關(guān)注時(shí)事政策2025年稅法考試試題及答案

關(guān)注時(shí)事政策2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.2025年1月1日起，我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除的范圍？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.房產(chǎn)交易稅費(fèi)

2.根據(jù)2025年稅收優(yōu)惠政策，以下哪項(xiàng)企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.創(chuàng)新型企業(yè)

D.上市公司

3.2025年，我國(guó)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅銷售額的起征點(diǎn)是多少？

A.10萬(wàn)元

B.20萬(wàn)元

C.30萬(wàn)元

D.40萬(wàn)元

4.2025年，我國(guó)個(gè)人所得稅綜合所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，以下哪個(gè)稅率對(duì)應(yīng)月應(yīng)納稅所得額為5000元至10000元的納稅人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.2025年，我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率為多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

6.2025年，我國(guó)增值稅納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，以下哪個(gè)銷售額標(biāo)準(zhǔn)可以認(rèn)定為小規(guī)模納稅人？

A.年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額不超過(guò)800萬(wàn)元

C.年銷售額不超過(guò)1000萬(wàn)元

D.年銷售額不超過(guò)1200萬(wàn)元

7.2025年，我國(guó)增值稅納稅人發(fā)生下列哪些行為，可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)

8.2025年，我國(guó)個(gè)人所得稅綜合所得的扣除項(xiàng)包括哪些？

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.大病醫(yī)療

D.購(gòu)買住房

9.2025年，我國(guó)增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，以下哪個(gè)稅率適用？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

10.2025年，我國(guó)增值稅納稅人出口貨物，以下哪個(gè)稅率適用？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.2025年，我國(guó)個(gè)人所得稅綜合所得的扣除項(xiàng)包括哪些？

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.大病醫(yī)療

D.購(gòu)買住房

E.房產(chǎn)交易稅費(fèi)

2.2025年，我國(guó)增值稅納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

C.創(chuàng)新型企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

D.上市公司減半征收企業(yè)所得稅

E.小規(guī)模納稅人免征增值稅

3.2025年，我國(guó)增值稅納稅人銷售下列哪些貨物或服務(wù)，可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

4.2025年，我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

E.40%

5.2025年，我國(guó)個(gè)人所得稅綜合所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，以下哪些稅率對(duì)應(yīng)月應(yīng)納稅所得額為5000元至10000元的納稅人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些情形下，納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅即征即退政策？

A.符合國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.從事農(nóng)產(chǎn)品初加工的企業(yè)

C.研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.獲得國(guó)際認(rèn)證的企業(yè)

2.2025年，以下哪些企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.創(chuàng)新型企業(yè)

D.上市公司

E.外資企業(yè)

3.以下哪些情形下，納稅人可以申請(qǐng)享受出口退稅政策？

A.出口貨物退稅率提高

B.出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題的

C.出口貨物因不可抗力原因損失的

D.出口貨物發(fā)生貿(mào)易糾紛的

E.出口貨物符合國(guó)家規(guī)定的

4.2025年，以下哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

D.利息支出

E.稅收滯納金

5.以下哪些情形下，納稅人可以申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策？

A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地

B.從事公共設(shè)施建設(shè)的土地

C.從事教育、衛(wèi)生、文化等公益事業(yè)的土地

D.從事工業(yè)生產(chǎn)的土地

E.從事商業(yè)服務(wù)業(yè)的土地

6.2025年，以下哪些企業(yè)可以享受房產(chǎn)稅減免政策？

A.從事教育、衛(wèi)生、文化等公益事業(yè)的單位

B.從事社會(huì)福利事業(yè)的單位

C.從事科研活動(dòng)的單位

D.從事工業(yè)生產(chǎn)的單位

E.從事商業(yè)服務(wù)業(yè)的單位

7.以下哪些情形下，納稅人可以申請(qǐng)享受耕地占用稅減免政策？

A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位

B.從事公共設(shè)施建設(shè)的單位

C.從事教育、衛(wèi)生、文化等公益事業(yè)的單位

D.從事工業(yè)生產(chǎn)的單位

E.從事商業(yè)服務(wù)業(yè)的單位

8.2025年，以下哪些情形下，納稅人可以申請(qǐng)享受契稅減免政策？

A.買受人購(gòu)買第一套住房

B.買受人購(gòu)買第二套住房

C.買受人購(gòu)買第三套及以上住房

D.買受人購(gòu)買存量房

E.買受人購(gòu)買新建房

9.以下哪些情形下，納稅人可以申請(qǐng)享受車船稅減免政策？

A.車船所有人依法報(bào)廢車船

B.車船所有人依法注銷車船

C.車船所有人依法轉(zhuǎn)讓車船

D.車船所有人依法出租車船

E.車船所有人依法抵押車船

10.2025年，以下哪些情形下，納稅人可以申請(qǐng)享受印花稅減免政策？

A.納稅人簽訂的合同、協(xié)議等文書內(nèi)容不涉及交易

B.納稅人簽訂的合同、協(xié)議等文書內(nèi)容涉及交易，但交易金額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

C.納稅人簽訂的合同、協(xié)議等文書內(nèi)容涉及交易，但交易金額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但屬于特定行業(yè)或項(xiàng)目

D.納稅人簽訂的合同、協(xié)議等文書內(nèi)容涉及交易，但交易金額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但屬于特定地區(qū)或單位

E.納稅人簽訂的合同、協(xié)議等文書內(nèi)容涉及交易，但交易金額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但屬于特定行業(yè)或項(xiàng)目

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.2025年，我國(guó)增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)繳納增值稅。（）

2.個(gè)人所得稅納稅人可以同時(shí)享受多個(gè)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。（）

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除向員工支付的培訓(xùn)費(fèi)用。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按季申報(bào)繳納增值稅。（）

5.納稅人出售自有住房，符合條件的可以免征個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，加計(jì)扣除的金額不得超過(guò)實(shí)際研發(fā)費(fèi)用的50%。（）

7.增值稅一般納稅人在出口貨物時(shí)，可以享受出口退稅政策。（）

8.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以享受企業(yè)所得稅抵免政策。（）

9.納稅人購(gòu)買新能源汽車，可以享受車輛購(gòu)置稅減免政策。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述2025年我國(guó)個(gè)人所得稅改革的主要內(nèi)容。

2.解釋增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

3.列舉并簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策。

4.說(shuō)明增值稅出口退稅政策的基本條件和流程。

5.解釋什么是城鎮(zhèn)土地使用稅，并列舉其減免政策的主要情形。

6.簡(jiǎn)要分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何合理利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法，房產(chǎn)交易稅費(fèi)不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。

2.B

解析思路：根據(jù)2025年稅收優(yōu)惠政策，小型微利企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅。

3.C

解析思路：根據(jù)2025年增值稅政策，一般納稅人應(yīng)納稅銷售額的起征點(diǎn)為30萬(wàn)元。

4.B

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法，月應(yīng)納稅所得額為5000元至10000元的納稅人適用10%的稅率。

5.B

解析思路：根據(jù)2025年企業(yè)所得稅法，稅率為25%。

6.B

解析思路：根據(jù)2025年增值稅政策，小規(guī)模納稅人年銷售額不超過(guò)800萬(wàn)元。

7.C

解析思路：根據(jù)增值稅政策，提供交通運(yùn)輸服務(wù)可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

8.ABC

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法，綜合所得的扣除項(xiàng)包括子女教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療。

9.B

解析思路：根據(jù)增值稅政策，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%的稅率。

10.D

解析思路：根據(jù)增值稅政策，出口貨物適用0%的稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法，專項(xiàng)附加扣除包括贍養(yǎng)老人、子女教育、大病醫(yī)療等。

2.ABC

解析思路：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅。

3.ABCDE

解析思路：根據(jù)增值稅政策，出口貨物、銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.ABCD

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法，研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、利息支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

5.ABC

解析思路：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法，從事農(nóng)業(yè)、公共設(shè)施建設(shè)、公益事業(yè)等土地可以享受減免政策。

6.ABC

解析思路：根據(jù)房產(chǎn)稅法，從事公益事業(yè)、社會(huì)福利事業(yè)、科研活動(dòng)的單位可以享受減免政策。

7.ABC

解析思路：根據(jù)耕地占用稅法，從事農(nóng)業(yè)、公共設(shè)施建設(shè)、公益事業(yè)等單位可以享受減免政策。

8.ADE

解析思路：根據(jù)契稅法，購(gòu)買第一套住房、存量房、新建房可以享受減免政策。

9.ABCD

解析思路：根據(jù)車船稅法，報(bào)廢、注銷、轉(zhuǎn)讓、出租車船可以享受減免政策。

10.ABC

解析思路：根據(jù)印花稅法，合同、協(xié)議等文書內(nèi)容不涉及交易、交易金額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、屬于特定行業(yè)或項(xiàng)目可以享受減免政策。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)繳納增值稅，但并非所有納稅人都有此選擇。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人可以同時(shí)享受多個(gè)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

3.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除向員工支付的培訓(xùn)費(fèi)用。

4.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按季申報(bào)繳納增值稅。

5.√

解析思路：納稅人出售自有住房，符合條件的可以免征個(gè)人所得稅。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額不得超過(guò)實(shí)際研發(fā)費(fèi)用的75%。

7.√

解析思路：增值稅一般納稅人在出口貨物時(shí)，可以享受出口退稅政策。

8.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以享受企業(yè)所得稅抵免政策。

9.√

解析思路：納稅人購(gòu)買新能源汽車，可以享受車輛購(gòu)置稅減免政策。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述2025年我國(guó)個(gè)人所得稅改革的主要內(nèi)容。

解析思路：列舉改革的主要內(nèi)容，如提高起征點(diǎn)、增加專項(xiàng)附加扣除、調(diào)整稅率等。

2.解釋增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

解析思路：對(duì)比兩者的納稅義務(wù)、稅率、申報(bào)方式等差異。

3.列舉并簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策。