P2P網(wǎng)貸賬務(wù)處理

1、P2P網(wǎng)袋賬務(wù)處理（全托管模式）僅供參考-卿兒一、線上交易的資金流程和賬務(wù)處理1. 投資人充值資金流入：第三方托管賬戶會(huì)自動(dòng)審核充值金額，查找是否存在掉單的情況和彌補(bǔ)掉單，該步驟由于是客戶在第三方的充值，財(cái)務(wù)審核平臺(tái)充值金額和第三方的賬戶金額是否相符。賬務(wù)處理方法一：（無賬務(wù)處理）主要基于監(jiān)管法律和我們平臺(tái)性質(zhì)考慮，投資人的資金并沒有進(jìn)入我們公司賬戶，只是到了第三方監(jiān)管的委托賬戶，我們并不享有該資金的所有權(quán)，目前行業(yè)也趨于選擇不對(duì)該資金做賬務(wù)處理。賬務(wù)處理方法二：標(biāo)滿時(shí)，借：其他貨幣資金一一本金貸：其他應(yīng)付款-投資人附件：附投資人本息明細(xì)清單2. 放款資金流出：財(cái)務(wù)審核標(biāo)款是否滿標(biāo)，核對(duì)放款金

2、額與發(fā)標(biāo)金額是否一致，審核借款人的標(biāo)款和合同金額是否一致，審核放款賬戶金額是否足夠放款。賬務(wù)處理一：（無賬務(wù)處理）主要基于監(jiān)管法律和我們平臺(tái)性質(zhì)考慮，放出去的資金并不是我們公司的，而是投資人投資并托管到第三方托管賬戶的。賬務(wù)處理二：借：其他應(yīng)收款-借款人貸：其他貨幣資金-本金其他應(yīng)付款-投資人（利息）附件：附借款人本息明細(xì)清單3收回本息資金流入：此環(huán)節(jié)分兩步：第一步借款人還款到監(jiān)管賬戶，第二步從監(jiān)管賬戶轉(zhuǎn)入投資人平臺(tái)賬戶，此兩步都要核對(duì)金額是否正確，時(shí)間有無差異。賬務(wù)處理一：借款人回款本息是直接歸還到第三方托管賬戶的，根據(jù)方法一財(cái)務(wù)上無需做賬務(wù)處理。賬務(wù)處理二：借：其他貨幣資金一本息貸：代理業(yè)

3、務(wù)資產(chǎn)-借款人（本息）附件：附借款人回款本息明細(xì)清單4.投資人提現(xiàn)資金流出：審核提現(xiàn)金額是否準(zhǔn)確，提現(xiàn)賬戶余額是否足夠，是否滿足提現(xiàn)條件，條件符合允許提現(xiàn)。賬務(wù)處理一：根據(jù)方法一財(cái)務(wù)無需賬務(wù)處理賬務(wù)處理二：借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債-投資人（本息）貸：其他貨幣資金一本息個(gè)人意見：方法二入賬面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)較高，全額第三方托管的資金行業(yè)其他公司都不入賬，以后可能面臨被處罰和調(diào)整。本人已請(qǐng)教同行前輩門都認(rèn)可第一種模式。二、收入成本的確認(rèn)1. 收入的確認(rèn)（1）借款人的服務(wù)費(fèi)收入一次性收取一次性確認(rèn)收入，分次收取建議分次確認(rèn)收入，如果一次確認(rèn)收入分次收取，當(dāng)期稅負(fù)壓力較大，現(xiàn)金流量比較緊張。借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)

4、務(wù)收入一服務(wù)費(fèi)收入發(fā)票問題：借款人為單位向單位開具普通發(fā)票，如果是個(gè)人則根據(jù)借款總金額開具發(fā)票，并附上借款人明細(xì)金額清單（2）投資人的利息管理費(fèi)收入，根據(jù)利息和扣款比例計(jì)算確認(rèn)收入借：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶（代扣）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-利息管理費(fèi)收入發(fā)票問題：根據(jù)投資人的利息總額計(jì)算收入開具總金額發(fā)票，并附上代扣時(shí)的投資人明細(xì)金額清單。借：銀行存款貸：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶（3）投資人的提現(xiàn)費(fèi)借：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-提現(xiàn)費(fèi)收入附件：代扣投資人的提現(xiàn)明細(xì)清單，提現(xiàn)金額。借：銀行存款貸：其他貨幣資金一平臺(tái)賬戶（4）借款人逾期支付本息所支付的罰息借：其他貨幣資金-罰息貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

5、-罰息收入附件：借款人資金明細(xì)清單，罰息比例和金額借：銀行存款貸：其他貨幣資金-罰息2. 成本的確認(rèn)網(wǎng)站開發(fā)費(fèi)由于金額較大考慮確認(rèn)為無形資產(chǎn)，每期進(jìn)行攤銷。日后網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)確認(rèn)為管理費(fèi)用一平臺(tái)維護(hù)費(fèi)，業(yè)務(wù)人員正常出差的費(fèi)用確認(rèn)為管理費(fèi)用一差旅費(fèi)，轉(zhuǎn)賬和收付款產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用，其他的一些獎(jiǎng)勵(lì)性支出、推廣費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)支出、提現(xiàn)費(fèi)等確認(rèn)為銷售費(fèi)用-獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)、銷售費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)、銷售費(fèi)用-提現(xiàn)費(fèi)或者是確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。發(fā)票問題：如果是支付給第三方托管機(jī)構(gòu)或者其他單位的就讓第三方開票給我們。如果是個(gè)人就做明細(xì)清單作為附件。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金金額=收入*5%借：管理

6、費(fèi)用-風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金貸：計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（負(fù)債類科目）將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金劃入專戶借：銀行存款-風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶貸：銀行存款-基本戶、現(xiàn)金等發(fā)生代償時(shí)用專戶資金賠付借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收代償款貸：銀行存款-風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶如最終追償款項(xiàng)大于實(shí)際賠付款項(xiàng)的，差額部分計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收代償款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-逾期收入并將追償?shù)牡扔谫r付支出部分存入專戶。如最終追償款小于實(shí)際賠付款項(xiàng)的，收到款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入專戶，差額部分沖減風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，不足沖減的轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。借：銀行存款計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收代償款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金資金使用管理計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，?？顚Ｓ?，除代償時(shí)只進(jìn)不出，建議開立專門用戶存管備付金的一般戶，代償時(shí)需附代償?shù)臉?biāo)借款人投資人明細(xì)，經(jīng)公司風(fēng)控，決策層簽字后方可支出。追償款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入專戶。五、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置1損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)收入、利息管理費(fèi)收入、提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入、充值手續(xù)費(fèi)收入、VIP會(huì)員費(fèi)收入、逾期費(fèi)用收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、推