財(cái)務(wù)共享內(nèi)部控制問(wèn)題探討

1、財(cái)務(wù)共享內(nèi)部控制問(wèn)題探討 摘要：財(cái)務(wù)共享模式目前已經(jīng)受到了企業(yè)的廣泛重視與應(yīng)用，其主要將核算工作、報(bào)表、服務(wù)工作等有機(jī)整合，有助于提升核算工作的效率，降低工作成本。而在財(cái)務(wù)共享模式之下，以往內(nèi)部控制方式的問(wèn)題凸顯出來(lái)，為更好地通過(guò)內(nèi)控方式保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全性與報(bào)表真實(shí)性，應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作與各方面的控制工作，形成一系列的優(yōu)化形式，為后續(xù)工作的落實(shí)與實(shí)施等夯實(shí)基礎(chǔ)。本文分析了財(cái)務(wù)共享下容易引發(fā)的內(nèi)部控制問(wèn)題，同時(shí)提出了相應(yīng)的對(duì)策措施。 關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享模式；內(nèi)部控制問(wèn)題；解決對(duì)策 在財(cái)務(wù)共享的模式之下，內(nèi)部控制問(wèn)題尤為突出，應(yīng)根據(jù)目前的發(fā)展情況與特點(diǎn)等，構(gòu)建出與時(shí)俱進(jìn)的內(nèi)部控制模式，加大內(nèi)控管理力

2、度，以此促使財(cái)務(wù)共享工作的合理落實(shí)與嚴(yán)格實(shí)施。 一、財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)部控制問(wèn)題 （一）風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在以往的財(cái)務(wù)管理工作中，會(huì)計(jì)工作人員會(huì)與相關(guān)的業(yè)務(wù)直接接觸，熟悉具體的內(nèi)容，容易結(jié)合合同履行條款以及付款情況等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理，然而，在采用財(cái)務(wù)共享模式之后，相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員會(huì)與各種業(yè)務(wù)相互脫離，相關(guān)系統(tǒng)也是各個(gè)部門(mén)的審批人員進(jìn)行處理，會(huì)計(jì)人員對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的控制與管理被削弱，原本存在的外部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，轉(zhuǎn)變成為內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，此時(shí)如果不能合理的開(kāi)展內(nèi)控互動(dòng)，將會(huì)誘發(fā)一系列的缺陷，使得會(huì)計(jì)工作信息的真實(shí)性降低，無(wú)法嚴(yán)格的分析與控制。（二）相關(guān)的工作存在局限。對(duì)于財(cái)務(wù)共享的相關(guān)模式而言，其中包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容較為

3、煩瑣，所涉及的流程也很復(fù)雜，業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)信息存在集中性的問(wèn)題，相關(guān)的會(huì)計(jì)工作職責(zé)精細(xì)，接觸的內(nèi)容存在限制，很容易出現(xiàn)片面性的現(xiàn)象，此時(shí)如果內(nèi)科工作的實(shí)施與規(guī)劃部正確、不合理，將會(huì)誘發(fā)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，使得整體工作的質(zhì)量降低。（三）財(cái)務(wù)核算的信息化誘發(fā)的問(wèn)題。在以往的工作中只能進(jìn)行人為以及崗位的管控，而對(duì)于財(cái)務(wù)共享模式而言，其對(duì)信息系統(tǒng)提出了很高的要求，在核算期間應(yīng)保證各種工作的集中性，這會(huì)導(dǎo)致相關(guān)工作面臨嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，難以更好的進(jìn)行處理。如果無(wú)法合理的開(kāi)展內(nèi)控活動(dòng)，將會(huì)誘發(fā)信息缺失現(xiàn)象、系統(tǒng)錯(cuò)誤運(yùn)行現(xiàn)象等等，內(nèi)控部門(mén)無(wú)法正確地進(jìn)行配置處理。 二、財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)部控制對(duì)策 （一）統(tǒng)一相關(guān)管理機(jī)

4、制的標(biāo)準(zhǔn)。在企業(yè)的日常工作中，已經(jīng)充分意識(shí)到財(cái)務(wù)共享相關(guān)模式的重要性，并將其合理的滲透到財(cái)務(wù)管控活動(dòng)中，然而，所使用的標(biāo)準(zhǔn)還延續(xù)傳統(tǒng)的工作標(biāo)準(zhǔn)，難以充分落實(shí)各方面工作，甚至?xí)?dǎo)致內(nèi)控工作受到影響。所以，建議統(tǒng)一具體的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容，結(jié)合相關(guān)的共享模式，創(chuàng)建出相互適應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)體系，提升各方面的工作質(zhì)量，以此促使各種工作的嚴(yán)格落實(shí)。另外，在內(nèi)控管理期間還需創(chuàng)建出各種工作標(biāo)準(zhǔn)，研究其中是否有缺陷現(xiàn)象，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)，提升內(nèi)控工作的水平。（二）制定完善的責(zé)任制度。如果不能合理的明確工作職責(zé)，會(huì)導(dǎo)致在內(nèi)控環(huán)節(jié)中出現(xiàn)主體性的問(wèn)題，很容易誘發(fā)扯皮結(jié)果、推諉問(wèn)題，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率增加。所以，在工作期間應(yīng)創(chuàng)建出較為完

5、善的責(zé)任制度，將各個(gè)工作職責(zé)落實(shí)給每位人員，分配相應(yīng)的工作任務(wù)，集中的進(jìn)行調(diào)配。在明確責(zé)任之后應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息、工作流程以及其他信息等進(jìn)行研究，統(tǒng)一開(kāi)展核算處理工作，如果責(zé)任范圍之內(nèi)發(fā)生了會(huì)計(jì)管理問(wèn)題，就要對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行懲罰，通過(guò)獎(jiǎng)懲方式增強(qiáng)其工作的積極性與責(zé)任感。在編制責(zé)任制度的過(guò)程中，還需按照目前的財(cái)務(wù)管理工作特點(diǎn)與規(guī)律，明確內(nèi)控工作的內(nèi)容與責(zé)任部分，規(guī)范各方面的工作行為與方式方法，達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)。（三）開(kāi)展集中類(lèi)型的管控活動(dòng)。目前我國(guó)在財(cái)務(wù)共享模式方面，發(fā)展的時(shí)間很晚，流程還有著缺陷性問(wèn)題，這就導(dǎo)致相關(guān)的流程不能滿(mǎn)足工作人員的要求，導(dǎo)致模式的落實(shí)受到阻礙。所以，在工作中應(yīng)將財(cái)務(wù)共享模式

6、當(dāng)作是一種管理體系，開(kāi)展集中類(lèi)型的管控活動(dòng)，將服務(wù)、客戶(hù)等終端相互分離，重新進(jìn)行各種業(yè)務(wù)之間關(guān)系的明確界定，標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)施相關(guān)財(cái)務(wù)管理等活動(dòng)，并開(kāi)展劃分與協(xié)調(diào)等工作，以此增強(qiáng)各種工作的集中水平。采用此類(lèi)管理方法，可以確保工作流程向著系統(tǒng)化以及標(biāo)準(zhǔn)化的方向進(jìn)步，相關(guān)人員按照流程的標(biāo)準(zhǔn)與要求執(zhí)行自身的任務(wù)，與此同時(shí)，企業(yè)還可以細(xì)化規(guī)章制度，明確內(nèi)科工作是否有一定的可行性，要求各個(gè)部門(mén)結(jié)合工作內(nèi)容、需求等進(jìn)行處理。在此期間，還需創(chuàng)設(shè)專(zhuān)業(yè)化的機(jī)構(gòu)與部門(mén)，要求按照財(cái)務(wù)共享模式之下的內(nèi)控工作情況與特點(diǎn)等，制定決策以及戰(zhàn)略計(jì)劃，達(dá)到良好的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息共享目的，并減少工作強(qiáng)度，促使整體效率的有效增強(qiáng)。（四）創(chuàng)建

7、網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。通常情況下，對(duì)于財(cái)務(wù)共享模式，其信息技術(shù)的依賴(lài)性很高，為保證各種工作的有效落實(shí)，應(yīng)加大內(nèi)控工作的實(shí)施力度，創(chuàng)建出相對(duì)應(yīng)的信息平臺(tái)，利用有關(guān)的信息技術(shù)，合理開(kāi)展財(cái)務(wù)信息的處理工作，保證整體信息的完整性，提升數(shù)據(jù)的真實(shí)性。在創(chuàng)建信息平臺(tái)之后，要求將所有的信息輸入到數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)中，其中包括：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息、內(nèi)科管理信息等等，要求每個(gè)部門(mén)都要按照決策要求與戰(zhàn)略?xún)?nèi)容等，認(rèn)真完成自己的工作任務(wù)，預(yù)防對(duì)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與進(jìn)步所產(chǎn)生的影響。在此過(guò)程中應(yīng)將信息平臺(tái)的監(jiān)督作用與管理作用充分發(fā)揮出來(lái)，貫徹具體的戰(zhàn)略?xún)?nèi)容，增強(qiáng)信息共享工作的有效性。要求工作人員在有關(guān)信息平臺(tái)的幫助之下，正確地完成相關(guān)任務(wù)，詳細(xì)的查

8、找各個(gè)工作部分中的缺陷問(wèn)題，遵循精細(xì)化的整改原則，保證每項(xiàng)工作都能在規(guī)定的時(shí)間范圍之內(nèi)完成，督促財(cái)務(wù)管理人員按照自身工作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行任務(wù)，杜絕遺漏問(wèn)題與疏漏問(wèn)題，以此增強(qiáng)自身工作的可靠性以及有效性，將先進(jìn)工作方式的作用，全部發(fā)揮出來(lái)。（五）內(nèi)控手冊(cè)的合理優(yōu)化。在相關(guān)的共享模式落實(shí)期間，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域中，具體的工作流程出現(xiàn)了變化與改革，總賬數(shù)值、應(yīng)收款與應(yīng)付款的數(shù)值、報(bào)銷(xiāo)數(shù)值、檔案管理等，都出現(xiàn)了改變，需要通過(guò)共享中心進(jìn)行系統(tǒng)化的處置，為提升內(nèi)控工作的落實(shí)效果，應(yīng)開(kāi)展各方面的信息與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)清單與各種矩陣的編制處理。在此期間，還需合理的開(kāi)展檢查以及評(píng)價(jià)等工作，按照手冊(cè)的要求進(jìn)行控

9、制，并滲透到經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，以此增強(qiáng)檢查與評(píng)價(jià)工作深度，了解制度中有沒(méi)有缺陷問(wèn)題，創(chuàng)建出一系列的評(píng)價(jià)體系，可持續(xù)的針對(duì)內(nèi)控模式進(jìn)行改善與糾正。（六）做好風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的管理工作。對(duì)于財(cái)務(wù)共享模式而言，在落實(shí)的工作中工作職能也開(kāi)始出現(xiàn)改變，人員面臨著轉(zhuǎn)型的局勢(shì)，使得各種基礎(chǔ)性與煩瑣性的工作減少，可以將更多的時(shí)間用來(lái)開(kāi)展財(cái)務(wù)以及內(nèi)部等管理活動(dòng)中，為更好的實(shí)施工作，還需正確開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制工作，搜集各種計(jì)劃方案，按照要求將其作為決策階段的主體依據(jù)內(nèi)容，以此預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在此階段還需按照具體的要求，加大內(nèi)控工作的實(shí)施力度，結(jié)合工作流程特點(diǎn)與其他的環(huán)節(jié)特點(diǎn)，創(chuàng)建出信息缺陷問(wèn)題的分析體系。（七）培育高素質(zhì)的人才在內(nèi)

10、控工作中應(yīng)結(jié)合新的財(cái)務(wù)工作模式，培育出更多的優(yōu)質(zhì)人才，使其可以合理地參與各種工作。一方面，應(yīng)對(duì)工作人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識(shí)與各種技能的教育，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，使得內(nèi)控工作的落實(shí)與實(shí)施得到幫助。從另一方面來(lái)講，還需做好思想教育工作，培養(yǎng)其責(zé)任觀念，增強(qiáng)職業(yè)道德素養(yǎng)，使得工作人員樹(shù)立正確的責(zé)任觀念，可在自身工作中盡職盡責(zé)的完成內(nèi)控工作任務(wù)，以此督促財(cái)務(wù)管理工作的合理落實(shí)，達(dá)到最終的處理目標(biāo)。 三、結(jié)語(yǔ) 在財(cái)務(wù)共享的相關(guān)模式之下，內(nèi)控工作還面臨缺陷性問(wèn)題，應(yīng)予以重視，從時(shí)代發(fā)展的角度出發(fā)考慮問(wèn)題，在工作中可以根據(jù)目前的缺陷特點(diǎn)與實(shí)際狀況，科學(xué)化的開(kāi)展各種研究活動(dòng)，增強(qiáng)內(nèi)控工作在其中的實(shí)施力度，規(guī)范整體的工作行為與方式方法，使每項(xiàng)工作的實(shí)施均可以符合標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)還需按照目前的工作特點(diǎn)與要求，正確開(kāi)展內(nèi)部管控活動(dòng)，將財(cái)務(wù)共享模式的積極作用充分發(fā)揮出來(lái)，符合具體的標(biāo)準(zhǔn)與要求，提升各方面的工作效果，從根本上提升經(jīng)濟(jì)效益。 參考文獻(xiàn)： 1彭維.財(cái)務(wù)共享模式下的企業(yè)內(nèi)部控制管理J.知識(shí)經(jīng)濟(jì),2018,22(19):84-85. 2冷兆立.財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)部控制問(wèn)題探討J.企業(yè)改革與管理,2018,4(15):169-170. 3高雷.基于財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)部控制探析J.中國(guó)經(jīng)貿(mào),2018,11(1):201-202. 4楊雨澤,蘇玉珠.財(cái)務(wù)共享