陶瓷廠污染綜合治理工程財(cái)務(wù)評價(jià)

1、陶瓷廠污染綜合治理工程財(cái)務(wù)評價(jià)1.1. 基礎(chǔ)資料1.1.1. 編制依據(jù)（1）國家發(fā)展委員會(huì)、建設(shè)部2006年發(fā)布“建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)”。（2）工業(yè)爐窯煙氣處理規(guī)模為62000m3/h，每天生產(chǎn)陶瓷粉料設(shè)計(jì)規(guī)模為150t/d，制料粉塵廢氣處理規(guī)模為78000m3/h，破碎機(jī)廢氣約為12000 m3/h。工程服務(wù)期20年。1.1.2. 編制原則(1) 內(nèi)容及深度應(yīng)能滿足國家對審批項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的要求，盡可能作出全面、詳細(xì)、完整的評價(jià)。(2) 編制基礎(chǔ)是在確定設(shè)計(jì)規(guī)模的基礎(chǔ)上，按照設(shè)計(jì)方案的布置進(jìn)行計(jì)算。(3) 編制方法是對各種經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行調(diào)查、研究、預(yù)則、計(jì)算及論證，運(yùn)用定量分析與定性

2、分析相結(jié)合進(jìn)行。(4) 參數(shù)按國家計(jì)委、建設(shè)部頒發(fā)的“建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)”(2006年)之規(guī)定選取。(5) 在計(jì)算期內(nèi)各年使用同一價(jià)格，即財(cái)務(wù)評價(jià)使用現(xiàn)行價(jià)格。1.1.3. 編制目的和方式本項(xiàng)目設(shè)計(jì)內(nèi)容屬于非贏利生產(chǎn)環(huán)保設(shè)施，其建設(shè)目的不是從贏利考慮，主要目的是改善環(huán)境，發(fā)揮環(huán)境效益和社會(huì)效益。這種類型設(shè)施進(jìn)行動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)分析有一定困難。技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析從工廠全局出發(fā)，考察建設(shè)該項(xiàng)目后工廠贏利情況和風(fēng)險(xiǎn)情況，了解該環(huán)保設(shè)施對工廠的經(jīng)濟(jì)影響很有必要，如果該設(shè)施對工廠贏利情況影響小，間接說明該設(shè)施在經(jīng)濟(jì)方面可行。而那些對工廠經(jīng)濟(jì)影響大，大大增加工廠成本，使工廠贏利水平有較大下降，工廠經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有較大

3、增加的環(huán)保項(xiàng)目或本身贏利低的工廠，建設(shè)該項(xiàng)目將存在一定問題。對工廠現(xiàn)有的固定資產(chǎn)凈值和在建工程投資，采取資產(chǎn)重置方式，一方面繼續(xù)折舊，另一方面按折舊期限分配投入資金，把該部分資金與環(huán)保投入資金共同作投入資金，可比較好反映工廠經(jīng)濟(jì)情況。1.1.4. 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)(1) 生產(chǎn)數(shù)據(jù)及計(jì)算期服務(wù)期內(nèi)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力：工業(yè)爐窯煙氣處理規(guī)模為62000m3/h，每天生產(chǎn)陶瓷粉料設(shè)計(jì)規(guī)模為150t/d，制料粉塵廢氣處理規(guī)模為78000m3/h h，破碎機(jī)廢氣約為12000 m3/h；生產(chǎn)服務(wù)期20年。(2) 投資及分年度用款計(jì)劃本工程項(xiàng)目總投資335.17萬元，某省某縣某陶瓷廠固定資產(chǎn)凈值700萬元，投資用款計(jì)劃詳

4、見資金來源和使用見表14.1。 (3) 固定資產(chǎn)折舊和無形及遞延資產(chǎn)攤銷年限某省某縣某陶瓷廠固定資產(chǎn)凈值700萬元，無在建工程，無剩余無形和遞延資產(chǎn)，無長期負(fù)債。設(shè)備及安裝工程投資500萬元，按安裝及設(shè)備15年折舊，殘值5%，每年折舊31.67萬元。土建投資200萬元，土建工程20年折舊，考慮殘值3%，每年折舊9.7萬元。新投入土建工程61.85萬元，25年折舊，殘值3%；設(shè)備及安裝工程242.9萬元，15年折舊，余值5%；無形和遞延資產(chǎn)26.05萬元，10年攤銷。 (4) 流動(dòng)資金來源及分年度使用計(jì)劃本項(xiàng)目流動(dòng)資金按投產(chǎn)后三個(gè)月經(jīng)營成本計(jì)算，流動(dòng)資金為自有資金。流動(dòng)資金分年度使用計(jì)劃詳見資金

5、來源和使用見表14.1。(5) 基準(zhǔn)收益率按國家有關(guān)指導(dǎo)性政策和企業(yè)能正常運(yùn)行情況，陶瓷行業(yè)的基礎(chǔ)收益率確定為12%，如果單計(jì)環(huán)保投資產(chǎn)生的直接經(jīng)濟(jì)效益可以參考基礎(chǔ)建設(shè)投資的基礎(chǔ)收益率4%?；A(chǔ)數(shù)據(jù)詳見表14.3。(6) 增值稅按17計(jì)取，城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)繳營業(yè)稅額的7征收，教育費(fèi)附加按實(shí)繳營業(yè)稅額的3征收。(7) 所得稅按利潤總額的33%計(jì)取。1.2. 環(huán)境效益評價(jià)本工程項(xiàng)目進(jìn)一步完善了煙（粉）塵系統(tǒng)回收治理設(shè)施，確保排放煙氣穩(wěn)定地達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。改善周圍大氣環(huán)境質(zhì)量。對于某縣及眉山地區(qū)，由于本項(xiàng)目的實(shí)施，減少了環(huán)境污染，其帶來的環(huán)境效益是巨大的。建設(shè)某省某縣某陶瓷廠污染綜合治理工程，

6、對于保證企業(yè)的生存、提高企業(yè)的競爭能力、保護(hù)某地區(qū)的大氣環(huán)境十分必要的。同時(shí)，該項(xiàng)目的實(shí)施，在夾江縣和某縣陶瓷生產(chǎn)行業(yè)可以積極的示范作用，可以促進(jìn)大多數(shù)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步，工藝設(shè)備更新，完成省委、省政府下達(dá)的工業(yè)污染源治理任務(wù)，為保障某夾江地區(qū)及企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，提高當(dāng)?shù)厝嗣裆钯|(zhì)量和健康水平，都是十分必要和非常迫切的。本項(xiàng)目建成后，每年可減少大量污染物排放，削減煙（粉）塵量（包括窯爐煙氣和制粉粉塵）為3678.16噸/年，削減率為98.57%，削減SO2為262.93噸/年，削減率為80.13%。新工藝的采用，提高了成品率，廢瓷片大幅度減少，并全部回收利用，剩余固廢為純凈的炭渣，是水泥廠和建筑

7、企業(yè)的填充材料，目前市場供不應(yīng)求。在廢氣得到處理、廢水全部回收利用的同時(shí)，固體廢物也實(shí)現(xiàn)了零排放，至此，某縣某陶瓷廠工業(yè)“三廢”得取到了有效處置，為燃煤陶瓷企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)和污染綜合整治起到了積極的示范作用。1.3. 社會(huì)效益評價(jià)淘汰落后的生產(chǎn)工藝，使企業(yè)自身發(fā)展的需要，也是社會(huì)進(jìn)步的需要。建設(shè)某縣某陶瓷廠污染綜合治理工程，將促進(jìn)本地區(qū)、本行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步，也將帶動(dòng)地區(qū)的社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本項(xiàng)目的實(shí)施，削減了排放煙氣大量的污染物，減少了對大氣環(huán)境的污染。同時(shí)，提高了陶瓷原料的利用率，節(jié)約了寶貴的礦產(chǎn)資源。這于緩解資源供需矛盾，降低環(huán)境的污染程度，對于地區(qū)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，構(gòu)建和

8、諧有著積極的作用。1.4. 項(xiàng)目年效益估算采用雷蒙磨粉機(jī)生產(chǎn)技術(shù)實(shí)施后，實(shí)現(xiàn)全封閉制粉，以粉塵形式向外少排放制粉物料3087.22 噸/年。再加上破碎機(jī)除塵系統(tǒng)回收的制粉物料457.92噸/年，每年共回收制粉物料為3545.14噸/年，以每噸物料等130元/噸計(jì)，年減少物料投入46.09萬元。本工藝自動(dòng)化程度高，減少了工人25人，按每人月平均工資1000元/人計(jì)算，全年可節(jié)省30萬元生產(chǎn)成本。1.5. 項(xiàng)目總經(jīng)營成本費(fèi)用估算1.5.1. 項(xiàng)目新增經(jīng)營成本費(fèi)用（1）電力消耗年用電量為60.35萬度，每度電平均0.7元度，則電費(fèi)為42.25萬元/年（2）原輔料費(fèi)用 1）藥品費(fèi)用Ca(OH)：每年用

9、量365噸/年，費(fèi)用按0.03萬元/噸計(jì)算，則Ca(OH)2成本費(fèi)用為10.95萬元/年；水費(fèi)：水膜除塵器和脫硫塔在運(yùn)行過程中要消耗掉一部分水份，每年需要補(bǔ)充水0.29萬噸，每噸按0.3元計(jì)，每年增加水費(fèi)0.09萬元。（3）設(shè)備維修費(fèi)設(shè)備維修費(fèi)按設(shè)備安裝費(fèi)的2計(jì)算，合4.86萬元/年。新增經(jīng)營成本總費(fèi)用58.15萬元/年。1.5.2. 總成本測算對工程建設(shè)前和建設(shè)后全廠的運(yùn)行成本進(jìn)行分析，比較該項(xiàng)目建成后該項(xiàng)目成本變化，表14.4清楚列出了項(xiàng)目建設(shè)前后的成本構(gòu)成數(shù)據(jù)。表14.4 .1 改造前成本分項(xiàng)靜態(tài)計(jì)算序號(hào)名稱單位數(shù)量單位費(fèi)用（萬元）總價(jià)（萬元）備注1原材料消耗（1）頁巖及熔塊萬噸/年4.

10、93130640.9（2）其它862職工工資福利人220120002643動(dòng)力消耗（1）電萬度/年577.15 0.7404.01 （2）水萬噸/年0.380.30.11 4燃料（1）燃煤萬噸/年0.92 550504.90 5制造費(fèi)用38.256車間管理及銷售220.50 合計(jì)2158.67 表14.4 .2 改造后成本分項(xiàng)靜態(tài)計(jì)算序號(hào)名稱單位數(shù)量單位費(fèi)用（萬元）總價(jià)（萬元）備注1原材料消耗（1）頁巖及熔塊萬噸4.57130594.1（2）其它96.952職工工資福利人195120002343動(dòng)力消耗（1）電萬度/年637.50 0.7446.25 （2）水萬噸/年0.670.30.20 4

11、燃料（1）燃煤萬噸0.92 550504.90 5制造費(fèi)用43.116車間管理及銷售220.50 合計(jì)2140.01 1.5.3. 改造前后成本效益比較根據(jù)改造前后成本分項(xiàng)靜態(tài)計(jì)算，總成本減少了18.66萬元，以減少人員及制粉物料費(fèi)用為主。1.6. 財(cái)務(wù)盈利能力分析1.6.1. 折舊費(fèi)與攤銷費(fèi)經(jīng)測算，生產(chǎn)期內(nèi)2至16年折舊費(fèi)為59.75萬元/年；17至21年折舊費(fèi)為12.7萬元/年，見表14.5。第2年至第11年，各年攤銷費(fèi)為2.61萬元。見表14.6。1.6.2. 總成本測算出生產(chǎn)期內(nèi)各年總成本為2202.37萬元至2152.71萬元，投產(chǎn)期平均總成本2189.31萬元。詳見表14.7。投產(chǎn)

12、年（第二年）總成本為2202.37萬元，其中：經(jīng)營成本2140.01萬元，銷售管理費(fèi)220.5萬元。固定成本559.97萬元，可變成本1642.4萬元，各年經(jīng)營成本平均為2140.01萬元。1.6.3. 利潤測算(1) 產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金年綜合銷售收入為2790萬元。年銷售稅金350.71萬元。詳見表14.8。(2)利潤總額及分配測算出各年利潤總額為236.92萬元至286.58萬元。20年平均249.99萬元。生產(chǎn)期內(nèi)共獲未分配利潤總額3374.84萬元。利潤分配詳見表14.9損益表。1.6.4. 簡單收益計(jì)算按生產(chǎn)期年平均計(jì)算：(1)平均銷售收入=2790萬元(2)平均銷售稅金=350

13、.71萬元(3)平均總成本=2189.31萬元(4)平均利潤總額=249.99萬元以此計(jì)算出：(5)投資利潤率（總投資）=24.15%(6)投資利稅率（總投資）=58.03%(7)資本金利潤率（總投資）=24.15%1.6.5. 資金來源與運(yùn)用分析對計(jì)算期內(nèi)各年的資金來源和運(yùn)用情況分析，見表14.4。從表中可見，總資金來源為7088.6萬元，總資金運(yùn)用為2295.27萬元，企業(yè)盈余資金為4793.33萬元。1.6.6. 現(xiàn)金流量分析對計(jì)算期內(nèi)各年全部投資的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，見表14.10。以此計(jì)算出全部投資、所得稅后財(cái)務(wù)指標(biāo)：考慮原投資時(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率=26.11%考慮原投資時(shí)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值=89

14、0.54萬元投資回收期=4.79年1.7. 清償能力分析本項(xiàng)目為自有資金，無借貸。流動(dòng)比速：第一年87.69%，第2年175.39%至21年至1751.09%。除前一年外，其余均大于100%，說明各年流動(dòng)比速均較高，流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)小。流動(dòng)比率：第一年87.69%，第2年175.39%至21年至1751.09%。除前一年外，其余均大于100%，說明各年據(jù)能及時(shí)償還流動(dòng)負(fù)債。1.8. 不確定性分析1.8.1. 盈虧平衡分析按生產(chǎn)期年均計(jì)算：BEP（生產(chǎn)能力利用率）=68.63%以生產(chǎn)能力表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP1=205.89萬m2，即在生產(chǎn)期內(nèi)，只要年均產(chǎn)瓷磚205.89萬m2，年均實(shí)現(xiàn)銷售收入19

15、14.76萬元，即可達(dá)到盈虧平衡，運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)較小。由于該項(xiàng)目投入在整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行過程中風(fēng)險(xiǎn)較小，內(nèi)部收益率高于基準(zhǔn)率。1.9. 財(cái)務(wù)評價(jià)系統(tǒng)贏利高，主要原因是固定成本低。這次改造投入能夠很快回收。流動(dòng)比率、速動(dòng)比率在第一年低于100%，以后均較高，企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)不大。具有抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)能力，盈虧平衡點(diǎn)為68.63%。同時(shí)在5年內(nèi)能回收全部投資。企業(yè)具有抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)能力，本環(huán)保項(xiàng)目對企業(yè)贏利和風(fēng)險(xiǎn)影響小。該項(xiàng)目建設(shè)在財(cái)務(wù)上是可行的。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)詳見表14.2。表14.2 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表序號(hào)指標(biāo)名稱單位數(shù)量備注1年銷售收入萬元2790年均計(jì)算2年總成本萬元2189.30年均計(jì)算3年銷售稅金萬元350.71年

16、均計(jì)算4年利潤總額萬元249.99年均計(jì)算5年所得稅萬元62.50年均計(jì)算6年稅后利潤萬元187.49年均計(jì)算7投資利潤率%24.15含原有投資8投資利稅率%58.03含原有投資9資本金利潤率%24.15含原有投資10財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅后）%26.11含原有投資，基準(zhǔn)率12%11財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（稅后）萬元890.54含原有投資，ic=12%12財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅前）%32.01含原有投資，基準(zhǔn)率12%13財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（稅前）萬元1293.53含原有投資，ic=12%14投資回收期（稅前）年4.11含建設(shè)期15投資回收期（稅后）年4.79含建設(shè)期16流動(dòng)比率%87.69最低年17速動(dòng)比率%87.69最低年18盈虧平衡點(diǎn)%68.63生產(chǎn)率19盈虧平衡點(diǎn)萬t/a205.89處理量年均計(jì)算20年運(yùn)行工作日日300.00表14.3 財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表序號(hào)名稱單位數(shù)量備 注1生產(chǎn)能力萬m2/年3002服務(wù)期年累計(jì)生產(chǎn)能力萬m2/年6000服務(wù)期20年3外墻磚銷售單價(jià)元/ m29.3平均價(jià)格4年均原材料數(shù)量及單價(jià)（1）頁巖及熔塊萬元594.1（2）其它萬元96.955職工人數(shù)人195人均工資福利1.2萬元/年6項(xiàng)目總投資萬元1035.17包含全廠投資(1)其中:固定資產(chǎn)投資萬元1030.81(2)鋪底流動(dòng)資金萬元4.367固定資產(chǎn)投資來源萬元1030.81(1)自籌萬元1030.81(2)銀行貸款