




下載本文檔
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型方案一、指導(dǎo)思想為了適應(yīng)公司的發(fā)展、強(qiáng)化財(cái)務(wù)服務(wù)功能、提升公司財(cái)務(wù)管理的效率, 按照與時(shí)俱進(jìn)、科學(xué)發(fā)展觀的要求,公司財(cái)務(wù)部將實(shí)行穩(wěn)健型、匹配型的財(cái)務(wù)管理策略: 以預(yù)算管理為基礎(chǔ),嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加速資金周轉(zhuǎn)、節(jié)約成本費(fèi)用支出,最終提升財(cái)務(wù)戰(zhàn)略支持的功能。從而構(gòu)建起,職能全面,責(zé)任到人的管理服務(wù)模式,使我財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)化、 規(guī)范化、 流程化和科學(xué)化、以適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的需要。二、基本原則執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;厲行節(jié)約,制止奢侈浪費(fèi);量入為出,保證重點(diǎn),兼顧一般;注重資金使用效益。在此基礎(chǔ)上延伸出四項(xiàng)基本原則:內(nèi)外一致、首位相顧、上下協(xié)同、快慢結(jié)合。內(nèi)外一致:公司的
2、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型首先要識(shí)別自身特點(diǎn)和市場形勢,以市場的趨勢為出發(fā)點(diǎn),在轉(zhuǎn)型的過程中,即關(guān)注內(nèi)部的成本節(jié)約和效率提高,也重視對(duì)外部市場的快速應(yīng)對(duì)。首尾相顧: 是指公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型需要把各個(gè)環(huán)節(jié)“端到端”的串聯(lián)起來,兼顧各個(gè)環(huán)節(jié)的轉(zhuǎn)型需求和整體的協(xié)調(diào)一致。把市場調(diào)研、采購、銷售、客戶等關(guān)鍵環(huán)節(jié)結(jié)合在一起,形成閉環(huán),加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控。從而大力提升財(cái)務(wù)部對(duì)整個(gè)價(jià)值鏈的管理能力,使轉(zhuǎn)型事半功倍,最終實(shí)現(xiàn)公司整體的效率提升和對(duì)市場的快速反應(yīng)。上下協(xié)同:公司必須通過有效的宣講和培訓(xùn),使各個(gè)層級(jí)理解、認(rèn)可并執(zhí)行轉(zhuǎn)型的方向和方法。同時(shí)建立有效的溝通機(jī)制,不但要確保有效地傳達(dá)由上至下的命令,具體實(shí)施過中遇到的實(shí)際問題、阻力被有效
3、地至下而上反饋,還要使部門之間加強(qiáng)信息交流與溝通,特別是業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部的合作交流,使企業(yè)內(nèi)部上下聯(lián)動(dòng),形成合力,確保財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的有效實(shí)施??炻Y(jié)合:是指在轉(zhuǎn)型過程中,對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行優(yōu)化,甚至根本性變化的同時(shí),不但要建立一套監(jiān)督機(jī)制,對(duì)轉(zhuǎn)型的方向和方法進(jìn)行不斷的微調(diào);也要建立一個(gè)長期的改進(jìn)機(jī)制,對(duì)公司的財(cái)務(wù)能力進(jìn)行持續(xù)的提升。公司的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型不是一蹴而就的,它必然是一個(gè)長期磨合、逐漸完善的過程,而持續(xù)改進(jìn)正是公司財(cái)務(wù)能力長期提升的動(dòng)力。三、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型內(nèi)容及目標(biāo)1、穩(wěn)健型管理策略穩(wěn)健發(fā)展又稱平衡增長,是在保持既定資本結(jié)構(gòu)的情況下,利用內(nèi)部留存收益的增長或者外部的負(fù)債增長
4、。保持公司銷售增長與財(cái)務(wù)資金增長同步,使公司持續(xù)均衡的發(fā)展方式。從企業(yè)財(cái)務(wù)資源的角度來看, 公司穩(wěn)健發(fā)展是在不耗盡財(cái)務(wù)資源的情況下,公司銷售額預(yù)期增長的最大比率與實(shí)際增長比率之間的差額,該差額越小,表明公司 財(cái)務(wù)資源的可持續(xù)競爭優(yōu)勢水平越高,而差額越大,則反之。公司必須在銷售目標(biāo)與經(jīng)營效率和企業(yè)財(cái)務(wù)資源方面搞好平衡,才能保持可持續(xù)增長。2、匹配型財(cái)務(wù)管理策略公司匹配財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略,不僅是公司財(cái)務(wù)的內(nèi)部匹配,即提高員工素質(zhì)、 加強(qiáng)科學(xué)化的管理模式、拓展業(yè)務(wù)模式與現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合起來,形成一個(gè)比較完整、系統(tǒng)的公司管理框架體系,還是公司內(nèi)部資金與外部投資的匹配,即要以市場為導(dǎo)向,根據(jù)公司內(nèi)部自身
5、的資金儲(chǔ)備、籌資能力與投資回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)低的投資相匹配,實(shí)事求是,量力而行。3、合理籌資管理公司所籌集到的資金既要能滿足正常經(jīng)營和特定投資計(jì)劃的需求, 也要滿足歸還各項(xiàng)到期債務(wù)和支付利息方面的要求?;I資管理就是要解決如何籌集所需要的資金,包括向誰籌資、什么時(shí)間以及籌集資金等問題。穩(wěn)健財(cái)務(wù)籌資管理的目標(biāo)就是正確權(quán)衡成本與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系,采用最適當(dāng)?shù)幕I資方式來籌集資金,使風(fēng)險(xiǎn)適度的情況下,資金成本最低。4、嚴(yán)格投資管理籌資的目的是為了投資,財(cái)務(wù)管理所追求的目標(biāo)是將各種資金有效組合起來、獲取最大的投資收益。財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)就是依據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和管理要求,各類配置資產(chǎn),對(duì)投資項(xiàng)目深入分析,加強(qiáng)資金
6、管理和成本控制,加快資金周轉(zhuǎn),提高盈利能力。因此穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理下,公司需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益權(quán)衡比較,選擇適度、適宜的投資對(duì)象。避免流動(dòng)性差、風(fēng)險(xiǎn)大、激進(jìn)的投資。5、資金優(yōu)化配置公司在籌集資金后,在資金分配的時(shí)候采取擇優(yōu)模式。投資項(xiàng)目劃分四個(gè)等級(jí)(投資回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)低; 投資回報(bào)率低、風(fēng)險(xiǎn)低;投資回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)高;投資回報(bào)率低、風(fēng)險(xiǎn)高)。資金分配前應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行等級(jí)劃分,優(yōu)先保障優(yōu)勢項(xiàng)目的資金提供,達(dá)到資金的優(yōu)化配置。6、完善財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是財(cái)務(wù)制度執(zhí)行過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),包括財(cái)務(wù)制度的評(píng)價(jià)和投資項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)完成程度的評(píng)價(jià),它不僅是調(diào)整持續(xù)運(yùn)行、重組或終止財(cái)務(wù)制度的重要依據(jù),也是對(duì)項(xiàng)目投資資金的
7、再次提供的依據(jù)。 通過選定具體的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo),運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法進(jìn)行實(shí)際值與目標(biāo)值的比較,以差異情況作為未來財(cái)務(wù)策略目標(biāo)制定的重要依據(jù),努力實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化和可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。7、全面預(yù)算管理全面預(yù)算反映的是公司未來某一特定期間(一般不超過一年或一個(gè)經(jīng)營周期的全部經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃),它以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤(公司一定期間內(nèi)利潤的預(yù)計(jì)額,是公司奮斗的目標(biāo),根據(jù)目標(biāo)利潤制定作業(yè)指標(biāo),如銷售量、采購量、成本、資金籌集額等)為目的,以銷售預(yù)測為起點(diǎn),進(jìn)而對(duì)經(jīng)營、成本及現(xiàn)金收支等進(jìn)行預(yù)測,并編制預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表,反映企業(yè)在未來期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。編制依據(jù),預(yù)算期的目
8、標(biāo)利潤,預(yù)算期的銷售總額,工資標(biāo)準(zhǔn)、主要采購商品的單價(jià)、數(shù)量和相關(guān)定額費(fèi)用,存貨的儲(chǔ)備情況和控制。8、嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這里指出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)( 1)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制在市場經(jīng)濟(jì)條件下,籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的起點(diǎn),管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類:一是所有者投資,如增資擴(kuò)股,稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對(duì)于借入資金而言,企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí),實(shí)行負(fù)債經(jīng)營而借入資金,從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性。籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因有幾方面:由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn),或籌集了高
9、于平利息水平的資金,此外, 還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),外匯風(fēng)險(xiǎn)。因此,必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營規(guī)模。( 2)投資風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)通過籌資活動(dòng)取得資金后,進(jìn)行投資的類型有三種:一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上,二是投資證券市場,三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而,投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn),無法取得收益,或雖投產(chǎn)不能盈利,反而出現(xiàn)虧損,導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,雖沒有出現(xiàn)虧損,但盈利水平很低,利潤率低于銀行同期存款利率;或利潤率雖高于銀行存款利息率,但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí),其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資,
10、以獲取超額利潤,又要克服盲目樂觀和冒險(xiǎn)主義,盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。 在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、 穩(wěn)健性的最佳組合,或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間,讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。其次投資后也可能產(chǎn)生資金回收的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤,但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支,加速現(xiàn)金流出。因此,對(duì)于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化:一是建立穩(wěn)定的信用政策,二是確定客戶的資信等級(jí),評(píng)估企業(yè)的償債能力,三是確定合理的應(yīng)收賬款比例,四是建立銷售責(zé)任制。9、加快資金周轉(zhuǎn)加速資金周轉(zhuǎn)相當(dāng)于提高了資金的利用效率,當(dāng)然能使得單位資金創(chuàng)造出更多剩余價(jià)
11、值。資本周轉(zhuǎn)速度加快,提高年剩余價(jià)值率,從而也提高年利潤率。資本的年利潤率與資本周轉(zhuǎn)速度成同方向變化。( 1) 、 企業(yè)不應(yīng)該盲目擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)模,以免形成過度的固定資金占用。 ( 2) 、供求關(guān)系既影響采購時(shí)間,也影響銷售時(shí)間。供應(yīng)比較緊張,就會(huì)延長采購時(shí)間,甚至減少供應(yīng)量;銷售比較蕭條,也會(huì)影響銷售,延長銷售時(shí)間,減少銷售量。改善供求關(guān)系,可以減少資金積壓,加速資金周轉(zhuǎn)。( 3) 、無論是企業(yè)自身的信用政策,還是與企業(yè)相關(guān)的其他企業(yè)的信用政策,都會(huì)影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度,選擇合理平衡的信用政策。( 4) 、管理是社會(huì)組織中為了實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo),通過計(jì)劃、組織、 領(lǐng)導(dǎo)、 控制和創(chuàng)新,協(xié)調(diào)以個(gè)人為
12、中心的活動(dòng)過程。加強(qiáng)管理也是一種資源,可以加速資金周轉(zhuǎn)。( 5) 、存貨管理就是對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行管理,主要包括存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策 分析,最后進(jìn)行有效控制,達(dá)到存貨管理的最終目的提高經(jīng)濟(jì)效益。( 6) 、減少預(yù)付、應(yīng)收賬款的比例,及時(shí)組織清理各項(xiàng)單位和個(gè)人往來款,并指定專人管理。( 7) 、建立良好的銀企關(guān)系, 加強(qiáng)結(jié)算資金管理 , 解決臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)困難,積極與銀行發(fā)展新的融資方式,如保理籌資、預(yù)收款籌資、存貨質(zhì)押等。10、節(jié)約成本費(fèi)用支出公司經(jīng)營管理中降低成本與費(fèi)用作為現(xiàn)代公司的財(cái)務(wù)管理制度和控制機(jī)制必不可少的部分。降低成本費(fèi)用可以提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,增加盈利,降低成本費(fèi)用可以節(jié)約人力、物力、財(cái)力的消耗,使公司在激烈的市場競爭中處于有利位置。( 1) 、完善使用制度,降低銷售費(fèi)用。( 2) 、降低管理費(fèi)用、提高勞動(dòng)效率。( 3) 、由于財(cái)務(wù)費(fèi)用主要來源于籌集資金過程中發(fā)生各種利息和手續(xù)費(fèi),所以要想降低公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用,就可以從貸款的形成入手。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與公司戰(zhàn)略之間是一
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025年中國亞么膠數(shù)據(jù)監(jiān)測研究報(bào)告
- 創(chuàng)新項(xiàng)目實(shí)施中的教育內(nèi)容設(shè)計(jì)研究
- 技術(shù)賦能課堂變革打造高效教學(xué)環(huán)境研討會(huì)
- 教育政策在醫(yī)療設(shè)備研發(fā)中的作用
- 打造智能教育資源體系設(shè)計(jì)思維的探索與實(shí)踐
- 煙草制絲培訓(xùn)課件
- 公交優(yōu)先戰(zhàn)略2025年對(duì)城市交通擁堵治理的影響研究報(bào)告
- 浙江警官職業(yè)學(xué)院《戲曲劇目研習(xí)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 鄭州電力高等??茖W(xué)?!缎?dòng)物麻醉與監(jiān)護(hù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 公共衛(wèi)生應(yīng)急物資儲(chǔ)備體系建設(shè)實(shí)施方案在2025年的技術(shù)創(chuàng)新與應(yīng)用報(bào)告
- GB/T 41574-2022信息技術(shù)安全技術(shù)公有云中個(gè)人信息保護(hù)實(shí)踐指南
- GB/T 3672.2-2002橡膠制品的公差第2部分:幾何公差
- GB/T 18884.2-2015家用廚房設(shè)備第2部分:通用技術(shù)要求
- GB/T 12239-2008工業(yè)閥門金屬隔膜閥
- 軍標(biāo)類型整理文檔
- 山東中醫(yī)藥大學(xué)2020-2021學(xué)年內(nèi)科護(hù)理學(xué)試題及答案1
- DB32T 4174-2021 城市居住區(qū)和單位綠化標(biāo)準(zhǔn)
- 基本原理與性能特點(diǎn)多自由度電磁軸承課件
- Q∕SY 1836-2015 鍋爐 加熱爐燃油(氣)燃燒器及安全聯(lián)鎖保護(hù)裝置檢測規(guī)范
- 北京輸變電工程標(biāo)準(zhǔn)工藝應(yīng)用圖冊(cè)(圖文并茂)
- 儀器使用記錄表
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論