基礎(chǔ)題匯總2013-09-01

1、(1)編制分錄:1.向銀行借入3年期借款6000萬，存入銀行，年利率15%2.用支票向甲公司預(yù)付貨款 5000萬。3.從甲公司購(gòu)入 A產(chǎn)品300件，單價(jià)100元,B產(chǎn)品200件，單價(jià)100兀替甲公司墊付運(yùn)費(fèi)500元，多余預(yù)付款未歸還。4.預(yù)付乙公司貨款 1000000元。5.收到存款利息300兀。1. 某企業(yè)擬出售一座建筑物(1) 建筑物原值3,000,000元，已經(jīng)計(jì)提折舊450,000元,該建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理(2) 以現(xiàn)金支付清理費(fèi)用20,000元(3) 出售價(jià)格為2,800,000元，已通過銀行收回款項(xiàng).(4) 計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅140,000元(5) 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益解 ：(1)借：

2、固定資產(chǎn)清理2550000累計(jì)折舊450,000貸:固定資產(chǎn)3,000,000(2)借：固定資產(chǎn)清理20,000貸:庫(kù)存現(xiàn)金20,000(3)借:銀行存款2,800,000貸：固定資產(chǎn)清理2,800,000(4) 借：固定資產(chǎn)清理140,000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅140,000借：固定資產(chǎn)清理90,000貸:營(yíng)業(yè)外收入90,0002. 對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試，應(yīng)收賬款800，000元,預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值 560，000元，借：資產(chǎn)減值損失 -壞賬準(zhǔn)備 240000( 800000-560000)貸：壞賬準(zhǔn)備 2400003. ABC公司由A B、C三人投資成立，注冊(cè)資金為 90

3、0萬。其中A以固定資產(chǎn)投資入股，固定資產(chǎn)原值500萬，已提折舊300萬，三方約定公允價(jià)值為 300萬。B以機(jī)器設(shè)備200萬和專利 技術(shù)100萬投資，C以貨幣資金300萬投資。后來 D和E也要投資，公司改名為ABCDE公司，注冊(cè)資金增加為1500萬，五人平分。D以貨幣資金400萬投資，取得20%的股權(quán)，E以400萬土 地所有權(quán)投資，取得20%的股權(quán)。(1) A投資的分錄借：A公司：借：固定資產(chǎn) 貸： 實(shí)收資本 3.000.000(2)B公司： 借： 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)貸： 實(shí)收資本3.000.000(3)C公司 借： 銀行存款(4) D公司 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 3.000.000( 15

4、00*20%)資本公積 1.000.000( 5)E公司借：無形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 3.000.0001500*20%資本公積4. 分錄：1銷售商品收入分錄借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2 銷售原材料分錄借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅3付工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存現(xiàn)金4 付銷售商品運(yùn)費(fèi)借：銷售費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金5. : 1 3日向A公司購(gòu)入甲材料800斤，單價(jià)22元，合計(jì)17, 600元；已材料700斤，單價(jià) 16元，合計(jì)11，200元，款未付。26日向B購(gòu)置材料1000斤，20元合計(jì)20，000元，款未付321 日 還A公司欠款30，000元，

5、還B公司10，000元分錄：1借：原材料-甲17600原材料-已11200貸：應(yīng)付賬款288002借：原材料20000貸：應(yīng)付賬款200003借：應(yīng)付賬款-A 30000應(yīng)付賬款-B 10000貸：銀行存款40000應(yīng)付賬款總賬時(shí)間摘要借貸余期初余額360003日購(gòu)入材料28800648006日購(gòu)入材料200008480021 日還欠款4000044800合計(jì)400004880044800A公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)間摘要借貸余期初余額260003日購(gòu)材料28800548006日還欠款3000024800合計(jì)3000028800248006. 分錄1 向銀行借入3年期借款6000萬，存入銀行，有年利

6、率2、用支票向甲公司預(yù)付貨款 5000萬，3、從甲公司購(gòu)入 A產(chǎn)品300件，單價(jià)100元，B產(chǎn)品200件，單價(jià)100元，替 甲公司墊付運(yùn)費(fèi) 500元，多余預(yù)付款未歸還。4、預(yù)付乙公司貨款。5、收到存款利息 300 元。解：1借：銀行存款60000000貸：長(zhǎng)期借款60000000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用6000000*年利率/12 貸：應(yīng)付利息2 借：預(yù)付賬款貸：銀行存款3借：原材料-A 30.000原材料-B 20.000應(yīng)收賬款 500貸：預(yù)付賬款50.5004借：預(yù)付賬款 題會(huì)給數(shù)貸：銀行存款5 借：銀行存款300貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3007.根底題：1、某企業(yè)12月末利潤(rùn)表如下，單位：萬元營(yíng)業(yè)收入800營(yíng)

7、業(yè)本錢350營(yíng)業(yè)稅金與附加13銷售費(fèi)用67管理費(fèi)用40.企業(yè)所得稅稅率為 25%年末按10%提取盈余公積，并發(fā)放給投資者利潤(rùn)40萬問：結(jié)轉(zhuǎn)所有損益類科目計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅編制計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)賬戶編制提取盈余公積和分配給投資者利潤(rùn)的分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000000貸：本年利潤(rùn) 8000000借：本年利潤(rùn)4700000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢3500000營(yíng)業(yè)稅金與附加130000銷售費(fèi)用670000管理費(fèi)用400000企業(yè)所得稅=(8000)X 25%=825000借：所得稅費(fèi)用825000貸：應(yīng)交所得稅825000借：本年利潤(rùn)2475000(8000-8

8、25000 )貸：禾U潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2475000借：禾U潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)647500貸：盈余公積247500(2475000 X 10%)應(yīng)付股利4000008.企業(yè)購(gòu)入A股票30000股，12萬元，另手續(xù)費(fèi)等1000 元借:交易性金融資產(chǎn)-本錢120000投資收益1000貸：銀行存款1210009. 某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中期初應(yīng)收賬款賬戶借方余額50000，預(yù)收賬款貸方余額是10000。應(yīng)付賬款貸方余額是60000,預(yù)付賬款借方余額是 60000 :1 應(yīng)收賬款總賬余額借方 15000，其中：應(yīng)收 A公司余額借方是20000，B公司余額是貸 方 50002 預(yù)收賬款總賬余額貸方 3000

9、0，其中：C公司余額為貸方40000，D借方是100003 應(yīng)付賬款總賬余額為貸方10000元，其中：應(yīng)付 E公司貸方余額是20000，F(xiàn)公司為借 方余額10000元。4 預(yù)付賬款總賬余額為借方6000，其中：G公司借方余額7000，貸方余額是1000請(qǐng)計(jì)算出應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款期末余額10. 企業(yè)所得稅的計(jì)算公式11. 在移交會(huì)計(jì)檔案的時(shí)候，對(duì)于個(gè)別需要拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)由共同拆封整理， 以分清責(zé)任A、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)B檔案機(jī)構(gòu)C單位負(fù)責(zé)人D經(jīng)辦人員答案：ABD12、查詢所有人員的工資條13、 填制資產(chǎn)負(fù)債表的題，一定要注意應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款，要根據(jù)明細(xì)賬計(jì)算

10、填寫，在計(jì)算流動(dòng)負(fù)債總額時(shí)一定要將一年到期的非流動(dòng)資產(chǎn)加上。另外，庫(kù)存商品要注意減去存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的貸方余額14. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17% 3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 對(duì)外銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200000元，增值稅稅額為34000元，商品已發(fā)出，并以辦妥銀行托收貸款手續(xù)，該批商品實(shí)際本錢為120000元.借：應(yīng)收賬款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 34000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 120000貸：庫(kù)存商品120000(2) 銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為30000元，增值稅額為5100元

11、，款項(xiàng)已由銀行收訖，該批原材料的實(shí)際本錢為23000元，借：銀行存款35100貸：其他業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)5100借：其他業(yè)務(wù)本錢23000貸：原材料23000(3) 計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)110000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資 80000元，企業(yè)行政管理人員工資30000元.借：生產(chǎn)本錢-工資80000管理費(fèi)用-工資30000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資110000(4) 計(jì)提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊 50000元，管理費(fèi)用設(shè)備折舊8000元 借：制造費(fèi)用-折舊50000管理費(fèi)用-折舊8000貸：累計(jì)折舊58000(5) 出售所持有的交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)總額為200000元

12、，另支付相關(guān)交易費(fèi)用4900元，該交易性金融資產(chǎn)原取得本錢為100000元，未確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)借：銀行存款200000貸：交易性金融資產(chǎn)本錢100000投資收益100000借：投資收益4900貸：銀行存款4900根底題：15. 某公司發(fā)生以下業(yè)務(wù): 出納提取現(xiàn)金30000元準(zhǔn)備開工資 發(fā)放工資 購(gòu)入一批原材料，價(jià)格3000元，款未付、 購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，價(jià)格60000元，用銀行存款支付 從銀行借入2年期借款100000元存入賬戶 對(duì)以上業(yè)務(wù)編制分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金30000貸：銀行存款30000 借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30000 借：原材料3000貸：應(yīng)付賬款3000 借：固定

13、資產(chǎn)60000貸：銀行存款60000 借：銀行存款100000貸：長(zhǎng)期借款10000016. 某公司是一般納稅人，增值稅率為17%,2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 3日，向B公司銷售一批商品，按照合同約定，B公司預(yù)付450萬元貨款 6日，將商品發(fā)出，開出增值稅發(fā)票，發(fā)票上銷售價(jià)格為500萬，增值稅額85萬。B公司收到商品后將剩余款項(xiàng)匯到公司銀行賬戶上。這批商品的本錢為 300萬 預(yù)提下個(gè)月的借款利息130萬 用銀行存款支付職工工資650萬 繳納營(yíng)業(yè)稅480萬 借：銀行存款 450貸：預(yù)收賬款 450 借：預(yù)收賬款585貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅85借：銀行存款135貸：預(yù)收賬款135借：主

14、營(yíng)業(yè)務(wù)本錢300貸：庫(kù)存商品300 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用130貸：應(yīng)付利息130 借：應(yīng)付職工薪酬 650貸：銀行存款650 借：營(yíng)業(yè)稅金與附加480貸：應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅48017. 某公司3月份應(yīng)支付的工資總額 680000元，應(yīng)扣代墊醫(yī)藥費(fèi) 2000元，受房管部委托代 扣職工房租26000元，實(shí)發(fā)工資560000元，其中車間管理部門工資 50000元，行政管理部 門工資60000元，編制以下分錄 提取現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)工資 發(fā)放工資 代扣醫(yī)藥費(fèi)和職工房租 將有關(guān)工資結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)本錢 將有關(guān)工資結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 借：庫(kù)存現(xiàn)金680000貸：銀行存款680000 借：應(yīng)付職工薪酬560000貸：庫(kù)存現(xiàn)金560000 借：應(yīng)

15、付職工薪酬28000貸：其他應(yīng)收款2800018. 某公司1月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：2日從公司賬戶劃走 30000000元用于證券投資；3 日, 以每股8元的價(jià)格購(gòu)入股票 20000股，劃入交易性金融資產(chǎn)，發(fā)生費(fèi)用 3500元；6日，將 購(gòu)入的股票以每股11元的價(jià)格出售，發(fā)生交易費(fèi)用 5200元。編制以上業(yè)務(wù)的分錄，并計(jì)算1月份的投資收益19某公司12月31日各總賬科目余額如下庫(kù)存現(xiàn)金370短期借款25000銀行存款63500應(yīng)付賬款24100應(yīng)收賬款21200預(yù)收賬款4500壞賬準(zhǔn)備1350長(zhǎng)期借款100000原材料46000實(shí)收資本450000庫(kù)存商品56800盈余公積4500存貨跌價(jià)準(zhǔn)備306

16、0本年利潤(rùn)53000固定資產(chǎn)48800累計(jì)折舊4860固定資產(chǎn)清理5500：長(zhǎng)期借款中一年到期歸還的長(zhǎng)期借款45000元應(yīng)收賬款明細(xì)賬中，A公司貸方5800元，B公司借方27000元應(yīng)付賬款明細(xì)賬中，C公司貸方32500元，D公司借方8400元預(yù)收賬款明細(xì)賬中，E公司貸方4500元要求計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款、存貨、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)數(shù)、預(yù)收賬款、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)數(shù)應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額-壞賬準(zhǔn)備=27000-1350=25650存貨=原材料+庫(kù)存商品-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=46000+56800-3060=99740流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=370+63500+25650+99740=1

17、89260預(yù)收賬款=5800+4500=10300流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=25000+32500+10300+45000=11280020. 某公司年末未分配利潤(rùn)150萬元，利潤(rùn)總額400萬。按10強(qiáng)口 5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。給投資者分配利潤(rùn)40萬。要求：計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅編制計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄編制提取法定盈余公積和任意盈余公積的分錄編制分配給投資者的分錄計(jì)算未分配的利潤(rùn)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 =400X 25%=100借：所得稅費(fèi)用 100貸：應(yīng)交所得稅 100借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 30-提取任意盈余公積 15貸：盈余公積-法定盈余公積 30-任意盈余公積 15借：禾U潤(rùn)

18、分配40貸：應(yīng)付股利40未分配利潤(rùn) =150+400-100-30-15-40=36521. 某公司是增值稅一般納稅人，3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：5日，與B公司簽訂銷售合同，銷售一批商品，價(jià)稅合計(jì)234000元，按照合同約定B公司預(yù)付100000元22日，發(fā)出商品，收到 B公司補(bǔ)交的欠款計(jì)算本月應(yīng)交電費(fèi)，其中生產(chǎn)車間電費(fèi)42000元，管理部門電費(fèi)16000元20日，購(gòu)入一批原材料，不含稅價(jià)格100000元，款未付25日，用銀行存款歸還購(gòu)入原材料貨款編制分錄借：銀行存款234000貸：預(yù)收賬款 234000借：預(yù)收賬款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅34000借：銀行存款 1

19、34000貸：預(yù)收賬款 134000借：生產(chǎn)本錢42000管理費(fèi)用16000貸：應(yīng)付賬款 58000借：原材料 100000應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅17000貸：應(yīng)付賬款117000借：應(yīng)付賬款 117000貸：銀行存款117000第三題華天公司所得稅稅率 25%該公司2021年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額|主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000其他業(yè)務(wù)收入120000營(yíng)業(yè)外收入15000投資收益20000主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢460000其他業(yè)務(wù)本錢80000營(yíng)業(yè)稅金與附加8000銷售費(fèi)用10800管理費(fèi)用13500財(cái)務(wù)費(fèi)用1700資產(chǎn)減值損失2000營(yíng)業(yè)外支出4000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司

20、 2021年度的利潤(rùn)表中以下工程的金額。1營(yíng)業(yè)收入920000 元2營(yíng)業(yè)本錢540000 元3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)364000元4利潤(rùn)總額375000元5所得稅費(fèi)用:93750元6凈利潤(rùn)281250元說明：括號(hào)5考試不考第四題甲公司2021年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1根本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料6000元。2、 分配工資21000元其中生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員工資6000元。3、 計(jì)提車間設(shè)備的折舊5000元。4、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用7000元，計(jì)入生產(chǎn)本錢5、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的本錢 18000元。要求：完成上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1.借：生產(chǎn)本錢60002.貸：原材料6000借：生產(chǎn)本錢15000制造費(fèi)用6

21、000貸：應(yīng)付職工薪酬210003.借：制造費(fèi)用50004.貸：累計(jì)折舊5000借：生產(chǎn)本錢7000貸：制造費(fèi)用70005.借：庫(kù)存商品18000貸：生產(chǎn)本錢18000第五題：某企業(yè)總賬科目余額表如下：科目名稱借方余額貸方余額科目名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1895預(yù)收賬款8500銀行存款129800短期借款27500應(yīng)收賬款4000應(yīng)付賬款23000壞賬準(zhǔn)備200預(yù)付賬款5000原材料72500長(zhǎng)期借款200000庫(kù)存商品62000實(shí)收資本35000生產(chǎn)本錢18000盈余公積18095固定資產(chǎn)358700利潤(rùn)分配16400累計(jì)折舊24700無形資產(chǎn)20000累計(jì)攤銷3500補(bǔ)充：長(zhǎng)期借款中，

22、有不到一年到期的是6000元。2、以下是局部明細(xì)賬的余額：應(yīng)收賬款4000A借5500B貸1500預(yù)收賬款8500C貸10000D借1500預(yù)付賬款5000E借6200F貸1200應(yīng)付賬款23000G貸23000要求：1、計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款工程的金額68002、計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款工程的金額242003、 計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款工程的金額115004、 資產(chǎn)合計(jì)：6476955、 計(jì)算流動(dòng)負(fù)債的合計(jì)數(shù)123200第六題華天公司 2021年10初有關(guān)賬戶余額如下:賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方名稱庫(kù)存現(xiàn)金1280應(yīng)付賬款75400銀行存款223450短期借款100000應(yīng)收賬款8760

23、0應(yīng)交稅費(fèi)15800庫(kù)存商品158900累計(jì)折舊24600固定資產(chǎn)587570實(shí)收資本800000長(zhǎng)期股權(quán)投資100000未分配利潤(rùn)143000合計(jì)1158800合計(jì)1158800華天公司10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1. 收到其他單位前欠貨款32000元，存入銀行。2. 銷售商品1000件，每件售價(jià)100元，每件本錢70元，增值稅稅率17%款項(xiàng)已收，存入銀行。3. 采購(gòu)商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款50000元，增值稅稅率17%貨已入庫(kù)，款 未付。4. 開出轉(zhuǎn)賬支票支付上述銷售商品的運(yùn)雜費(fèi)用2000元。5. 從銀行存款戶中歸還短期借款50000元以與本月借款利息 3500元。6. 通過銀行轉(zhuǎn)賬支

24、付上述局部購(gòu)料款38500元。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，代華天公司完成以下資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表2021年10月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和所 有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)略流動(dòng)負(fù)債略貨幣資金282880短期借款50000應(yīng)收賬 款(55600)應(yīng)付賬款(95400) 1存貨(138900)應(yīng)繳稅費(fèi)(24300)流動(dòng)資 產(chǎn)合計(jì)(477380)流動(dòng)資產(chǎn) 合計(jì)169700非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益長(zhǎng)期股 權(quán)投資：100000實(shí)收資本800000固定資產(chǎn)562970未分配利 潤(rùn)170650非流動(dòng) 資產(chǎn)合 計(jì)662970所有者權(quán) 益合計(jì)970650資產(chǎn)總計(jì)1140350負(fù)債與

25、所 有者權(quán)益 合計(jì)1140350說明：括號(hào)是考試所考五個(gè)容第七題華天公司2021年12月初有關(guān)賬戶余額如下:會(huì)計(jì)科目余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金1000銀行存款70000應(yīng)收賬款58000庫(kù)存商品108000交易性金融資產(chǎn)1300固定資產(chǎn)459000累計(jì)折舊46000應(yīng)付賬款80000壞帳準(zhǔn)備1300應(yīng)交稅費(fèi)16000短期借款27000實(shí)收資本500000 1未分配利潤(rùn)27000合計(jì)697300697300華天公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1采購(gòu)商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款 30000元，增值稅5100元，貨 已入庫(kù)，款未付。2銷售商品800件，每件售價(jià)100元，每件本錢50元，增值稅稅率17%款

26、項(xiàng)已收，存入銀行。3從銀行存款戶中歸還前欠供貨商貨款 30000元以與本月借款利息360元。4收到其他單位所欠貨款30000元，存入銀行。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司 2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中以下報(bào) 表工程的期末數(shù)。1貨幣資金164240元2應(yīng)收賬款26700元3存貨98000元4流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)290240元5固定資產(chǎn)413000元6長(zhǎng)期股權(quán)投資0元7非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)413000元8資產(chǎn)合計(jì)703240元9應(yīng)付賬款85100元10短期借款27000元11應(yīng)交稅費(fèi)24500元12負(fù)債合計(jì)136600元13未分配利潤(rùn)66640元14所有者權(quán)益合計(jì)566640元15負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)7

27、03240元第八題資料一：假設(shè)A、B、C三公司共同投資組成ABC#公司。按ABC勺章程規(guī) 定，注冊(cè)資本為900萬元。A、B、C三方各占三分之一的股份。假定 A公司以廠 房投資，該廠房原值500萬，已提折舊300萬，投資方確認(rèn)的價(jià)值為300萬同 公允價(jià)值，B公司以價(jià)值200萬的新設(shè)備一套和價(jià)值100萬的一項(xiàng)專利權(quán)投資， 其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，并已向 ABC公司移交了專利證書等有關(guān)憑證，C公司 以貨幣資金300萬元投資，已存入ABC公司的開戶銀行。資料二：假定D公司和E公司有意投資ABC公司，經(jīng)與ABC三公司協(xié)商，將ABC 公司變更為ABCD公司，注冊(cè)資本增加到1500萬，ABCD五方各占五分之

28、一股 權(quán)。D公司需以貨幣資金出資400萬，以取得20%勺股份，E公司以價(jià)值400萬 的一項(xiàng)土地使用權(quán)出資，其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，取得20%勺股份，協(xié)議簽訂后修改了原公司章程，有關(guān)出資手續(xù)辦理完畢。要求：1、根據(jù)資料一就ABC公司實(shí)際收到A公司投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；借：固定資產(chǎn)300貸：實(shí)收資本300根據(jù)資料一就ABC公司實(shí)際收到B公司投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；借：固定資產(chǎn)200萬無形資產(chǎn)100萬貸：實(shí)收資本300萬2、根據(jù)資料一就ABC公司實(shí)際收到C公司投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；借：銀行存款300萬貸：實(shí)收資本300萬3、根據(jù)資料二編制實(shí)際收到D公司投資時(shí)會(huì)計(jì)分錄；借：銀行存款400萬貸：實(shí)收

29、資本300萬 資本公積100萬4、根據(jù)資料二編制實(shí)際收到E公司投資時(shí)會(huì)計(jì)分錄；借：無形資產(chǎn)400萬貸：實(shí)收資本300萬資本公積100萬第九題20X 9年，甲公司發(fā)生以下交易事項(xiàng)：(1) 2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30 000 000元，用于證券 投資。(2) 3月12日，甲公司委托A證券公司從證券交易所購(gòu)入 B上市公司股票200 000 股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3 500元，甲公司將其劃分為交易性金 融資產(chǎn)進(jìn)行核算。(3) 4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價(jià)11元，另支 付相關(guān)交易費(fèi)用5 200元。要求：(1)編制甲公司向證券公司劃出資金的會(huì)計(jì)分

30、錄；(2) 編制甲公司以市價(jià)購(gòu)入B公司股票的會(huì)計(jì)分錄；(3) 編制甲公司購(gòu)入B公司股票時(shí)支付相關(guān)交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；(4) 編制甲公司出售B公司股票的會(huì)計(jì)分錄；(5) 計(jì)算甲公司20X 9年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)投資收益的金額。答：1、借：其他貨幣資金30000000貸：銀行存款300000002、借：交易性金融資產(chǎn) 1600000貸：其他貨幣資金16000003、借：投資收益3500貸：其他貨幣資金35004、借：其他貨幣資金 2194800投資收益5200貸：交易性金融資產(chǎn) 22000005、600000-3500-5200=591300第十題X公司20x8年末資產(chǎn)總額是年末流動(dòng)資產(chǎn)的2

31、倍，年末流動(dòng)資產(chǎn)比年初流動(dòng)資產(chǎn)多50000元，年末流動(dòng)負(fù)債比年初流動(dòng)負(fù)債多40000元，X公司20x8年末資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表如下：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：X公司20x8年12月31日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債與所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金5130047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款11500(113800)應(yīng)付賬款650018500其他應(yīng)收款10002000應(yīng)繳稅費(fèi)(5500)3500存貨234200185800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(32000)72000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)298000(348000)非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期借款100000100000固定資產(chǎn)352000(3

32、48000)所有者權(quán)益：實(shí)收資本500000500000盈余公積1800024000所有者權(quán)益合計(jì)518000524000資產(chǎn)合計(jì)650000696000負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)650000696000要求：完成表中的空格數(shù)據(jù)一. 甲公司于2021年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款，共計(jì)600000元，期限9個(gè)月，年利率5%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還，利息分月預(yù)提，按季支付。1. 編制甲公司借入短期借款的分錄。2. 計(jì)算甲公司按月計(jì)提利息的金額。3. 編制甲公司1月末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄。4. 編制甲公司3月末支付第一季度利息的分錄。5. 編制甲公司9月末歸還借

33、款與第三季度借款利息的分錄。 答案：1借：銀行存款 600000貸：短期借款 6000002. 月利息：600000*5%/12=25003借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500貸：應(yīng)付利息25004借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500借：應(yīng)付利息5000貸：銀行存款75005借：短期借款600000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500借：應(yīng)付利息5000貸：銀行存款607500二. A股份(以下簡(jiǎn)稱 A公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%所得稅稅 率為25%假定不考慮其他相關(guān) 稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實(shí)際本錢核算。在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢。2021年度，A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：(1) 2月5日，銷售甲產(chǎn)品

34、一批，該批產(chǎn)品的實(shí)際本錢為60萬元，增值稅專用發(fā)票上注 明的貨款為100萬元，增值稅為17萬元。產(chǎn)品已發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，買方用銀行存款支付增值稅17萬元，對(duì)貨款局部開具一面值為100萬元、期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票。(2) 本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料 300萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料的實(shí)際本錢為60萬元，企 業(yè)管理部門領(lǐng)用材料 20萬元。(3) 分配本年度工資200萬元，其中：生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資 40萬 元，企業(yè)管理人員工資 40萬元，在建工程人員工資 20萬元。假定不考慮應(yīng)付福利費(fèi)。(4) 本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 13萬元。(5) 本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬元，

35、其中：計(jì)入制造費(fèi)用 70萬元，計(jì)入管理費(fèi)用 30 萬元。注意：考試中事項(xiàng) 3題目遺漏在建工程工資 20萬元，答題時(shí)要考慮到，否那么借貸不平 答案：1. 借：應(yīng)收票據(jù)100借：銀行存款17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 60貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17貸：庫(kù)存商品602. 借：生產(chǎn)本錢300制造費(fèi)用60管理費(fèi)用20貸：原材料3003. 借：生產(chǎn)本錢100制造費(fèi)用40管理費(fèi)用40在建工程20貸：應(yīng)付職工薪酬 2004. 借：資產(chǎn)減值損失13貸：壞賬準(zhǔn)備135. 借：制造費(fèi)用70管理費(fèi)用30貸：累計(jì)折舊100三2021年，甲公司某生產(chǎn)車間完成 A產(chǎn)品200件和B產(chǎn)品300件，月末

36、完工產(chǎn)品全部入庫(kù)，有關(guān)資料如下：1領(lǐng)用原材料6000噸，其中A產(chǎn)品耗用4000噸，B產(chǎn)品耗用2000噸，該原材料單價(jià)每噸150 元。生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員的工時(shí)為5000小時(shí)，B產(chǎn)品為3000小時(shí)，每小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工資為20元。生產(chǎn)車間發(fā)生管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等共100000元，該車間本月生產(chǎn)了A、B兩種產(chǎn)品，采用生產(chǎn)工人工時(shí)比例法對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行分配，假定月初、月末均不存在任何在產(chǎn)品。要求：1計(jì)算A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用2計(jì)算B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用3計(jì)算A產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)本錢4計(jì)算B產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)本錢5編制產(chǎn)品完工入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。答案：1.10 萬 *5/8=625002.10 萬 *3/8

37、=375003.60 萬 + 10 萬+6.25 萬=7625004.30 萬 +6 萬 +3.75 萬=3975005.借：庫(kù)存商品1160000 貸：生產(chǎn)本錢 1160000四20x7年12月20日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可投入的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為 30000元，增值稅額5100元，上述款項(xiàng)用銀行存款支付，該設(shè)備采用平 均年限法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為 2% 20x9年12月5日，甲公司因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型將上述設(shè)備出售給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款21000元，增值稅為3570元，已通過銀行收回價(jià)款。要求：1 、編制甲公司購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。2、編

38、制甲公司計(jì)提 20x8年度折舊的會(huì)計(jì)分錄。3、編制甲公司出售設(shè)備轉(zhuǎn)入清理時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。4、編制甲公司出售設(shè)備收回價(jià)款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。5、編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置凈損益的會(huì)計(jì)分錄。答案：1. 借：固定資產(chǎn)30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100貸：銀行存款351002. 總折舊額 30000* 1-2% =29400，年折舊額 2940借：制造費(fèi)用2940貸：累計(jì)折舊29403. 出售時(shí)已提折舊 2940*2=5880 固定資產(chǎn)凈值30000-5880=24120借：累計(jì)折舊5880固定資產(chǎn)清理24120貸：固定資產(chǎn)300004. 借：銀行存款24570貸：固定資產(chǎn)清理21000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交

39、增值稅銷項(xiàng)稅額35705. 借：營(yíng)業(yè)外支出3120貸：固定資產(chǎn)清理 3120五.新華公司會(huì)計(jì)王一在對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位在會(huì)計(jì)處理中的局部賬務(wù)處理如下：(1) 向A單位購(gòu)材料，用銀行存款預(yù)付價(jià)款40 000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為;(2) 開出轉(zhuǎn)賬支票付在建固定資產(chǎn)的工程款60 000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：(3) 用現(xiàn)金支付職工困難補(bǔ)助7 000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：(4) 計(jì)提車間固定資產(chǎn)折舊5 400元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：(5) 用現(xiàn)金發(fā)放職工工資 60 000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為；要求：根據(jù)上述賬務(wù)處理情況，編制正確的會(huì)計(jì)分錄。答案:1借：預(yù)付賬款40 0002.借：在建工程 60 000貸：銀行

40、存款40 000貸：銀行存款60 0003借：應(yīng)付職工薪酬 7 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金7 0004借：制造費(fèi)用54 00貸：累計(jì)折舊54 005借：應(yīng)付職工薪酬 60 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 60 000第二局部：銀行余額調(diào)節(jié)表此局部題考試會(huì)給出表第一行數(shù)據(jù)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的余額，其余數(shù)據(jù)要求掌握填列方法六華天公司2021年10月31日銀行對(duì)賬單的存款余額為79000元，10月底公司與銀行往來的其余資料如下：(1) 10月30日收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一，金額為 15800元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入 賬。(2) 本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用 425元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。(3)

41、本月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有3350元未兌現(xiàn)。(4) 本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票8200元，因?qū)Ψ酱婵钊狈Χ煌似保?而公司未接到 通知。(5) 公司委托銀行代收的款項(xiàng) 10000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到 通知入賬。假定公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對(duì)相符，請(qǐng)代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2021年10月31日單位：元工程金額工程金額銀行存款日記賬余額90075對(duì)賬單與額79000力口：銀行已收，企業(yè)未收10000力口：企業(yè)已收，銀行未收24000減：銀行已付，企業(yè)未付425減：企業(yè)已付，銀行未付3350調(diào)整后余額9965

42、0調(diào)整后余額99650七XYZ公司2021年9月30日銀行存款日記賬余額為54000元，與收到的銀行對(duì)賬單余額不符，經(jīng)核實(shí)公司與銀行均無記賬錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)1. 9月28日XYZ公司開出一金額為 3500元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方未 持該票據(jù)到銀行兌現(xiàn)29月29日XYZ公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票2100元，因?qū)Ψ酱婵钊狈Γ煌似?，而公司未接到通?9月30日XYZ公司當(dāng)月的水電費(fèi)用750元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知，尚未入賬4.9月30日銀行計(jì)算應(yīng)付給 XYZ公司的存款利息120元，銀行已入賬，而公司尚未接到收 款通知5.9月30日XYZ公司委托銀行代收

43、的款項(xiàng)14000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款賬戶，但公司尚未接到通知6.9月30日XYZ公司收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一，金額為6000元，已送存銀行，但銀行尚未入賬工程金額工程金額銀行存款日記賬余額54000對(duì)賬單與額62770力口：銀行已收，企業(yè)未收14120力口：企業(yè)已收，銀行未收8100減：銀行已付，企業(yè)未付750減：企業(yè)已付，銀行未付3500調(diào)整后余額67370調(diào)整后余額67370八.華天公司2021年6月30日銀行存款日記賬余額為150000元，與收到的銀行對(duì)賬單 的存款余額不符。經(jīng)核對(duì)，公司與銀行均無記賬錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)，資料如下： 6月28日，華天公司開出一金額為80000元的

44、轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。企業(yè)已付銀行未付 6月29日，華天公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20000元，因?qū)Ψ酱婵钊狈Χ煌似保疚唇拥?。企業(yè)已收銀行未收 6月30日，華天公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。銀行已付企業(yè)未付 6月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給華天公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。銀行已收企業(yè)未收 6月30日，華天公司委托銀行代收的款項(xiàng)150000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到入賬通知銀行已收企業(yè)未收 6月30日，華天公司收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一，金額為20000元，已經(jīng)送存銀行，

45、但銀行尚未入賬。企業(yè)已收銀行未收要求：請(qǐng)代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。工程金額工程金額銀行存款日記賬余額150000對(duì)賬單與額339000力口：銀行已收，企業(yè)未收150500力口：企業(yè)已收，銀行未收40000減：銀行已付，企業(yè)未付1500減：企業(yè)已付，銀行未付80000調(diào)整后余額299000調(diào)整后余額299000九華天公司2021年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下:1華天公司銀行存款日記賬的記錄日期摘 要金額12月29日因銷售商品收到 98#轉(zhuǎn)賬支票一25 00012月29日開出78#現(xiàn)金支票一80012月30日收到A公司交來的355#轉(zhuǎn)賬支票一48001

46、2月30日開出105 #轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款1170012月31日開出106 #轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi)700月末余額147 8002銀行對(duì)賬單的記錄假定銀行記錄無誤日期摘要金額12月29日支付78#現(xiàn)金支票80012月30日收到98#轉(zhuǎn)賬支票25 00012月30日收到托收的貨款35 00012月30日支付105 #轉(zhuǎn)賬支票11 70012月31日結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)100月末余額178600工程金額工程金額銀行存款日記賬余額147800對(duì)賬單與額178600力口：銀行已收，企業(yè)未收35000力口：企業(yè)已收，銀行未收4800減：銀行已付，企業(yè)未付100減：企業(yè)已付，銀行未付700調(diào)整后余額18

47、2700調(diào)整后余額182700十華天公司2021年9月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1 20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票 6 500元。2 21日，開出支票# 0130,用以支付購(gòu)入材料的貨款12 000元。323日，開出支票# 0131，支付購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi) 2500元。4 26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票 3 200元。5 28日，開出支票# 0132,公司日常辦公費(fèi)用4 800元。6 30日，開出支票# 0133,用以支付下半年的房租24 000元。7 30日，銀行存款日記賬的賬面余額為168 000元。 銀行對(duì)賬單所列華天公司 9月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1 20日，結(jié)算華天公

48、司的銀行存款利息1 523元。2 22日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票 6 500元。3 23日，收到華天公司開出的支票#0130，金額為12 000元。4 25日，銀行為華天公司代付水電費(fèi)2 900元。5 26日，收到華天公司開出的支票#0131，金額為2 500元。6 29日，為華天公司代收外地購(gòu)貨方匯來的貨款10 600元。7 30日，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為202 823元。要求：根據(jù)上述資料，代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。工程金額工程金額銀行存款日記賬余額168000對(duì)賬單與額202823力口：銀行已收，企業(yè)未收12123力口：企業(yè)已收，銀行未收3200減：銀行已付，企業(yè)未付29

49、00減：企業(yè)已付，銀行未付28800調(diào)整后余額177223調(diào)整后余額177223十一 .資料：XYZ公司2021年6月30日收到銀行對(duì)賬單的存款余額為67000元，與銀行存款日記賬余額不符。經(jīng)核對(duì)，公司與銀行均無記賬錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬款，資料 如下：6月28日，XYZ公司開出一金額為15800元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該票到銀行兌現(xiàn)。6月29日，XYZ公司送存的銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票4200元，因?qū)Ψ酱婵钊狈Χ煌似?而公司未接到通知。 6月30日，XYZ公司當(dāng)月的水電費(fèi)用 1300元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而 尚未入賬。 6月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給 XYZ公司的存款利息360元，銀行已入賬，而公司尚未收到 收款通知。 6月30日，XYZ公司委