.下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（ABD)O

A、銷售電力B、銷售自來水C、銷售房

屋D、銷售熱力

3,單位和個人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有

AC)O

A、汽車的修配B、房屋的修理C、受托加工的白

酒D、房屋的裝潢

4.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（AB)o

A、企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負責(zé)安裝。B、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門

C、餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料

D、電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)

5、依據(jù)增值稅的有關(guān)要求，不能認定為增值稅一般納稅人的有

(ABD)o

A、個體經(jīng)營者以外的其他個人B、從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)

C、從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)D、不常常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

6.消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其

(AD)在特定步驟征收的一個稅。

A、銷售額B、所得稅C、生產(chǎn)額D、銷售數(shù)量

7.我國消費稅分別采取(AB)的計征措施。

A、從價定率B、從量定額C、從價定額D、從量定額和從價定率相結(jié)合

8,納稅人銷售應(yīng)稅消費品向買方收取的(ABC)，需

計入銷售額計稅。

A、手續(xù)費B、運輸裝卸費C、儲備費D、增值稅銷項稅額

9、實行從量定額和從價定率相結(jié)合征稅措施的產(chǎn)品有:

(ACD)

A、卷煙B、啤酒C、糧食白酒D、薯類白酒

10下列適合用于5%營業(yè)稅稅率的有(BD)o

A、建筑業(yè)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、娛樂業(yè)D、服務(wù)

業(yè)

11、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有:(CD)

A、醫(yī)院提供治療并銷售藥物B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵

商品

C、商店銷售空調(diào)并負責(zé)安裝D、汽車修理廠修車并提供洗車服

務(wù)

12、下列各項中，征收增值稅的有：(ABD)o

A、電力企業(yè)銷售電力B、銀行銷售金

銀

C、郵局銷售郵票D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)

物品

13、依照4月1日施行的《消費稅暫行條例》要求，下面哪些消費品應(yīng)征消費稅

(ABD)

A、高爾夫球桿B、高檔手表C、竹制一次性筷

子D、實木地板

三、判斷題

1、年應(yīng)征增值稅的銷售額在180萬元如下的小型商業(yè)企業(yè)，如會計核算健全，

可按一般納稅人征收增值稅。(X)

2、納稅人兼營不一樣稅率的增值稅應(yīng)稅貨物，一律從高合用稅率。

(X)

3、我國增值稅實行憑增值稅專用發(fā)票扣稅的措施。(V)

4、從事運輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為,

應(yīng)繳納營業(yè)稅。(X)

5、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物免費贈送他人，不征收增值稅。

(X)

6、凡屬征消費稅的征稅對象，一定也是征增值稅的對象。(J)

7、增值稅起征點既適合用于小規(guī)模納稅人，適合用于一般納稅人°

(X)

8、增值稅的納稅期限為一個月。(X)

10、納稅人營業(yè)額達成起征點的，應(yīng)就超出起征點的部分營業(yè)額計算應(yīng)納稅額。

(X)

11、在現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不

得采取從量定額和從價定率相結(jié)合的混共計稅措施。（V）

四、名詞解釋

1、增值稅一一是對在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從

事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一個稅。

2、中性稅收一一指國家在設(shè)計稅制時不考慮或基本上不考慮稅收對經(jīng)濟的的宏觀

調(diào)控作業(yè)，而是由市場對資源進行配制，政府不施加任何干預(yù)。

3、消費稅一一是以消費品和消費行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一個稅。

4、營業(yè)稅一一是對在我國境內(nèi)從事應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位

和個人所取得的營業(yè)收額征收的一個稅。

5、混合銷售一項既包括提供營業(yè)稅勞務(wù)，又包括銷售貨物的經(jīng)營行為。

五、簡答題

1、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么，什么樣的納稅人屬于小

規(guī)模納稅人。

答：現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)

來劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的。

凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：（1）從事貨物生產(chǎn)或提供稅勞務(wù)的納稅人,

以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅

銷售額在100萬如下的。（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180

萬如下的。（3）自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬如下的小規(guī)模商

業(yè)企業(yè)，無論財務(wù)核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納

稅人的要求征收增值稅。

2、簡述增值稅制度中哪些進項稅額不準(zhǔn)從銷項稅額中抵扣。

（一）購進固定資產(chǎn)；

（二）用于非應(yīng)稅項目標(biāo)購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）用于免稅項目標(biāo)購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（五）非正常損失的購進貨物；

（六）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

六、計算題

1、某通訊設(shè)備廠為增值稅一般納稅人，2月份發(fā)生如下購銷業(yè)務(wù)：

（1）購入一批原材料，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅

款為29.825萬元;

（2）向運輸企業(yè)支付運費2.5萬元，并取得運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票；

（3）本月銷售產(chǎn)品取得不含稅收入270萬元；將100個自產(chǎn)的手機獎勵

給本企業(yè)先進職工，同類產(chǎn)品的出廠價格為每個1200元。

計算該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅。

答:銷項稅額=270xl7%+12xl7%=47.94萬元

進項稅額二29.825+2.5x7%=30萬元

應(yīng)納稅額=47.94-30=17.94萬元

2、某糧油加工廠為一般納稅人，10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）從農(nóng)民手中購進玉米，收購憑證上注明的收購價款為14萬元并按

要求繳納了收購步驟的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅1萬元；從糧食收購部門購進小麥，取得的增值

稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為3.5萬元，購進的農(nóng)產(chǎn)品均已驗收入庫；

（2）清理出一批霉?fàn)€變質(zhì)的雜糧，經(jīng)核算該批雜糧不含稅的購進價款6

萬元，進項稅額已經(jīng)抵扣；

（3）外購鋼材20噸，已驗收入庫，取得的專用發(fā)票上注明的價款8萬

元，稅款為1.36萬元，本月份將該批鋼材移交本廠糧食倉庫的在建工程;

（4）本月銷售大米、面粉取得不含稅銷售額20萬元，為其他單位加工

糧食取得不含稅加工費收入4萬元。

計算該加工廠10月份應(yīng)納的增值稅。

進項稅額=15義13%+3.5-6義13%=4?67（萬元）

銷項稅額二20X1396+4X17臟3.28（萬元）

應(yīng)納稅額=3.28-4.67=-L39（萬元）

本月不繳納增值稅，期末未抵扣完的進項稅為L39（萬元）

3、某化工企業(yè)是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)化裝品。4月6日，該企業(yè)向本地稅務(wù)機

關(guān)申報納稅，結(jié)清3月份應(yīng)納稅款。4月20日，稅務(wù)機關(guān)在對該企業(yè)3月份納稅情

況實行稅務(wù)稽核時，發(fā)覺如下情況：

（1）連同化裝品一同銷售的特制包裝盒收入（含增值稅）9360元，未

納入增值稅、消費稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅

額中抵扣。

（2）外購一批用于生產(chǎn)化裝品的原料并驗收入庫，支付貨款（含增值

稅）35100元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核

查該批原料因管理不善已被偷竊，但其進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。

（3）將新開發(fā)的X牌化裝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品公布會，會后贈送與會人員，

該批樣品未計入銷售收入。生產(chǎn)該批產(chǎn)品發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵

扣。X牌化裝品每箱市場銷售價格（含增值稅）315.9元。

已知：化裝品合用增值稅稅率為17%,合用消費稅稅率為3096。要求：

（1）計算該企業(yè)3月份應(yīng)補繳增值稅額。

（2）計算該企業(yè)3月份應(yīng)補繳消費稅額。

1、特制包裝盒的不含稅價二9360/（1+17%）=8000

銷項稅額=8000X17%=1360

應(yīng)納消費稅額=8000X3096=2400

2、因管理不善已被偷竊原料，進項稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出

3、樣品贈送應(yīng)視同銷售315.9/（1+17%）X40=10800

銷項稅額=10800X17%=1836

應(yīng)納消費稅額=10800X30%=3240

4應(yīng)補繳增值稅額=1360+5100+1836=8296

應(yīng)補繳消費稅額=2400+3240=5640

5、某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業(yè)

務(wù)和租賃業(yè)務(wù)。該商店對貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額分別進行核算。4月發(fā)生

如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）從某工廠購進涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上

注明的銷售額為60000元（不含增值稅）；

（2）銷售商品的銷售額共計397800元（含增值稅），其中包括本月購進涂料所有

對外銷售的銷售額105300元；

（3）出租裝修工具收入1元；

（4）承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入87000元。

己知：合用的增值稅稅率為17%,服務(wù)業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為5%,建筑業(yè)合用的營

業(yè)稅稅率為3%。要求：

（1）指出該商店4月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中哪些應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅？

（2）計算該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

（3）計算該商店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。

答：當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=397800/（1+17%）X17%-60000X17%=47600

（元）

出租裝修工具應(yīng)納營業(yè)稅額=1X5%=600（元）

承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額=87000X3%=2610（元）

當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額=600+2610=3210（元

《國家稅收》作業(yè)三

一、單項選擇題

1、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（A）

A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人

B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人

C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人

D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人

2、依照印花稅法律制度的有關(guān)要求，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是

（D）

A、企業(yè)簽訂的融資租賃協(xié)議B、企業(yè)領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照

C、企業(yè)簽訂的借款協(xié)議D、企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單

3、對下列有關(guān)印花稅納稅人的表述中，你以為錯誤的是（B

A、書立各類經(jīng)濟協(xié)議時，以協(xié)議當(dāng)事人為納稅人。

B、所謂當(dāng)事人是指對憑證富有直接或間接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，包括保人、

證人。

C、現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。

D、建立營業(yè)賬簿的以立賬簿人為納稅人。

4、納稅人經(jīng)營自用的房屋的計稅依據(jù)是（D）o

A、房屋原值B、房屋凈值C、市場價格D、計稅余值

5、下列汽車不征收車船稅的是（D）。

A、國家機關(guān)自用的汽車B、商業(yè)銀行自用的汽車

C、外商投資企業(yè)使用的汽車D、警車

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（B）o

A、建筑面積B、實際占用土地面積

C、使用面積D、居住面積

7.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（B）0

A、人造石油B、天然原油

C、汽油D、機油

8.資源稅采取從量定額稅率，即（D）o

A、百分比稅率B、累進稅率

C、單一稅率D、固定稅額

9.按照耕地占用稅的要求，下列說法不正確的是（CD）O

A、耕地占用稅實行定額一次性征收

B、實行地區(qū)差異定額稅率

C、飛機場跑道用地免征

D、以實際使用耕地面積計稅

10.房產(chǎn)稅納稅人包括（A）.

A、在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B、農(nóng)村房屋所有者

C、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人D、外國企業(yè)

11、下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的是（A）

A、對不使用的車船應(yīng)征稅B、在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車不征稅

C、對外籍人員的汽車不征稅D、對非機動車船一律征稅

二、多項選擇題

1、卬花稅稅率的形式有：（AB）

A、定額稅率B、百分比稅率C、超額累進稅率D、全額累進稅率

2、下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（BCD）

A、發(fā)放專利證書的專利局B、設(shè)置并使用賬簿的企業(yè)

C、簽訂運輸協(xié)議的運輸企業(yè)D、領(lǐng)受營業(yè)執(zhí)照的個人

3、按房產(chǎn)稅暫行條例的要求，下列各項屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（CD）

A、工廠圍墻B、賓館的室外游泳池

C、企業(yè)職工宿舍D、房地產(chǎn)企業(yè)出租的寫字樓

4、下列車輛應(yīng)征收車船稅的是（A）o

A、出租汽車B、殯儀車C、拖拉機D、火車

5、下列占用城鎮(zhèn)土地的行為中，須征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（AD）

A、軍辦企業(yè)的用地B、機場飛行區(qū)的用地

C、水利設(shè)施及管護用地D、水電站發(fā)電廠廠房用地

6、下列屬于城市維護建設(shè)稅稅率的是（ABD）。

A、7%B、5%C、3%D、1%

7、下列哪些屬于資源稅（AB）o

A、耕地占用稅B、土地增值稅C、房產(chǎn)稅D、契稅

8、某房地產(chǎn)企業(yè)出售一幢已辦理完工結(jié)算的商用寫字樓，贏利萬元。依照稅收法

律制度的有關(guān)要求，下列各稅中，屬于該企業(yè)此項售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有：

（BCD）

A、契稅B、營業(yè)稅C、印花稅D、土地增值稅

9、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（ABD）

A、城市居民出租的房產(chǎn)B、城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)

C、城市居民所有的自住用房D、城市居民擁有的營業(yè)用房

10、下列哪些單位和個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人（ABD）

A、國有企業(yè)B、股份制企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、個體工商戶

三、判斷并闡明理由

1、耕地占用稅與城鎮(zhèn)土地使用稅對同一塊土地不重復(fù)計征。（x）

2、只要有人開采和使用資源，都必須繳納資源稅。（x）

3、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使

用稅。x

4、契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)出讓土地和房屋的單位和個人。（x）

5、臼花稅實行百分比稅率和定額稅率兩種稅率。現(xiàn)行合用的百分比稅率，最高的

是最低的40倍。（x）

6、城市維護建設(shè)稅是增值稅、消費稅營業(yè)稅的附加稅，因此它自身沒有獨立的征

收對象Y

7、個人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。（x）

8、資源稅僅對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人征收，對進口的礦產(chǎn)

品和鹽不征收。（＜）

9、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份加工協(xié)議，甲企業(yè)提供價值30萬元的輔助材料并收

取加工費25萬元，乙企業(yè)提供價值100萬元的原材料。甲企業(yè)應(yīng)納印花稅275元。

（4）

10、從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)

人。（Y）

四、名詞解釋

1、城鎮(zhèn)土地使用稅一一是對在我國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓國有土地使用楷、地上建筑物及其

附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一個

稅。

2、印花稅一一是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具備法律效力并受國

家律保護的憑證征收的一個稅。

3、契稅一一以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動的不動產(chǎn)為征稅對象的，向產(chǎn)權(quán)承受人征收

的一個財產(chǎn)稅。

4、資源稅一一對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其原料產(chǎn)

品的費絕對收益和級差征收的一個稅。

5、土地增值稅一一是對在我國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓國有土地使用楷、地上建筑物及其附著

物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一個稅。

五、簡答題

1、依照《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（12月31日修訂）要求，哪

些土地免繳土地使用稅？

（-）國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地；

（二）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

（六）經(jīng)同意開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使

用稅5年至；

（七）由財政部另行要求免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

2、依照《中華人民共和國車船稅暫行條例》要求，哪些車船免征車船稅。

（-）非機動車船（不包括非機動駁船）；

（二）拖拉機；

（三）捕撈、養(yǎng)殖漁船；

（四）軍隊、武警專用的車船；

（五）警用車船；

（六）按照有關(guān)要求已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；

（七）依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的要求應(yīng)當(dāng)予以免稅的外

國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

3、簡述印花稅的征稅范圍，

1.協(xié)議或者具備協(xié)議性質(zhì)的憑證。協(xié)議是指按照我國協(xié)議法所簽訂的各類辦議。協(xié)

議性質(zhì)的憑證，是指具備協(xié)議效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、確認書及其他各種

名稱的憑證。

2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。指財產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)和專有技術(shù)使用權(quán)等

產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈與、互換、分割時所立的書據(jù)。

3.營業(yè)帳簿。指單位和個人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時所設(shè)置的記載生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)

會計核算帳簿，包括記載資金的帳簿和其他帳簿。

4.權(quán)利許可證照。指政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營'也執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專

利證和土地使用證等。

5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

六、計算題

1、2月，東陽國際旅游社組織甲、乙兩個假日旅游團。甲團是由36人組成的境內(nèi)

旅游團。旅游社向每人收取費用人民幣4500元。旅行期間，旅游社為每人支付交

通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，公園門票等費用

600元。

乙團是由30人組成的境外旅游團。旅游社向每人收取費用人民幣6800元，在境

外該團改由本地WT旅游企業(yè)接團，負責(zé)在境外安排旅游。旅游社按協(xié)議支付給境

外WT旅游企業(yè)旅游費折合人民幣144000元。

已知：營業(yè)稅稅率為5%。

要求：(1)計算旅游社2月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程。(2)計算

旅游社2月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并列出計算過程。

(1)旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)稅營業(yè)額=(4500-1600-400-600)*36=57600

(6800*30-144000)=60000

57600+60000=117600(元)

(2)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=117600*5%=5880(元)

2某企業(yè)賬面實收資本1000萬元，資本公積800萬元。該企業(yè)資金賬簿累積己納印

花稅5000元。計算該企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額。

答：應(yīng)納印花稅稅額=（10000000+8000000）x0.05%?5000=4000元

3、某企業(yè)有原值萬元的房產(chǎn)，1月1日將其中的50%對外投資，投資期限，每年同

定分紅50萬元，不負擔(dān)投資風(fēng)險。已知本地政府要求的扣除百分比為20%o計算

該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅多少？

解：租金應(yīng)納稅額=50xl2%=6（萬元）

房產(chǎn)應(yīng)納稅額=x50%x（1-20%）xl.2%=9.6（萬元）

共計應(yīng)納稅額=6+9.6=15.6（萬元）

4某企業(yè)本年度共計擁有土地80000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米、幼兒

園占地1500平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化用地平方米（該城鎮(zhèn)土地使用稅10元/平方米）。

計算本年度應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。

解:應(yīng)納稅額=（80000-3000-1500）xl0=75.5（萬元）

《國家稅收》作業(yè)四

一、單項選擇題

1、對收益額課稅，稅負不能轉(zhuǎn)嫁，它屬于（A）。

A、直接稅B、間接稅C、直接稅和間接稅的統(tǒng)一D、價外稅

2、稅法要求納稅人發(fā)生年度虧損可用下一年度的所得填補，并可逐年延續(xù)，但最

長不得超出（B）。

A、3年B、5年C、8年D、

3、新企業(yè)所得稅法要求：符合條件的小型微利企業(yè)，按（B）稅率計算企業(yè)

所得稅。

A、15%B、20%C、27%D、25%

4、新企業(yè)所得稅法要求：納稅人用于公益、救助性的捐贈，在計算年應(yīng)納稅所得

額時，按照年度利潤總額的一定百分比進行扣除，扣除額的百分比是（D）。

A、3%B、5%C、10%D、12%

5、新企業(yè)所得稅法要求：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，按工資薪金總

額分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的百分比是（C）o

A、2%、1（）%、3%B、5%、1（）%、3%

C、2%、14%、1.5%D、2%、14%、2.5%

6、下列各項所得中，哪一項適合用于加成征稅要求（B）o

A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、勞務(wù)酬勞所得

C、稿酬所得D、偶然所得

7、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計算應(yīng)納稅所得額時，能夠扣除的項目是（D）c

A、定額扣除800元B、定額扣除1600元

C、收入不超出4000元的扣除80（）元，400（）元以上的扣除20%

D、財產(chǎn)原值和合理費用

8、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（D）日內(nèi)向

生產(chǎn)、經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

A、10B、15C、20D、30

9、在整個稅收征管中處在核心步驟和核心地位的是（A）

A、稅收征收B、納稅申報C、稅收稽查D、稅務(wù)登記

10、對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追

征期是（A）A、3年B、5年C、2年D、7年

11、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別為3000元、

4000元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（B）元。

A、1316B、1344C、1568D、1920

12、李某在一次福利彩票抽獎中，花1000元抽中一輛價值300000元的“別克”牌轎

車，外加500000元現(xiàn)金。個人所得稅稅率為20%o李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為

（D）元。

A、10(3000B、0C、159800D、160000

13、新企業(yè)所得稅法要求：下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）

A、國有企業(yè)B、私營企業(yè)C、合作企業(yè)D、外商投資企業(yè)

15、新企業(yè)所得稅合用的基本稅率是（C）

A、15%B、20%C、25%D、30%

16、新企業(yè)所得稅法要求：在中國境內(nèi)未設(shè)置機構(gòu)、場所，或設(shè)置機構(gòu)、場所但取

得的所得與機構(gòu)、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，合用的稅率是（B）

A、15%B、20%C、27%D、25%

17、新企業(yè)所得稅法要求：在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地

點是（D）

A、核算經(jīng)營地B、生產(chǎn)經(jīng)營地C、貨物經(jīng)營地D、登記經(jīng)營地

18、新企業(yè)所得稅法要求：企業(yè)年度終了后，進行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（C）

A、3個月B、4個月C、5個月D、6個月

二、多項選擇題

1、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人（ABCD）。

A、國有企業(yè)B、私營企業(yè)C、聯(lián)營企業(yè)D、股份制企業(yè)

2、準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目有（ACD）o

A、職工福利費13、直接向受贈人的捐贈

C、職工養(yǎng)老基金D、購置國債利息收入

3、企業(yè)所得稅的納稅人,是指實行獨立核算的企業(yè)和其他組織，獨立核算必須同

時具備的條件有（ABD）o

A、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶B、獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表

C、按時申報納稅D、獨立計算盈虧

4、下列各項個人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有（ABC）

A、企業(yè)集資利息B、從股份企業(yè)取得的股息

C、企業(yè)債券利息D、國家發(fā)行的金融嘖券利息

5、下列支出項目中，計算企業(yè)中所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除

的項目有AB

A、違法經(jīng)營的罰款和被沒收財務(wù)的損失B、自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠?/p>

C、資本性支出D、無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出

6、下列固定資產(chǎn)項目中，當(dāng)期不得提取折舊的項目有（ACD）。

A、不需用以及同意封存的固定資產(chǎn)B、未使用的房屋、建筑物

C、己提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、提前報廢的固定資產(chǎn)

7、我國個人所得稅采取了（AB）稅率。

A、百分比稅率B、超額累進稅率

C、定額稅率D、全額累進稅率

8、下列所得合用20%的百分比稅率的有（ABCD）。

A、利息、股息、紅利所得B、稿酬所得

C、勞務(wù)酬勞所得D、偶然所得

9、下列所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（AD）。

A、禾I」息、股息、紅利所得B、稿酬所得

B、工資、薪金所得D、偶然所得

10、按照現(xiàn)行征管法的有關(guān)要求，稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利包括（BCD）

A、稅收行政立法權(quán)B、稅收代位權(quán)

C、稅收撤消權(quán)D、稅務(wù)違法處理權(quán)

11、某高校退休老師李某11月取得下列收入，其中能夠免繳個人所得稅的有

（BD）

A、工資3100元B、國債利息收入1100元

C、稿費1600元D、省政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎0元

12、個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ABCD）

A、在中國境內(nèi)有住所的個人B、個體工商戶

c、在中國境內(nèi)有所得的境外人員D、個人獨資企業(yè)

三、判斷題

1、凡企業(yè)都是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》要求的納稅人。（x）

2、新企業(yè)所得稅只實行25%的百分比稅率，而沒有其他稅率。（x）

3、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向

工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登

記。（x）

4、計算企業(yè)所得稅時，納稅人向非金融機構(gòu)借款的利息支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)

扣除。（x）

5、計算企業(yè)所得稅時，納稅人直接向受贈人的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)

的部分準(zhǔn)予扣除。（x）

6、企業(yè)所得稅納稅人依照章程要求解散時，其清算終了后的清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企

業(yè)所得稅。（V）

四、名詞解釋

1、分稅制一一是劃分各個稅種歸屬和管理權(quán)的措施，適應(yīng)各級政府財政需要的一

個財政管理體制

2、居民納稅人一一即在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人。

3、非居民納稅人一一即在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的

個人。

4、稅務(wù)登記一一是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實行依法登

記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。

5、稅收保全措施一一是指稅務(wù)機關(guān)有依照以為納稅人有逃避納稅義務(wù)的，能夠在

要求的納稅期之前，責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款、滯納金或者責(zé)成納稅人提供擔(dān)

保；對逾期未繳納又不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長同意能夠

采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)等具備預(yù)防性的保全稅收收入的

措施

五、簡答題

1、應(yīng)納稅所得額與會計利潤有什么區(qū)分、聯(lián)系。

答：應(yīng)納稅所得與會計利潤是兩個不一樣的概念，二者既有聯(lián)系又有區(qū)分。應(yīng)納稅

所得是一個稅收概念，是指依照企業(yè)所得稅法按照一定