年度審計報告和附注模板.docx

1、審計報告鄂XX審字(2016)XXX號XX公司全體股東：我們審計了后附的XX公司以下簡稱貴公司）財務(wù)報表，包括2016年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2016年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。一）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任編制和公允列報財務(wù)報表是XX公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：1）按照小企業(yè)會計準(zhǔn)那么的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。二）注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的根底上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)那么的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)那么要求我們遵守

2、中國注冊會計師職業(yè)道德守那么，方案和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)展風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。前發(fā)生的支出含相關(guān)的借款費(fèi)用）構(gòu)成。3）自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，同時滿足以下條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：a）完成該無形資產(chǎn)

3、以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；b）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；c）能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；d）有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；e）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。4）無形資產(chǎn)攤銷方法和期限：在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)展攤銷，根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)本錢或者當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時開場至停頓使用或出售時止。有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷。不能可靠估計無形資產(chǎn)使

4、用壽命的，攤銷期不得低于10年。13、長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費(fèi)用等。前款所稱固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合以下條件的支出：一）修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時的計稅根底50%以上；二）修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上。長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)展攤銷，根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)的本錢或者管理費(fèi)用，并沖減長期待攤費(fèi)用。一）已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。二）經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。三）固定資產(chǎn)的大

5、修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。四）其他長期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3年。14、收入確認(rèn)原那么1）當(dāng)公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、對售出的商品不再實施控制、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、相關(guān)的收入和本錢能夠可靠地計量時確認(rèn)商品銷售收入。2）在同一年度內(nèi)開場并完成的勞務(wù)，于勞務(wù)完成時按合同總金額確認(rèn)勞務(wù)收入，當(dāng)勞務(wù)的開場和完成分屬不同的會計年度時，如果交易的結(jié)果能夠可靠地估計，那么在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。15、所得稅的會計處理方法公司采用應(yīng)付稅款法進(jìn)展所得稅的會計處理。按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確

6、認(rèn)所得稅費(fèi)用。在利潤總額的根底上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)展納稅調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為根底計算確定當(dāng)期應(yīng)納稅額。五）稅項公司適用主要稅種包括：增值稅、城市維護(hù)建立稅、教育費(fèi)附加、堤防維護(hù)費(fèi)、印花稅、企業(yè)所得稅等。六）會計報表主要工程注釋以下金額單位假設(shè)未特別注明者均為人民幣元1、貨幣資金項目期末余額年初余額庫存現(xiàn)金2,173.00銀行存款28,498.36合計30,671.362、應(yīng)收賬款項目期末余額年初余額金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款29,240.00合計29,240.00金額較大前5名）的應(yīng)收賬款詳細(xì)情況:債務(wù)人名稱期末余額廣州XXX招待所8,9

7、45.00中國人民XXX部隊2,675.00湖北XXX集團(tuán)1,420.00武漢XXX酒店有限責(zé)任公司1,360.00武昌XX小學(xué)1,160.003、其他應(yīng)收款項目期末余額年初余額金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款4,944,050.00合計4,944,050.00其他應(yīng)收款詳細(xì)情況:債務(wù)人名稱期末余額張XX4,937,250.00北京XXX6,000.00武漢XXX800.004、應(yīng)交稅費(fèi)項目年初余額期末余額應(yīng)交稅費(fèi)4,316.96合計4,316.965、其他應(yīng)付款項目期末余額年初余額金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)付款428.47合計428.47其他應(yīng)付款詳細(xì)情況:債務(wù)人名稱期末余額武漢XXX

8、中心426.4備付金2.076、實收資本股東名稱年初余額本期增加本期減少年末余額張XX3,500,000.003,500,000.0張XX1,500,000.001,500,000.00合計5,000,000.005,000,000.007、未分配利潤項目期末余額一、上年年末余額加：會計政策變更前期過失更正二、本年年初余額三、本期凈利潤-784.07四、其他調(diào)整五、本年年末余額-784.07合計-784.078、利潤表有關(guān)工程注釋1營業(yè)收入項目金額主營業(yè)務(wù)收入66,483.50合計66,483.502）營業(yè)稅金及附加項目金額營業(yè)稅金及附加197.64合計197.64管理費(fèi)用項目金額管理費(fèi)用66

9、,928.22合計66,928.224財務(wù)費(fèi)用項目金額利息支出減：利息收入4.51手續(xù)費(fèi)146.22合計141.71七）其他重要事項1、本報告期內(nèi)有關(guān)公司稅金繳納以稅務(wù)部門清算為準(zhǔn)。2、本報告附注僅供本次審計使用。3、本次審計是在該公司提供資料根底上進(jìn)展的，如有未提供資料造成審計結(jié)果產(chǎn)生影響時，其責(zé)任由該公司承當(dāng)，本審計公司不負(fù)擔(dān)相關(guān)責(zé)任。XX公司2017年6月21日我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了根底。（三）審計意見我們認(rèn)為，XX公司財務(wù)報表在所有重大方面按照小企業(yè)會計準(zhǔn)那么的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2016年12月31日的財務(wù)狀況以及2016年度的經(jīng)營成果

10、和現(xiàn)金流量。附件：1、2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表2、2016年度利潤表3、2016年度現(xiàn)金流量表4、2016年度財務(wù)報表附注5、審計機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件6、審計機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件7、注冊會計師執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件XXX會計師事務(wù)中國注冊會計師：中國注冊會計師：中國武漢二。一七年六月二十一日財務(wù)報表附注（2016年12月31日）（一）公司的根本情況XX公司以下簡稱“公司）系經(jīng)武漢市東西湖區(qū)工商行政管理局批準(zhǔn)登記，于2016年01月05日成立，領(lǐng)取了XXX號營業(yè)執(zhí)照。公司注冊資本：人民幣伍佰萬元整公司法定代表人：XXX公司注冊地址：武漢市XXX31號5）公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動：XXX設(shè)計、清洗

11、、保養(yǎng)及維修效勞，智能XXX研發(fā)，XXX管理軟件開發(fā)，信息咨詢。依法須經(jīng)審批的工程，經(jīng)相關(guān)部門審批前方可開展經(jīng)營活動）二）財務(wù)報表的編制根底公司以持續(xù)經(jīng)營為前提，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部于2011年10月18日公布的?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?進(jìn)展確認(rèn)和計量，并在此根底上編制財務(wù)報表。三）遵循企業(yè)會計準(zhǔn)那么的聲明公司編制的財務(wù)報表符合小企業(yè)會計準(zhǔn)那么的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。（四）公司主要會計政策、會計估計的編制方法1、會計制度公司執(zhí)行?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。2、會計年度公司會計年度為公歷1月1日至12月31日。3、記賬本位幣公司記

12、賬本位幣為人民幣。4、記賬根底和計價原那么公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底，以實際本錢為計價原那么。公司的資產(chǎn)按照本錢計量，不計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。5、現(xiàn)金等價物確實定標(biāo)準(zhǔn)公司將持有的期限短從購置日起三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資確定為現(xiàn)金等價物。6、短期投資核算方法（1）以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購置價款和相關(guān)稅費(fèi)作為本錢進(jìn)展計量。實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，不計入短期投資的本錢。2）在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照分期付息、一次還

13、本債券投資的票面利率計算的利息收入，應(yīng)當(dāng)計入投資收益。3）出售短期投資，出售價款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益。7、壞賬核算方法1壞賬確實認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：a. 債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、撤消營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)缺乏清償?shù)?。b. 債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)缺乏清償?shù)?。c. 債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。d. 與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整方案后，無法追償?shù)?。e. 因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。f. 國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2壞賬損失的核算方法：應(yīng)收及預(yù)付款項的

14、壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減應(yīng)收及預(yù)付款項。8、存貨核算方法1）公司存貨主要包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等2公司取得的存貨，應(yīng)當(dāng)按照本錢進(jìn)展計量：a. 外購存貨的本錢包括：購置價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費(fèi)用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。b. 通過進(jìn)一步加工取得存貨的本錢包括：直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。經(jīng)過1年期以上的制造才能到達(dá)預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計入存貨的本錢。前款所稱借款費(fèi)用，是指小企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相

15、關(guān)本錢。包括：借款利息、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。C.投資者投入存貨的本錢，應(yīng)當(dāng)按照評估價值確定。d. 提供勞務(wù)的本錢包括：與勞務(wù)提供直接相關(guān)的人工費(fèi)、材料費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。e. 自行栽培、營造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的本錢，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定確定： .自行栽培的大田作物和蔬菜的本錢包括：在收獲前耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。 .自行營造的林木類消耗性生物資產(chǎn)的本錢包括：郁閉前發(fā)生的造林費(fèi)、撫育費(fèi)、營林設(shè)施費(fèi)、良種試驗費(fèi)、調(diào)查設(shè)計費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。 .自行繁殖的育肥畜的本錢包括：出售前發(fā)生的飼料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。 .水產(chǎn)養(yǎng)殖的動

16、物和植物的本錢包括：在出售或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用f. 盤盈存貨的本錢，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值確定。(3)存貨的計價：采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際本錢。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。對于性質(zhì)和用途相似的存貨，應(yīng)當(dāng)采用一樣的本錢計算方法確定發(fā)出存貨的本錢。對于不能替代使用的存貨、為特定工程專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，采用個別計價法確定發(fā)出存貨的本錢。對于周轉(zhuǎn)材料，采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)展會計處理，在領(lǐng)用時按其本錢計入生產(chǎn)本錢或當(dāng)期損益；金額較大的周轉(zhuǎn)材料，也可以采用分次攤銷法進(jìn)展會計處理。出租或出借周轉(zhuǎn)

17、材料，不需要結(jié)轉(zhuǎn)其本錢，但應(yīng)當(dāng)進(jìn)展備查登記。對于已售存貨，應(yīng)當(dāng)將其本錢結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)本錢。4）存貨的盤存制度：公司采用永續(xù)盤存制。存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險賠款，扣除其本錢、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入。盤虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出9、長期股權(quán)投資核算方法1）以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按實際支付的全部價款計價，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。但實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利不計入長期股權(quán)投資本錢。2）以放棄非貨幣性資產(chǎn)而取得的長期股權(quán)投資，投資本錢以放棄的非貨幣性資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)

18、稅費(fèi)確定。3）投資收益確實認(rèn)采用本錢法進(jìn)展會計處理在長期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。處置長期股權(quán)投資，處置價款扣除其本錢、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益。(4)長期股權(quán)投資損失長期股權(quán)投資符合以下條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失：a. 被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、撤消營業(yè)執(zhí)照的。b. 被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停頓經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組方案的。c. 對被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的。e. 被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。f. 國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的