財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型方案

1、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型方案一、指導(dǎo)思想為了適應(yīng)公司的發(fā)展、強(qiáng)化財(cái)務(wù)服務(wù)功能、提升公司財(cái)務(wù)管理的效率， 按照與時(shí)俱進(jìn)、科學(xué)發(fā)展觀的要求，公司財(cái)務(wù)部將實(shí)行穩(wěn)健型、匹配型的財(cái)務(wù)管理策略: 以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加速資金周轉(zhuǎn)、節(jié)約成本費(fèi)用支出，最終提升財(cái)務(wù)戰(zhàn)略支持的功能。從而構(gòu)建起，職能全面，責(zé)任到人的管理服務(wù)模式，使我財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)化、 規(guī)范化、 流程化和科學(xué)化、以適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的需要。二、基本原則執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般；注重資金使用效益。在此基礎(chǔ)上延伸出四項(xiàng)基本原則：內(nèi)外一致、首位相顧、上下協(xié)同、快慢結(jié)合。內(nèi)外一致：公司的

2、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型首先要識(shí)別自身特點(diǎn)和市場形勢，以市場的趨勢為出發(fā)點(diǎn)，在轉(zhuǎn)型的過程中，即關(guān)注內(nèi)部的成本節(jié)約和效率提高，也重視對(duì)外部市場的快速應(yīng)對(duì)。首尾相顧: 是指公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型需要把各個(gè)環(huán)節(jié)“端到端”的串聯(lián)起來，兼顧各個(gè)環(huán)節(jié)的轉(zhuǎn)型需求和整體的協(xié)調(diào)一致。把市場調(diào)研、采購、銷售、客戶等關(guān)鍵環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，形成閉環(huán)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控。從而大力提升財(cái)務(wù)部對(duì)整個(gè)價(jià)值鏈的管理能力，使轉(zhuǎn)型事半功倍，最終實(shí)現(xiàn)公司整體的效率提升和對(duì)市場的快速反應(yīng)。上下協(xié)同：公司必須通過有效的宣講和培訓(xùn)，使各個(gè)層級(jí)理解、認(rèn)可并執(zhí)行轉(zhuǎn)型的方向和方法。同時(shí)建立有效的溝通機(jī)制，不但要確保有效地傳達(dá)由上至下的命令，具體實(shí)施過中遇到的實(shí)際問題、阻力被有效

3、地至下而上反饋，還要使部門之間加強(qiáng)信息交流與溝通，特別是業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部的合作交流，使企業(yè)內(nèi)部上下聯(lián)動(dòng)，形成合力，確保財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的有效實(shí)施?？炻Y(jié)合：是指在轉(zhuǎn)型過程中，對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行優(yōu)化，甚至根本性變化的同時(shí)，不但要建立一套監(jiān)督機(jī)制，對(duì)轉(zhuǎn)型的方向和方法進(jìn)行不斷的微調(diào)；也要建立一個(gè)長期的改進(jìn)機(jī)制，對(duì)公司的財(cái)務(wù)能力進(jìn)行持續(xù)的提升。公司的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型不是一蹴而就的，它必然是一個(gè)長期磨合、逐漸完善的過程，而持續(xù)改進(jìn)正是公司財(cái)務(wù)能力長期提升的動(dòng)力。三、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型內(nèi)容及目標(biāo)1、穩(wěn)健型管理策略穩(wěn)健發(fā)展又稱平衡增長，是在保持既定資本結(jié)構(gòu)的情況下，利用內(nèi)部留存收益的增長或者外部的負(fù)債增長

4、。保持公司銷售增長與財(cái)務(wù)資金增長同步，使公司持續(xù)均衡的發(fā)展方式。從企業(yè)財(cái)務(wù)資源的角度來看， 公司穩(wěn)健發(fā)展是在不耗盡財(cái)務(wù)資源的情況下，公司銷售額預(yù)期增長的最大比率與實(shí)際增長比率之間的差額，該差額越小，表明公司 財(cái)務(wù)資源的可持續(xù)競爭優(yōu)勢水平越高，而差額越大，則反之。公司必須在銷售目標(biāo)與經(jīng)營效率和企業(yè)財(cái)務(wù)資源方面搞好平衡，才能保持可持續(xù)增長。2、匹配型財(cái)務(wù)管理策略公司匹配財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，不僅是公司財(cái)務(wù)的內(nèi)部匹配，即提高員工素質(zhì)、 加強(qiáng)科學(xué)化的管理模式、拓展業(yè)務(wù)模式與現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合起來，形成一個(gè)比較完整、系統(tǒng)的公司管理框架體系，還是公司內(nèi)部資金與外部投資的匹配，即要以市場為導(dǎo)向，根據(jù)公司內(nèi)部自身

5、的資金儲(chǔ)備、籌資能力與投資回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)低的投資相匹配，實(shí)事求是，量力而行。3、合理籌資管理公司所籌集到的資金既要能滿足正常經(jīng)營和特定投資計(jì)劃的需求， 也要滿足歸還各項(xiàng)到期債務(wù)和支付利息方面的要求?；I資管理就是要解決如何籌集所需要的資金，包括向誰籌資、什么時(shí)間以及籌集資金等問題。穩(wěn)健財(cái)務(wù)籌資管理的目標(biāo)就是正確權(quán)衡成本與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，采用最適當(dāng)?shù)幕I資方式來籌集資金，使風(fēng)險(xiǎn)適度的情況下，資金成本最低。4、嚴(yán)格投資管理籌資的目的是為了投資，財(cái)務(wù)管理所追求的目標(biāo)是將各種資金有效組合起來、獲取最大的投資收益。財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)就是依據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和管理要求，各類配置資產(chǎn)，對(duì)投資項(xiàng)目深入分析，加強(qiáng)資金

6、管理和成本控制，加快資金周轉(zhuǎn)，提高盈利能力。因此穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理下，公司需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益權(quán)衡比較，選擇適度、適宜的投資對(duì)象。避免流動(dòng)性差、風(fēng)險(xiǎn)大、激進(jìn)的投資。5、資金優(yōu)化配置公司在籌集資金后，在資金分配的時(shí)候采取擇優(yōu)模式。投資項(xiàng)目劃分四個(gè)等級(jí)（投資回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)低; 投資回報(bào)率低、風(fēng)險(xiǎn)低；投資回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)高；投資回報(bào)率低、風(fēng)險(xiǎn)高）。資金分配前應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行等級(jí)劃分，優(yōu)先保障優(yōu)勢項(xiàng)目的資金提供，達(dá)到資金的優(yōu)化配置。6、完善財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是財(cái)務(wù)制度執(zhí)行過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，包括財(cái)務(wù)制度的評(píng)價(jià)和投資項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)完成程度的評(píng)價(jià)，它不僅是調(diào)整持續(xù)運(yùn)行、重組或終止財(cái)務(wù)制度的重要依據(jù)，也是對(duì)項(xiàng)目投資資金的

7、再次提供的依據(jù)。 通過選定具體的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法進(jìn)行實(shí)際值與目標(biāo)值的比較，以差異情況作為未來財(cái)務(wù)策略目標(biāo)制定的重要依據(jù)，努力實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化和可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。7、全面預(yù)算管理全面預(yù)算反映的是公司未來某一特定期間（一般不超過一年或一個(gè)經(jīng)營周期的全部經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃），它以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤（公司一定期間內(nèi)利潤的預(yù)計(jì)額，是公司奮斗的目標(biāo)，根據(jù)目標(biāo)利潤制定作業(yè)指標(biāo)，如銷售量、采購量、成本、資金籌集額等）為目的，以銷售預(yù)測為起點(diǎn)，進(jìn)而對(duì)經(jīng)營、成本及現(xiàn)金收支等進(jìn)行預(yù)測，并編制預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，反映企業(yè)在未來期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。編制依據(jù)，預(yù)算期的目

8、標(biāo)利潤，預(yù)算期的銷售總額，工資標(biāo)準(zhǔn)、主要采購商品的單價(jià)、數(shù)量和相關(guān)定額費(fèi)用，存貨的儲(chǔ)備情況和控制。8、嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這里指出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)（ 1）籌資風(fēng)險(xiǎn)控制在市場經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性。籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，或籌集了高

9、于平利息水平的資金，此外， 還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營規(guī)模。（ 2）投資風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)通過籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上，二是投資證券市場，三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，

10、以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。 在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、 穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。其次投資后也可能產(chǎn)生資金回收的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對(duì)于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化：一是建立穩(wěn)定的信用政策，二是確定客戶的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力，三是確定合理的應(yīng)收賬款比例，四是建立銷售責(zé)任制。9、加快資金周轉(zhuǎn)加速資金周轉(zhuǎn)相當(dāng)于提高了資金的利用效率，當(dāng)然能使得單位資金創(chuàng)造出更多剩余價(jià)

11、值。資本周轉(zhuǎn)速度加快，提高年剩余價(jià)值率，從而也提高年利潤率。資本的年利潤率與資本周轉(zhuǎn)速度成同方向變化。（ 1） 、 企業(yè)不應(yīng)該盲目擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)模，以免形成過度的固定資金占用。 （ 2） 、供求關(guān)系既影響采購時(shí)間，也影響銷售時(shí)間。供應(yīng)比較緊張，就會(huì)延長采購時(shí)間，甚至減少供應(yīng)量；銷售比較蕭條，也會(huì)影響銷售，延長銷售時(shí)間，減少銷售量。改善供求關(guān)系，可以減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)。（ 3） 、無論是企業(yè)自身的信用政策，還是與企業(yè)相關(guān)的其他企業(yè)的信用政策，都會(huì)影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，選擇合理平衡的信用政策。（ 4） 、管理是社會(huì)組織中為了實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，通過計(jì)劃、組織、 領(lǐng)導(dǎo)、 控制和創(chuàng)新，協(xié)調(diào)以個(gè)人為

12、中心的活動(dòng)過程。加強(qiáng)管理也是一種資源，可以加速資金周轉(zhuǎn)。（ 5） 、存貨管理就是對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策 分析，最后進(jìn)行有效控制，達(dá)到存貨管理的最終目的提高經(jīng)濟(jì)效益。（ 6） 、減少預(yù)付、應(yīng)收賬款的比例，及時(shí)組織清理各項(xiàng)單位和個(gè)人往來款，并指定專人管理。（ 7） 、建立良好的銀企關(guān)系, 加強(qiáng)結(jié)算資金管理 , 解決臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)困難，積極與銀行發(fā)展新的融資方式，如保理籌資、預(yù)收款籌資、存貨質(zhì)押等。10、節(jié)約成本費(fèi)用支出公司經(jīng)營管理中降低成本與費(fèi)用作為現(xiàn)代公司的財(cái)務(wù)管理制度和控制機(jī)制必不可少的部分。降低成本費(fèi)用可以提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，增加盈利，降低成本費(fèi)用可以節(jié)約人力、物力、財(cái)力的消耗，使公司在激烈的市場競爭中處于有利位置。（ 1） 、完善使用制度，降低銷售費(fèi)用。（ 2） 、降低管理費(fèi)用、提高勞動(dòng)效率。（ 3） 、由于財(cái)務(wù)費(fèi)用主要來源于籌集資金過程中發(fā)生各種利息和手續(xù)費(fèi)，所以要想降低公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用，就可以從貸款的形成入手。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與公司戰(zhàn)略之間是一