專財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料1-6及參考答案.doc

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料1-5及參考答案一. 名詞解釋：(每題2分，共16分) 1. 財(cái)政職能 2. 國有資產(chǎn)收入 3. 國家決算 4. 納稅人 5. 流轉(zhuǎn)稅 6. 個(gè)人所得稅 7. 公債 8. 營業(yè)稅二. 填空題：(每空1分，共10分) 1. 國家預(yù)算收支起止的有效期限，稱之為（ ）。 2. 財(cái)政政策與貨幣政策的反方向組合是（ ）和（ ）。 3. （ ）反映了征稅的廣度 。 4. 企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行（ ）的企業(yè)或組織。 5. 按支出是否具有補(bǔ)償性，支出可分為（ ）和（ ）。 6. 降低稅負(fù)可以（ ）總需求。 7. 按產(chǎn)業(yè)分類，我國財(cái)政收入的絕大部分直接來自（ ）。 8. 現(xiàn)行增值稅是以不含稅價(jià)作為計(jì)稅基數(shù)，即實(shí)行了（ ）。三. 選擇題：(每題中有一個(gè)或一個(gè)以上的正確答案，請將正確答案寫在題后括號(hào)中，多選、少選、錯(cuò)選均不得分，每題1分，共20分) 1. 財(cái)政在社會(huì)再生產(chǎn)中屬于（ ）。 生產(chǎn) 分配 交換 消費(fèi) 2. 下面屬于財(cái)政現(xiàn)象的有（ ）。 征稅 國有企業(yè)向國家上繳利潤 銀行發(fā)放貸款 發(fā)行公債 3. 從價(jià)值構(gòu)成看，財(cái)政收入主要來自（ ）。 4. 我國財(cái)政收入的形式有（ ）。 稅收收入 銀行利息收入 債務(wù)收入 國有企業(yè)上繳利潤收入 5. 國債的基本特征是（ ）。 強(qiáng)制性 無償性 償還性 固定性 6. 財(cái)政支出中的購買支出，包括（ ）。 債務(wù)利息支出 福利支出 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 文教行政支出 7. 現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容是（ ）。 社會(huì)保險(xiǎn) 社會(huì)救濟(jì) 社會(huì)福利 商業(yè)保險(xiǎn) 8. 國家預(yù)算收支劃分應(yīng)遵循的原則有（ ）。 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理原則 財(cái)權(quán)與事權(quán)統(tǒng)一原則 責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則 物質(zhì)利益原則 9. 下列稅種（ ）屬中央與地方共享稅。 關(guān)稅 個(gè)人所得稅 營業(yè)稅 證券交易稅10. 財(cái)政政策手段有（ ）。 國家預(yù)算 稅收 國債 財(cái)政補(bǔ)貼 11. 在彌補(bǔ)赤字方式中，最易引起通貨膨脹的方式是（ ）。 動(dòng)用財(cái)政結(jié)余 發(fā)行政府債券 向銀行透支 增稅 12. 下面體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)輕重的最主要要素是（ ）。 稅率 附加和加成 起征點(diǎn) 免征額13. 稅率的形式主要有（ ）。 比例稅率 累進(jìn)稅率 差別稅率 定額稅率 14. 消費(fèi)稅的征稅范圍包括（ ） 。 過度消費(fèi)損害健康和環(huán)境的消費(fèi)品 高能耗消費(fèi)品 有一定財(cái)政意義的消費(fèi)品 不可再生和替代的稀缺資源消費(fèi)品15. 由于增值稅采用價(jià)外稅（ ）是負(fù)擔(dān)者。 賣方 買方 買方和賣方 視情況買方或賣方 16. 消費(fèi)稅目前共設(shè)置（ ）個(gè)稅目。 21 17. 下列貨物適用13的增值稅稅率的有（ ）。 礦山機(jī)械產(chǎn)品 石油液化氣 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 沼氣 18. 企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，可以在以后年度的應(yīng) 稅所得中抵補(bǔ)，最長不得超過（ ）。 年 年 年 年 19. 企業(yè)所得稅稅率為（ ）。 33 30 24 15 20. 土地增值稅稅率為（ ）。 超率累進(jìn)稅率 超額累進(jìn)稅率 比例稅率 定額稅率 四、判斷分析題(每題2分，共10分)1、社會(huì)主義國家財(cái)政與資本主義國家財(cái)政都是國家進(jìn)行產(chǎn)品分配的形式，在本質(zhì)上沒有區(qū)別。( ) 、公共貨物具有消費(fèi)的非競爭性和非排他性的特點(diǎn)。( ) 、預(yù)備費(fèi)是一種不規(guī)定具體用途的機(jī)動(dòng)財(cái)力。( ) 、按照分稅制規(guī)定，企業(yè)所得稅屬于地方財(cái)政收入范圍。( ) 、累進(jìn)稅率體現(xiàn)了一種量能負(fù)擔(dān)原則。( ) 五、簡答題(每題3分，共15分) 、簡述財(cái)政分配與信貸分配的關(guān)系。 、簡述影響政府投資與非政府投資比重的主要因素。 、簡述財(cái)政的收入職能。 、從社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成分析財(cái)政收入的來源。 、名義稅率與實(shí)際稅率是否是同一概念，為什么？六、計(jì)算題(每題5分，共15分)1、某汽運(yùn)公司某年底申報(bào)利潤總額為500000元，彌補(bǔ)以前年度虧損100000元，申報(bào)應(yīng)納所得稅132000元，年底進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，經(jīng)審查尚未彌補(bǔ)以前年度虧損100000元中有50000元已超過延續(xù)彌補(bǔ)年限，試計(jì)算該公司應(yīng)彌補(bǔ)所得稅額。2、某貿(mào)易公司委托橡膠制品廠加工汽車輪胎一批，發(fā)生原材料成本52000元，橡膠制品廠代墊輔助材料1500元，收取加工費(fèi)5000元，汽車輪胎加工完畢后，由貿(mào)易公司收回入庫，試計(jì)算橡膠制品廠應(yīng)納增值稅(17%)及代扣代繳消費(fèi)稅(10%)。3、某服務(wù)公司3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：代華發(fā)公司購進(jìn)原材料820000元，收取手續(xù)費(fèi)40000元；介紹一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，該專利轉(zhuǎn)讓額1000000元，該公司取得介紹費(fèi)50000元；承接為某企業(yè)進(jìn)行廣告宣傳，取得廣告費(fèi)收入30000元；向社會(huì)提供住處咨詢，咨詢費(fèi)收入13000元。（適用稅率5%），求該公司應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。七、論述題(14分,兩題中任選一題)1、試述社會(huì)主義財(cái)政的職能。2、試述“稅利分流”制度的基本涵義、理論依據(jù)、主要內(nèi)容及意義。（答案）一. 名詞解釋：(每題2分，共16分) 1. 財(cái)政職能 是在一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政作為實(shí)現(xiàn)國家職能的分配工具和經(jīng)濟(jì)杠桿本身所具有的內(nèi)在功能和機(jī)能。 2. 國有資產(chǎn)收入 是指國家憑借生產(chǎn)資料所有權(quán)取得的財(cái)政收入。 3. 國家決算 是國家預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，其反映著年度國家預(yù)算收支的最終結(jié)果，是國家政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在財(cái)政上的集中反映。 4. 納稅人 納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，它是繳納稅款的主體。 5. 流轉(zhuǎn)稅 是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為對象征收的各種稅的總稱。 6. 個(gè)人所得稅 是以個(gè)人所得為征稅對象征收的一種稅。 7. 公債 是國家或政府以債務(wù)人身份，采取信用的方式，向國內(nèi)外舉借的債務(wù)。 8. 營業(yè)稅 是以提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的營業(yè)額為征稅對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。二. 填空題：(每空1分，共10分) 1. （預(yù)算年度） 2. （松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策）；（緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策） 3. （稅目） 4. （獨(dú)立核算） 5. （購買支出）；（轉(zhuǎn)移支出） 6. （增加） 7. （第二產(chǎn)業(yè)） 8. （價(jià)外稅）三. 選擇題：(每題中有一個(gè)或一個(gè)以上的正確答案，請將正確答案寫在題后括號(hào)中，多選、少選、錯(cuò)選均不得分，每題1分，共20分) 1. B 2. A B D 3. C 4. A C D 5. C 6. C D 7. A 8. A B C 9. B D10. A B C D 11. C 12. A 13. A B D 14. A B C D 15. B 16. B 17. B D 18. D 19. A 20. A 四、判斷分析題(每題2分，共10分)1、 （）有本質(zhì)區(qū)別 、 () 、 () 、 ( ) 企業(yè)所得稅不屬于地方財(cái)政收入范圍。 、 () 五、簡答題(每題3分，共15分)、簡述財(cái)政分配與信貸分配的關(guān)系。答：（1）信貸分配影響財(cái)政分配；（2）財(cái)政分配制約信貸分配、簡述影響政府投資與非政府投資比重的主要因素。答：（1）社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度不同；（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同、簡述財(cái)政的收入職能。答：（1）由市場決定的收入初次分配是極不公平的 （2）財(cái)政具有調(diào)整收入主體之間的物質(zhì)利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)收入公平合理分配的目標(biāo)（即財(cái)政在進(jìn)行收入再分配方面具有特殊的功能）、從社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成分析財(cái)政收入的來源。答：（1）來自C的財(cái)政收入 折舊理論上可以作為收入 （2）來自V的財(cái)政收入 （3）來自M的財(cái)政收入 、名義稅率與實(shí)際稅率是否是同一概念，為什么？答：不是同一概念，因?yàn)槊x稅率是稅法規(guī)定的稅率；實(shí)際稅率是實(shí)際負(fù)擔(dān)率，即實(shí)際稅額與實(shí)際收入的比率，兩者有可能不一致。六、計(jì)算題(每題5分，共15分)1、解：（1）應(yīng)納稅款=（500000-50000）33% = 148500（元） （2）應(yīng)補(bǔ)稅款= 148500-132000 = 16500（元）2、解：（1）橡膠廠應(yīng)納增值稅 = 500017% = 850（元） （2）代扣代繳消費(fèi)稅 =1（52000 + 1500 + 500）/（1-10%）10% = 6500（元） 3、解：應(yīng)納營業(yè)稅 =（40000 + 50000 + 30000 + 13000） 5%= 6650（元）七、論述題（略）一. 名詞解釋：(每題2分，共16分) 1. 財(cái)政 2. 財(cái)政收入 3. 財(cái)政支出 4. 國家預(yù)算管理體制 5. 財(cái)政政策 6. 負(fù)稅人 7. 增值稅 8. 個(gè)人所得稅二. 填空題：(每空1分，共10分) 1. 按財(cái)政支出是否具有補(bǔ)償性，可分為（ ）和（ ）。 2. 企業(yè)所得稅的課稅對象是企業(yè)來源于（ ）、（ ）的（ ）所得和其它所得。 3. 納稅人與負(fù)稅人是否一致，關(guān)鍵是看稅款能否（ ）。 4. 國家機(jī)關(guān)為居民或單位提供某種特殊服務(wù)時(shí)所收取的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)叫（ ）。 5. 現(xiàn)行消費(fèi)稅采取和（ ）交叉征收的方式，稅率采用（ ） 和（ ）兩種形式。三. 選擇題：(每題中有一個(gè)或一個(gè)以上的正確答案，請將正確答案寫在題后括號(hào) 中，多選、少選、錯(cuò)選均不得分，每題1分，共20分) 1. 財(cái)政屬于（ ）。 歷史范疇 經(jīng)濟(jì)范疇 生產(chǎn)范疇 分配范疇 2. 下列事例中，屬于財(cái)政現(xiàn)象的是（ ）。 國家對企業(yè)的投資 銀行對企業(yè)的貸款 保險(xiǎn)公司對企業(yè)的賠款 企業(yè)發(fā)行股票 3. 國家信用的形式包括有（ ）。 國債 財(cái)政撥款 財(cái)政補(bǔ)貼 財(cái)政貸款 4. 目前，我國來自的財(cái)政收入有（ ）。 向個(gè)人征收的稅 向個(gè)人收取的規(guī)費(fèi)收入 居民購買的國庫券 國家出售高稅率的消費(fèi)品獲得的一部分收入 5. 下面屬轉(zhuǎn)移支出的有（ ）。 社會(huì)保險(xiǎn)和救濟(jì)支出 居民補(bǔ)助支出 國防支出 捐贈(zèng)支出 6. 按稅收的計(jì)算依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收分為（ ） 從量稅 從價(jià)稅 價(jià)內(nèi)稅 價(jià)外稅 E 實(shí)物稅 7. 我國社會(huì)保障制度的內(nèi)容包括（ ）。 社會(huì)保險(xiǎn) 社會(huì)救濟(jì) 價(jià)格補(bǔ)貼 房租補(bǔ)貼 8. 國家預(yù)算的原則主要有（ ）。 完整性 公開性 可靠性 年度性 9. 下列稅種（ ）屬中央稅。 關(guān)稅 所得稅 營業(yè)稅 房產(chǎn)稅10. 財(cái)政政策與貨幣政策的組合方式通常有（ ）。 松的財(cái)政政策與松的貨幣政策 松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策 緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策 緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策11. 下面體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)減輕的是（ ）。 起征點(diǎn) 免征額 附加與加成 減免稅 12. 下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ ）。 增值稅 消費(fèi)稅 營業(yè)稅 土地增值稅13. 下面所征收營業(yè)稅為3的項(xiàng)目有（ ）。 娛樂業(yè) 金融保險(xiǎn)業(yè) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 建筑業(yè) 14. 下面屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ ）。 護(hù)膚護(hù)發(fā)品 煙、酒 洗衣機(jī) 小汽車 15. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，（ ）為消費(fèi)稅法定的扣繳義務(wù)人。 委托方 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 企業(yè)主管部門 受托方 16 企業(yè)所得稅的納稅人是（ ）。 我國境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或組織 外商投資企業(yè) 外國企業(yè) 三資企業(yè)17. 個(gè)人所得稅是于（ ）開始實(shí)行。 1979年 1982年 1988年 1994年 18. （ ）由其負(fù)責(zé)經(jīng)營管理與控制的機(jī)構(gòu)繳納企業(yè)所得稅。 鐵路 銀行 民航運(yùn)輸 集團(tuán)公司 19. 累進(jìn)稅率分為（ ） 全額累進(jìn)稅率 幅度稅率 超額累進(jìn)稅率 產(chǎn)品差別比例 20. 財(cái)政分配的主要對象是（ ）。 剩余產(chǎn)品 社會(huì)總產(chǎn)品 必要產(chǎn)品 社會(huì)財(cái)富 四、判斷分析題(每題2分，共10分) 、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額銷售額稅率，公式中的銷售額不應(yīng)包括向購貨方收取的增值稅稅額。( ) 、稅率反映征稅的廣度，征稅對象反映征稅的深度。( ) 、代扣代繳義務(wù)人就是實(shí)際負(fù)稅人。( ) 、稅收公平就是指大家負(fù)稅一致。( ) 、當(dāng)總供給小于總需求時(shí)，政府應(yīng)選擇擴(kuò)張型財(cái)政政策。( ) 五、簡答題(每題3分，共15分) 、簡述財(cái)政的共性。 、簡述公債償還的方式及償還的資金來源。 、財(cái)政支出應(yīng)遵循什么原則？ 、簡述財(cái)政政策手段。 、簡述分稅制的基本內(nèi)容。 六、計(jì)算題(每題5分，共15分)1、 國有企業(yè)某年度產(chǎn)品銷售收入(不含稅)5000萬元，全年繳納增值稅170萬元，城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅35萬元，房產(chǎn)稅6萬元，車船使用稅4萬元，產(chǎn)品銷售成本4000萬元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用5萬元，管理費(fèi)用9萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用6萬元，其他業(yè)務(wù)利潤100萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出10萬元，試計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額。2、 文化單位3月份放映電影30場，全部票價(jià)收入100000元。另外該單位還開辦有一家卡拉OK歌舞廳，本月門票收入30000元，顧客點(diǎn)歌收費(fèi)12000元，煙酒和飲料零售收入50000元。（適用稅率：文化體育業(yè)3%；娛樂業(yè)20%）,求該單位應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。3、某增值稅一般納稅人購進(jìn)鋼材2000噸，共付款480萬元，鋼材已驗(yàn)收入庫并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)期將其中1500噸用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，500噸用于本單位福利設(shè)施工程。該增值稅一般納稅人本期對外銷售各種應(yīng)稅產(chǎn)品獲收入500萬元， 應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基本建設(shè)工程按出廠價(jià)計(jì)算計(jì)60萬元，該應(yīng)稅產(chǎn)品適用稅率17%，試計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。 七、論述題(14分,兩題中任選一題)1、試述財(cái)政政策目標(biāo)、手段、效應(yīng)及財(cái)政政策手段的運(yùn)用。2、試述財(cái)政與社會(huì)再生產(chǎn)諸環(huán)節(jié)的關(guān)系 （答案）一、 名詞解釋：(每題2分，共16分) 1. 財(cái)政 即國家財(cái)政，是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，并以其為主體參與社會(huì)產(chǎn)品的分配所形成的分配關(guān)系。 2. 財(cái)政收入 是政府為滿足支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)力原則，通過國家財(cái)政集中的一定數(shù)量的貨幣或?qū)嵨镔Y財(cái)收入。它通常有兩個(gè)含義：靜態(tài)含義：財(cái)政收入是一定量的公共性質(zhì)貨幣資金，即財(cái)政通過一定籌資形式和渠道集中起來的由國家集中掌握使用的貨幣資金。動(dòng)態(tài)含義：財(cái)政收入又是一個(gè)過程，即組織收入，籌集資金階段 3. 財(cái)政支出 是以國家為主體，以財(cái)政的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種財(cái)政資金分配活動(dòng)，集中反映了國家的職能活動(dòng)范圍及其所發(fā)生的耗費(fèi)。從靜態(tài)來看：財(cái)政支出是反映通過財(cái)政收入集中起來的財(cái)政資金的去向和用途的各項(xiàng)開支。從動(dòng)態(tài)來看：是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能的需要將通過財(cái)政收入集中起來的財(cái)政資金進(jìn)行有計(jì)劃的再分配財(cái)政活動(dòng)。 4. 國家預(yù)算管理體制 是國家在中央和地方以及地方各級政權(quán)之間劃分預(yù)算收支范圍和預(yù)算管理責(zé)職與權(quán)限的一項(xiàng)根本制度。 5. 財(cái)政政策 是國家為了實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)，依據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求制定的綜合運(yùn)用各種財(cái)政手段調(diào)控和誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本規(guī)范和原則。 6. 負(fù)稅人 負(fù)稅人是稅收的最終負(fù)擔(dān)者。（或負(fù)稅人是負(fù)擔(dān)稅收的單位或個(gè)人） 7. 增值稅 以商品流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象征收的一種稅。 8. 個(gè)人所得稅 是以個(gè)人所得為征稅對象征收的一種稅。二. 填空題：(每空1分，共10分) 1.（購買支出）、（轉(zhuǎn)移支出） 2.（中國境內(nèi)）、（境外）、（生產(chǎn)經(jīng)營所得） 3.（轉(zhuǎn)嫁） 4 （規(guī)費(fèi)收入） 5.（增值稅）、（比例稅率）、（定額稅率） 三. 選擇題：(每題中有一個(gè)或一個(gè)以上的正確答案，請將正確答案寫在題后括號(hào) 中，多選、少選、錯(cuò)選均不得分，每題1分，共20分) 1. A B D 2. A 3. A D 4. A B C D 5. A B D 6. A B 7. A B 8. A B C D 9. A 10. A B C D 11. A B D 12. A B C 13. D 14. A B D 15. D 16、A 17. D 18. A B C 19. A C 20. A 四、判斷分析題(每題2分，共10分) 、（） 、（）稅率反映征稅的深度，征稅對象反映征稅的廣度。 、（）不是 、（）并非負(fù)稅一致 、（）緊縮型財(cái)政政策五、簡答題(每題3分，共15分)、答：（1）國家主體性；（2）強(qiáng)制性；（3）無償性；（4）非營利性、答：償還方式： （1）間接償還法（買銷法）；（2）比例償還法；（3）輪次償還法；（4）抽簽償還法；（5）一次償還法；（6）分次償還法。償還資金來源：（1）預(yù)算盈余；（2）預(yù)算直接撥款；（3）設(shè)立的償債基金；（4）每年新發(fā)行公債收入的一部分：借新債還舊債。 、答：（1）效率原則；（2）公平原則；（3）穩(wěn)定原則、答：（1）、國家預(yù)算；（2）、稅收；（3）財(cái)政信用手段；（4）、財(cái)政補(bǔ)貼 、答：分稅制是國家通過劃分稅種來確定中央與地方預(yù)算分配關(guān)系的一種預(yù)算管理體制。分稅制的具體內(nèi)容：（1）在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上，劃分中央與地方的預(yù)算支出范圍 ；（2）按稅種劃分收入，明確中央與地方的收入范；（3）分設(shè)國稅和地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)，分別征稅（4）實(shí)現(xiàn)中央對地方的稅收返還；（5）妥善解決原體制遺留問題（1）六、計(jì)算題(每題5分，共15分)1、解：應(yīng)納所得稅 = 5000 + 100 + 5 10 - （4000 + 5 + 9 + 6 + 35）33% = 104033% = 343.2（萬元）2、解：應(yīng)納營業(yè)稅稅額外負(fù)擔(dān) = 1000003% +（30000 + 12000 + 50000）20% = 3000 + 18400 = 21400（元）3、解：銷項(xiàng)稅額 = （500 + 60）17% =95.2（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額= 480/（1+17%）17%1500/2000 = 52.31（萬元）應(yīng)納增值稅稅額 = 95.2 52.31 = 42.89（萬元）七、論述題(略)一. 名詞解釋：(每題2分，共16分) 1. 財(cái)政職能 2. 國家預(yù)算管理體制 3. 國家決算 4. 國家預(yù)算 5. 稅收制度 6. 消費(fèi)稅 7. 企業(yè)所得稅 8. 公債 二. 填空題：(每空1分，共10分) 1. 在財(cái)政收入形式中，占比重最大的收入是（ ）。 2. 財(cái)政支出應(yīng)遵循（ ）原則，（ ）原則，（ ）原則。 3. 稿酬所得，適用（ ）比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征（ ）。 4. 按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，稅收可分為（ ）和（ ）。 5. 稅率是指（ ）與課稅對象的比例。 6. 在社會(huì)再生產(chǎn)過程中，財(cái)政屬于（ ）環(huán)節(jié)。三. 選擇題：(每題中有一個(gè)或一個(gè)以上的正確答案，請將正確答案寫在題后括號(hào) 中，多選、少選、錯(cuò)選均不得分，每題1分，共20分) 1. 財(cái)政屬于（ ）。 歷史范疇 經(jīng)濟(jì)范疇 生產(chǎn)范疇 分配范疇 2. 下面涉及到財(cái)政的問題有（ ）。 企業(yè)虧損補(bǔ)貼 國家提高農(nóng)副產(chǎn)品收購價(jià)格 人民銀行買賣政府債券 保險(xiǎn)公司進(jìn)行的保險(xiǎn) 3. 財(cái)政在社會(huì)再生產(chǎn)中屬于（ ）環(huán)節(jié) 。 生產(chǎn) 分配 交換 消費(fèi) 4. 按經(jīng)濟(jì)部門分類，我國財(cái)政收入大部分來自（ ）。 農(nóng)業(yè) 工業(yè) 交通運(yùn)輸業(yè) 商業(yè) 5. 國家信用的形式包括有（ ）。 國債 財(cái)政撥款 財(cái)政補(bǔ)貼 財(cái)政貸款 6. 我國來自的財(cái)政收入主要有（ ）。 流轉(zhuǎn)稅 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅 國有企業(yè)上繳利潤 7. 下面屬于購買支出的有（ ）。 債務(wù)利息支出 福利支出 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 文教行政支出 8. 社會(huì)集團(tuán)購買力在性質(zhì)上屬于（ ）。 積累基金 補(bǔ)償基金 社會(huì)消費(fèi)基金 儲(chǔ)備基金 9. 科教文衛(wèi)支出的性質(zhì)屬于（ ）。 積累性支出 社會(huì)消費(fèi)性支出 生產(chǎn)性支出 非生產(chǎn)性支出10. 目前，我國國家預(yù)算編制方式是（ ）。 單式預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算 普通預(yù)算 復(fù)式預(yù)算 11. 下列各稅種，（ ）是對流轉(zhuǎn)額征稅。 關(guān)稅 消費(fèi)稅 所得稅 財(cái)產(chǎn)稅 E 增值稅12. 下面屬地方稅的有（ ）。 印花稅 土地增值稅 營業(yè)稅 增值稅13. 財(cái)政政策手段有（ ）。 國家預(yù)算 稅收 國債 財(cái)政補(bǔ)貼 14. 財(cái)政政策與貨幣政策的組合方式通常有（ ）。 松的財(cái)政政策與松的貨幣政策 松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策 緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策 緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策15. 在歷史上最早出現(xiàn)的財(cái)政范疇是（ ）。 利潤 稅收 公債 國家預(yù)算 16. 下面適用3的營業(yè)稅稅率的有（ ）。 金融保險(xiǎn)業(yè) 交通運(yùn)輸業(yè) 文化體育業(yè) 郵電通訊業(yè)17. 下面屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ ）。 護(hù)膚護(hù)發(fā)品 煙、酒 洗衣機(jī) 小汽車 18. 企業(yè)所得稅的稅率為（ ）。 比例稅率 超額累進(jìn)稅率 定額累進(jìn)稅率 超率累進(jìn)稅率19. 工資薪金所得按（ ）計(jì)稅。 月 季 年 天 20. 國家償還債務(wù)的收入來源最終還是（ ） 罰沒收入 規(guī)費(fèi)收入 企業(yè)收入 稅收收入 四、判斷分析題(每題2分，共10分) 、財(cái)政是以國家為主體的集中性分配，故財(cái)政可以決定經(jīng)濟(jì)發(fā)展。( ) 、國家用于工業(yè)部門的基本建設(shè)投資是生產(chǎn)性基本建設(shè)支出。( ) 、某企業(yè)計(jì)稅依據(jù)為300元，稅率為：100元以下0；100至200元為10%；200至300元為20%。據(jù)此計(jì)算出采用全額累進(jìn)方式稅額30元，超額累進(jìn)方式稅額60元。( ) 、起征點(diǎn)就是免征額。( ) 、國家財(cái)政信用就是公債。( )五、簡答題(每題3分，共15分) 、簡述稅收的形式特征。 、簡述公債的發(fā)行條件。 、組織財(cái)政收入應(yīng)遵循什么原則？ 、我國消費(fèi)稅有何特征？、違反稅收法規(guī)行為主要哪幾種？主要采取什么方式進(jìn)行處理？ 六、計(jì)算題(每題5分，共15分)、某酒廠某月銷售取得以下收入：糧食白酒銷售100噸，每噸售價(jià)4000元；黃酒20噸，每噸售價(jià)3600元，藥酒5噸，每噸售價(jià)8000元，試計(jì)算該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅(黃酒稅率為240元/噸、藥酒為10%) 2、某集體企業(yè)將一塊土在的使用權(quán)在轉(zhuǎn)讓給另一非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位，收費(fèi)500000元。（適用稅率5%），求應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。3、某公司為一般納稅人，一月份貨物銷售額(價(jià)稅合并定價(jià))為400，000元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，其注明增值稅額為48,000元，稅率為17%，則該公司本月應(yīng)納多少增值稅？ 七、論述題(14分，兩題中任選一題)1、結(jié)合我國當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，你認(rèn)為我國應(yīng)采取什么樣的財(cái)政政策，為什么？2、試述稅利分流。 （答案）一、 名詞解釋：(每題2分，共16分) 1. 財(cái)政職能 是在一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政作為實(shí)現(xiàn)國家職能的分配工具和經(jīng)濟(jì)杠桿本身所具有的內(nèi)在功能和機(jī)能。 2. 國家預(yù)算管理體制 是國家在中央和地方以及地方各級政權(quán)之間劃分預(yù)算收支范圍和預(yù)算管理責(zé)職與權(quán)限的一項(xiàng)根本制度。 3. 國家決算 是國家預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，其反映著年度國家預(yù)算收支的最終結(jié)果，是國家政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在財(cái)政上的集中反映。 4. 國家預(yù)算 是指經(jīng)法定程序編制、審查和批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃 5. 稅收制度 是國家各種稅收法令和征收辦法的總稱，是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。 6. 消費(fèi)稅 以特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為作為征稅對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 7. 企業(yè)所得稅 是對在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）就其生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種稅。 8. 公債 是國家或政府以債務(wù)人身份，采取信用的方式向國內(nèi)外舉借的債務(wù)。 二、 填空題：(每空1分，共10分) 1. （稅收收入） 2. （公平）、（效率）、（穩(wěn)定） 3. （20%）、（30%） 4. （價(jià)內(nèi)稅）、（價(jià)外稅） 5. （稅額） 6. （分配）三、選擇題：(每題中有一個(gè)或一個(gè)以上的正確答案，請將正確答案寫在題后括號(hào) 中，多選、少選、錯(cuò)選均不得分，每題1分，共20分) 1. A B D 2. A B C 3. B 4. B 5. A D 6. A B D 7. C D 8. C 9. B D10. D 11. A B E 12. A B C 13. A B C D 14. A B C D 15. B 16. B C D 17. A B D 18. A 19. A 20. D 四、判斷分析題(每題2分，共10分) 1、()財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 2、() 3、()全額累進(jìn)稅額60元，超額累進(jìn)稅額30元。 4、()不是免征額。 5、() 五、簡答題(每題3分，共15分)1、簡述稅收的形式特征。答：強(qiáng)制性；無償性；固定性（規(guī)范性）2、簡述公債的發(fā)行條件。答：（）公債發(fā)行額；（）公債的期限；（）公債的發(fā)行價(jià)格；（）公債券的利率；（）公債票面金額及編號(hào)。3、組織財(cái)政收入應(yīng)遵循什么原則？答：（1）發(fā)展經(jīng)濟(jì)、廣開財(cái)源原則；（2）兼顧三者兩級利益原則； （3）“合理負(fù)擔(dān)”原則 “量能負(fù)擔(dān)”4、我國消費(fèi)稅有何特征？答： 1、從征稅范圍看，選擇性商品稅。2、從納稅環(huán)節(jié)看，單一環(huán)節(jié)征收。3、從計(jì)稅依據(jù)看，實(shí)物量與價(jià)值量并存。4、從稅率結(jié)構(gòu)看，實(shí)行差別比例稅率。5、違反稅收法規(guī)行為主要哪幾種？主要采取什么方式進(jìn)行處理？答：違章行為：一般違章行為；B、欠稅；漏稅；偷稅；抗稅違章處理方式：批評教育；經(jīng)濟(jì)制裁；追究刑事責(zé)任 六、計(jì)算題(每題5分，共15分)1、解：應(yīng)納消費(fèi)稅額 = 400010025% + 10020000.5 +24020 +8000510% = 208800（元） 2、解：應(yīng)納營業(yè)稅稅額 = 5000005% = 25000（元）3、解：應(yīng)納增值稅稅額 = 400，000/（1+17%）17% - 48，000 = 10119.66（元）七、論述題(略)一. 名詞解釋：(每題2分，共16分) 1. 財(cái)政職能 2. 國有資產(chǎn)收入 3. 國家預(yù)算 4.轉(zhuǎn)移性支出 5. 流轉(zhuǎn)稅 6. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 7. 公債 8. 消費(fèi)稅二. 填空題：(每空1分，共10分) 1. 國家預(yù)算收支起止的有效期限，稱之為（ ）。 2. 財(cái)政政策與貨幣政策的反方向組合是（ ）和（ ）。 3. （ ）反映了征稅的深度 。 4. 有利于貫徹稅收調(diào)節(jié)收入分配功能的稅率是（ ） 5. 按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，稅收可分為（ ）和（ ）。 6. 將稅收分為直接稅與間接稅時(shí)采用的分類標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。 7. 從長期看，財(cái)政收入占GDP的比例變化趨勢為（ ）。 8. 從理論上講，增值額相當(dāng)于商品價(jià)值中的（ ）部分。三. 選擇題：(每題中有一個(gè)或一個(gè)以上的正確答案，請將正確答案寫在題后括號(hào)中，多選、少選、錯(cuò)選均不得分，每題1分，共20分)1. 財(cái)政在社會(huì)再生產(chǎn)過程中處于（ ）。 生產(chǎn)環(huán)節(jié) 分配環(huán)節(jié) 流通環(huán)節(jié) 消費(fèi)環(huán)節(jié) 2. 財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是（ ）。 生產(chǎn)力的發(fā)展