內部審計工作管理管理辦法

1、歡迎共閱某集團內部審計工作管理制度1總則1.1 為適應集團建立以專業(yè)化管理為主體，決策、執(zhí)行、監(jiān)督分離， 支持、保障有力的組織體系需要，健全內部經(jīng)濟監(jiān)督、檢查機制，保 證集團財產的安全和經(jīng)濟活動的合法性、真實性、效益性，根據(jù)中 華人民共和國審計法、國務院審計署關于內部審計工作的規(guī)定 參照國務院審計署發(fā)布的中國審計規(guī)范，特制訂本制度。1.2 內部審計工作必須依據(jù)國家的法律、法規(guī)和有關政策以及集團發(fā) 布的各項規(guī)章制度，以圍繞集團經(jīng)營目標為工作中心，以事實為依據(jù), 以國家法律和集團制度為準繩，客觀、公正地反映、分析、鑒證各經(jīng) 營單位的經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責任，提出恰當?shù)膶徲嬕?見，作出正確

2、的審計結論和建議。1.3 內部審計工作旨在監(jiān)督集團經(jīng)營政策、經(jīng)營方針以及財務管理制 度、財經(jīng)紀律在集團、專業(yè)集團及成員企業(yè)中的貫徹執(zhí)行；查處違規(guī) 行為，保護集團資金、財產的安全與完整；強化集團的經(jīng)營管理，為 提高經(jīng)濟效益，規(guī)避經(jīng)營風險，實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標服務。1.4 審計室依據(jù)“只查不究”的原則開展工作，對被審計單位的審計結 果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權，不負責意見和建議 的具體落實，集團董事局對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最 終裁定權。2內部審計組織機構2.1 集團督察委員會負責對審計工作的行政領導和業(yè)務指導，對涉及 到財務、基建、工程技術等比較復雜和重大的審計項目進行研究

3、處理。2.2 集團督察委員會審計室依照本制度對集團、專業(yè)集團及成員企業(yè) 的財務收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，直接接受總督察的審計指 令，對集團督察委員會負責并報告工作。2.3 內部審計組織結構圖：3審計機構的職權3.1 內部審計機構的主要職責3.1.1 檢查集團、專業(yè)集團及成員企業(yè)內部控制制度（包括內部管理 控制制度和內部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、 經(jīng)濟性進行評價。3.1.2 對集團、專業(yè)集團及其成員企業(yè)的經(jīng)濟活動及相關財務收支的 真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，防錯糾弊，為集團、專業(yè)集 團及其成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見。3.1.3 對集團年度財務預算、財務決算執(zhí)行情

4、況進行審計監(jiān)督。3.1.4 對集團、專業(yè)集團及成員企業(yè)的年度經(jīng)營指標的完成情況進行 確認。3.1.5 根據(jù)國家有關法規(guī)，擬定集團的內部審計制度及實施細則并在 頒布后負責組織實施。3.1.6 總結、交流內部審計工作經(jīng)驗，組織內部審計理論研討，培訓 內部審計人員。3.1.7 建立審計檔案制度。3.1.8 向集團督察委員會、督察委員會主席和總督察提交審計計劃和-審計報告，完成交辦的審計任務。3.2內部審計機構的主要權限3.2.1 有權要求集團、專業(yè)集團及成員企業(yè)按時報送財務收支計劃、資金計劃、財務預算和決算等有關文件和資料。3.2.2 有權檢查、審核集團、專業(yè)集團及成員企業(yè)的會計帳目、憑證、 帳薄、

5、業(yè)務記錄、報表和其它有關文件資料，檢查資金、資產管理情 況，檢測財務會計電算化軟件。3.2.3 有權參加集團、專業(yè)集團及成員企業(yè)重大的經(jīng)營管理等有關方 面的會議；有權參與集團、專業(yè)集團及其成員企業(yè)重大經(jīng)濟合同的簽 訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調研過程。3.2.4 就審計中的有關事項及審查中發(fā)現(xiàn)的問題有權召開調查會、向 有關單位和人員進行調查并索取證明材料。3.2.5 有權提出制止、糾正違反集團制度規(guī)定的財務收支等事項的意 見。對被審計單位嚴重損失浪費的現(xiàn)象，有權提出限期采取措施，改 進工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的建議。3.2.6 對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作

6、的被審計單位及 有關人員，按有關規(guī)定，提請集團有關領導批準后，有權采取查封有 關帳冊、凍結資財?shù)扰R時措施，并有權提出追究被審計單位和有關人 員責任的建議。3.2.7 有權對違反國家法律法規(guī)和集團有關財經(jīng)制度的行為提出處理 意見。3.2.8 對審計中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項，有權直接向董事 局報告。4內部審計工作的范圍4.1 集團、專業(yè)集團及成員企業(yè)內部控制制度的建立、健全及執(zhí)行情 況。4.2 集團、專業(yè)集團及成員企業(yè)經(jīng)營目標、財務收支計劃、預算、決 算編制的合理性、效益性及其執(zhí)行情況，以及財務收支的真實性和合 法性。4.3 基建工程、產品開發(fā)、工藝調整等重大經(jīng)濟活動方案的可行性及 效益性

7、。-4.4 專項工程和大、中修理項目的計劃、概算、預算和決算的合理性、I I合法性。4.5 集團、專業(yè)集團及成員企業(yè)對外采購、銷售、承（發(fā)）包工程等 各種經(jīng)濟合同的簽訂、履行，以及固定資產購置、處置（含報廢）的 合理性、合法性。4.6 集團各部門、專業(yè)集團及成員企業(yè)執(zhí)行集團總部有關財經(jīng)制度的 情況。4.7 集團、專業(yè)集團及成員企業(yè)法定代表人（或委托代理人、企業(yè)經(jīng) 理班子）的任期經(jīng)濟責任。4.8 其他審計事項。5內部審計人員5.1 審計人員要作風正派、堅持原則、秉公辦事、實事求是，要具有 審計、財務會計和企業(yè)管理方面的豐富經(jīng)驗和知識。集團應根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、審計的范圍和審計工作的經(jīng)?；?、 專業(yè)

8、化的要求及需要 配備適當數(shù)量的專職或兼職會計師、 經(jīng)濟師、工程師等業(yè)務骨干組成 集團內部審計隊伍。5.2 審計人員應依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘 密；審計人員不得濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計 人員在執(zhí)行審計中取得的財務收支資料不得用于與審計工作無關的 目的。5.3 當遇有重大、復雜審計項目任務時，要求計劃、財務、技術、人 事等部門的有關人員與審計人員共同參與并組成專項審計組。必要 時，經(jīng)有關領導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構進行專題審 計或專案審計。5.4 審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權，被審計單位和個人不得進 行刁難或打擊報復。對審計人員依法行使職權

9、，進行刁難或打擊報復 的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應給予相應的處罰、處分。5.5 審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應在確定審計 方案前提出聲明并予以回避。審計調查時，審計人員不得少于 2人。5.6 審計人員工作成績顯著、對集團貢獻突出的，應按集團有關規(guī)定 給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司 I -重要經(jīng)濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果， 給予相 應的處分。6內部審計工作程序6.1 編制審計項目計劃根據(jù)集團的經(jīng)管理的要求和具體情況， 在調查研究的基礎上，審 計室擬訂年度審計工作要點和分季度審計工作計劃，報經(jīng)集團督察委 員會總督察批準后執(zhí)行并

10、實施。6.2 通知被審計單位審計項目實施方案被批準后審計項目實施前， 審計室應提前3日 向被審計單位下達“審計通知書”。自審計之日起，一般應在一個月內 完成審計檢查工作，特殊情況審計時間可適當延長。被審計單位接到 通知后，應按有關要求作好各項準備工作，積極配合，并為開展審計 工作提供必要的工作條件。6.3 組織實施審計項目依據(jù)被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審 計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計 方式。在審計過程中，審計人員應作好審計記錄，收取必要的審計證 據(jù)。重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工 作前，可要求被審計單位召集有關經(jīng)

11、營管理人員參加與審計組的見面 會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員 的理解與配合。6.4 歸集審計工作底稿審計人員在審計查證工作結束后，要對審計記錄、證明材料、審 計結果進行分析整理，編制、復核并提請被審計單位簽認審計工作底 稿，準備撰寫審計報告所需的有關資料和附件。6.5 撰寫審計報告審計人員根據(jù)審計結果，依據(jù)審計制度對被審計單位的被審事項 作出客觀公正的評價。審計報告要做到主要事實清楚， 證據(jù)確鑿、相 關、充分、合法，評價客觀，結論恰當，處理意見正確。審計報告報送集團督委會總督察審定前，應征求被審計單位意 I -見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實

12、、研究 和確認。如報告經(jīng)確認確有不實之處，應當修改審計報告。被審計離 任者所在單位和離任者在規(guī)定期限內 （接到報告起七日內）沒有提出 書面意見，視為對審計報告無異議。審計報告經(jīng)集團督察委員會總督察審批后，審計室據(jù)以作出審 計處理處罰建議書，報經(jīng)集團督察委員會主席批復后， 正式下達被審 計單位和有關部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵 照執(zhí)行（需有關部門配合執(zhí)行的，有關部門應予以配合），并于收到 之日起二十日內將執(zhí)行結果反饋集團督察委員會會審計室。6.6 審計處理、處罰建議6.6.1 對被審計單位或部門違反國家、集團規(guī)定的財務收支行為，審 計室應當根據(jù)審計結果依據(jù)國家法律、 法規(guī)和集

13、團有關規(guī)章制度的規(guī) 定，作出審計處理、處罰建議和意見。6.6.2 審計建議處理的方式6.6.2.1 責令限期上繳被查處的違紀收入、資金（包括隱瞞、截留的收入，私設的“小金庫”等）6.6.2.2 責令限期退還非法所得；6.6.2.3 責令沖轉或調整有關會計帳目；6.6.2.4 依法采取得其他糾正措施。6.6.3 審計建議處罰的種類6.6.3.1 警告、通報批評；6.6.3.2 罰款（指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以繳納一定數(shù)量的款項）；6.6.3.3 沒收違法所得；6.6.3.4 依法采取的其他處罰。6.7 被審計單位的申訴-，-1, /6.7.1 被審計單位在收到經(jīng)集團督察委員會主席批復后的

14、審計處理、 處罰決定后如有異議，可在十日內向集團董事局提出申訴。申訴期間, 原審計決定照常執(zhí)行。6.7.2 對被審計單位提出的申訴。集團董事局將在接到申訴后三十日 內作出處理，對不適當?shù)臎Q定予以糾正。I -6.8 審計回訪和后續(xù)審計I I審計工作結束后，審計室應對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行后續(xù)檢查。6.9 資料歸檔項目審計結束后，審計組應按照審計檔案管理的規(guī)定，做好審計資料的整理、立卷和歸檔工作。6.107.1 本制度由集團督察委員會審計室負責解釋、修訂。7.2 本制度自2002年9月6日起執(zhí)行，原某集團內部審計工作管 理制度（試行）（制度編號XA/Z

15、D1502A-2001 ）同時廢止。附件：審計文書格式1 .審計業(yè)務專用發(fā)文稿紙格式2 .審計工作方案表3 .審計實施計劃表4 .被審計單位基本情況表5 .審計查賬記錄表6 .實物核查記錄表7 .審計工作底稿格式8 .審計報告征求意見表 附審計文書標準表格：（一）審計業(yè)務專用發(fā)文稿紙格式簽發(fā)核稿111 11主辦單位和擬稿人111/1/1 1 / / ./事由或標題附件密級x審字20 x x 第1號共印份報發(fā)送打字：校對：印發(fā)時間：（二）審計工作方案表x審字20 x x 第號被審計單位名稱：審計方式：編制依據(jù)；計劃工作時間：審計主要內容和范圍：-1 1八一1 q? !., 審計組成 員審計組負責

16、人：職務或職稱：成員：職務或職稱： J1 1 1審批1 a. .1V*|審計室負責人意見：年 月日集團督察委員會總督察意見：年 月日審計組負責人：起草人：年 月 日（三）審計實施計劃表被審計單位：年 月 日具體審 計項目審計 方法審計 人員起止日期審計的具 體內容應注息的 重點問題11 !IZ步,.1I- : 1 11, 111備注審計室負責人：審計組長：編制人:（四）被審計單位基本情況表年 月 日被審計單位主管部門所屬行業(yè)企業(yè)類型核算形式及 核算辦法財務部門組織及 人員分工情況期末職工人數(shù)期末固 定資產總產值營業(yè) 收入利潤總數(shù)其中 工人原值凈值上 年本 年上 年本 年上 年本 年一 1 1單 位 負 責 人總 會 計1師I 1 11總 經(jīng) 濟 師1 11 1財 務 負 責 人備注審計組長：填表人：（五）審計查賬記錄表被審計單位：問題類別：單位：元年憑證憑證 號碼內容 摘要金額會計記錄審計結論月日借貸1 lz- 1一|審計組長：審計員：復核：審計日期：I II II I .年 月 日（六）實物核查記錄表被審計單位：單位：元 年 月 日品名規(guī) 格計 量 單 位帳面數(shù)盤點數(shù)多少備 注數(shù)量單 位金 額數(shù)量單 位金 額數(shù)量金 額1- 1 1.1J，11叫1 實物負責人：清點： 復核：審計組長：審計員：（七）審計工作底稿格式