財政學核心知識點

1、財政學核心知識點(上名詞解釋1、免費搭車:免費搭車行為是指不承擔任何成本而消費或使用公共物品的行為,有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共用品收益動機的人稱為免費搭車者。如果每個人都想成為免費搭車者,這種公共物品也就無力被提供。2、投票規(guī)則:投票規(guī)則有兩類,一是一致同意規(guī)則,二是多數票規(guī)則。前者是指一項政策或議案,須經全體投票人一致贊同才能通過的一種投票規(guī)則;后者是指一項政策或議案,須經半數以上投票人贊同才能通過的一種投票規(guī)則。3、尋租行為:尋租行為一般是指通過游說政府和院外活動獲得某種壟斷權或特許權,以賺取超常利潤(租金的行為。尋租行為越多,社會經濟資源浪費越大。4、購買性支出:指政府

2、購買商品和服務的開支,包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出,體現的是政府的市場再分配活動。5、轉移性支出:指政府資金的無償、單方面的轉移,主要有補助性支出、捐贈支出和債務利息支出,它體現的是政府的非市場性再分配活動。6、成本-效益分析法:就是針對政府確定的建設目標,提出若干實現建設目標的方案,詳列各種方案的全部預期成本和全部預期效益,通過分析比較,選擇出最優(yōu)的政府投資項目。7、最低費用選擇法:一般不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益,只計算每項備選項目的有形成本,并以成本最低為擇優(yōu)的標準。8、公共定價法:公共定價包括兩個方面:一是純公共定價,即政府直接制

3、定自然壟斷行業(yè)(如通訊和交通等公共事業(yè)和煤、石油、原子能、鋼鐵等基本品行業(yè)的價格;二是管制定價或價格管制,即政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)(如金融、農業(yè)、教育和保健等行業(yè)的價格。政府通過公共定價方法,目的不僅在于提高整個社會資源的配置效率,而且更重要的是使這些物品和服務得到最有效的使用,提高財政支出的效率。9就業(yè)創(chuàng)造標準:是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數量勞動力的項目。這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規(guī)模(外延增加就業(yè)機會,而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術的項目(內涵增加就業(yè)機會。主張這種標準的理由是,政府在決定財政投資的支出時,要盡可能地估價這種投資支出可能產生的總就業(yè)機會。1

4、0財政投融資:是指以國家的信用為基礎,通過多種渠道籌措資金,有償地投資于具有公共性的領域。財政投融資是一種政策性投融資,它既不同于一般的財政投資,也不同于一般的商業(yè)性投資,而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。11、建設-經營-轉讓投資方式:是指政府將一些擬建基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團或公司,由其組建一個項目經營公司進行建設經營,并在雙方協(xié)定的一定時期內,由該項目公司通過經營該項目償還債務,收回投資,協(xié)議期滿,項目產權轉讓給政府。12、社會保障:是指政府通過?？顚Ｓ枚惢I集資金,向老年人、無工作能力的人、失去工作機會的人、病人等提供基本生活保障的計劃。13、累進稅率:是按課稅對

5、象數額的大小,劃分若干等級,每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率,課稅對象數額越大稅率越高,數額越小稅率越低。累進稅率因計算方法不同,又分為全額累進稅率和超額累進稅率兩種。全額累進稅率是把課稅對象的全部按照與之對應的稅率征稅,即按課稅對象適應的最高級次的稅率統(tǒng)一征稅。超額累進稅率是把課稅對象按數額大小劃分為不同的等級,每個等級由低到高分別規(guī)定稅率,各等級分別計算稅額,一定數額的課稅對象同時使用幾個稅率。14、起征點與免征額:起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額是指稅法規(guī)定的課稅對象全部數額中免于征收的數額。15、價內稅與價外稅:以稅收和價格關系為標準,可將稅收劃分為價內稅和價外稅

6、。凡稅金構成價格組成部分的,稱為價內稅;凡稅金作為價格之外附加的,稱為價外稅。簡答題1、簡述市場失靈的主要表現。市場失靈是指市場在資源配置的某些方面是無效率或缺乏效率的。市場缺陷是指市場機制本身固有的缺陷。市場失靈和市場缺陷主要表現在以下幾個方面:(1自然壟斷:市場效率是以完全競爭為前提的,然而當某一行業(yè)在產量達到相對較高的水平之后,就會出現規(guī)模收益遞增和成本遞減的問題,這時就會形成自然壟斷。當一個行業(yè)被一個企業(yè)或幾個企業(yè)壟斷時,壟斷者可能通過限制產量、抬高價格、使價格高于其邊際成本,獲得額外利潤,從而喪失市場效率。(2外部效應:外部效應是指在市場活動中沒有得到補償的額外成本和額外收益。當出現

7、正的外部效應時,生產者的成本大于收益,利益外溢,得不到應有的效益補償,當出現負的外部效應時,生產者的成本小于收益,受損者得不到損失補償,因而市場競爭就不可能形成理想的效率配置。(3公共物品:由于公共物品不僅具有正外部效應,而且往往有免費搭車的現象,故市場不能提供足夠數量的公共物品。(4信息不充分:競爭性市場的生產者和消費者都要求有充分的信息,特別是在現代信息社會的條件下,信息構成商品生產、消費和營銷的最敏感神經系統(tǒng)。而在市場經濟條件下,生產者與消費者的生產、銷售、購買都屬于個人行為,都不可能掌握必要的信息。在信息不足的情況下,資源難以實現有效配置。(5收入分配不公和經濟波動:市場機制即使是由效

8、率的,但也不可能兼顧公平;失業(yè)、通貨膨脹、經濟波動是市場經濟的固有弊端2、簡述財政職能的基本內容。財政職能是指財政作為一個經濟范疇所固有的功能。在社會主義市場經濟條件下,財政職能可概括為四個方面:(1資源配置職能。是指政府主要通過稅收動員社會資源,通過財政支出提供公共物品,實現經濟資源的合理流動和配置。(2收入分配職能。是指政府通過收入支出制度,對不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅,從事增加低收入階層的支出項目,實現對市場活動產生的收入分配狀況的合理調整。(3經濟穩(wěn)定職能。是指政府在失業(yè)和經濟蕭條時期實行赤字財政,在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力很大時期實行盈余財政,熨平經濟波動。(4經濟發(fā)展職

9、能。是指政府主要通過稅收優(yōu)惠政策,調整支出結構,以經濟增長為核心,以結構調整為重點,促進社會經濟的持續(xù)發(fā)展。3、簡述公共選擇理論關于政府失靈原因的分析(政府失靈的表現。政府失靈是指政府的活動或干預措施缺乏效率,或者說,政府作出了降低經濟效率的決策或不能實施改善經濟效率的政策。政府失靈主要表現在短缺和過剩、信息不足、官僚主義、缺乏市場激勵、政府政策的頻繁變化等方面。公共選擇理論認為,政府活動的結果未必能矯正市場失靈,政府活動本身也許就有問題,甚至造成更大的資源浪費。主要原因包括以下幾個方面:(1政府決策的無效率。公共選擇理論在用經濟模型分析政治決策過程時指出,民主程序不一定能產生最優(yōu)的政府政策。

10、原因:一是投票規(guī)則的缺陷導致政府決策無效率;二是政治市場上行為主體動機導致政府決策無效率;三是利益集團的存在導致政府決策無效率。(2政府機構運轉的無效率。公共選擇理論認為,政府機構運轉無效率的原因主要表現在缺乏競爭、缺乏激勵兩個方面。一是缺乏競爭導致的無效率。首先是政府工作人員之間缺乏競爭,其次是在政府部門之間缺乏競爭;二是缺乏降低成本的激勵導致的無效率。(3政府干預的無效率。有些政府干預形式為尋租行為創(chuàng)造了條件。因為在這種制度安排下,政府人為地制造出一種稀缺,這種稀缺就會產生潛在的租金,必然出現尋租行為。尋租行為越多,社會經濟資源浪費越大。4、簡述財政支出按費用類別/經濟性質分類的基本內容。

11、(1費用類別的“類”,指國家職能的劃分,故按費用類別所做的分類,又可稱為按國家職能所做的分類。我國依據國家職能的劃分,將財政支出區(qū)分為經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出5大類。按國家職能對財政支出分類,能夠揭示國家執(zhí)行了怎樣一些職能以及側重于哪些職能;對一個國家的支出結構作時間序列分析,便能夠揭示該國的國家職能發(fā)生了怎樣的演變;對若干國家在同一時期的支出結構作橫向分析,則可以揭示各國國家職能的差別。我國不論是改革開放以來還是改革開放后,經濟建設費都是最大的財政支出項目。但是,改革開放以來,經濟建設費占財政支出的比重不斷下降,而社會文教費、行政管理費所占比重一直在穩(wěn)定上升。這說

12、明國家的經濟建設職能正在向社會管理職能轉變。(2按經濟性質分類,財政支出可以分為購買性支出和轉移性支出。前者指政府購買商品和服務的開支,包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出,體現的是政府的市場再分配活動。后者指政府資金的無償、單方面的轉移,主要有補助性支出、捐贈支出和債務利息支出,它體現的是政府的非市場性再分配活動。5、試述財政支出規(guī)模增長趨勢的相關理論。(1政府活動擴張論,也稱瓦格納法則。指公共支出的相對增長,可以表述為:隨著人均收入的提高,財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。認為現代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步,社會進步必然導致國家活動的增長。他把導致政府支出增長的因素

13、分為政治因素和經濟因素。(2梯度漸進增長論,也稱內外因素論。英國經濟學家皮庫克與威斯曼提出了導致公共支出增長的內在因素與外在因素,并認為,外在因素是說明公共支出增長超過G D P增長速度的主要原因。在正常條件下,經濟發(fā)展,收入水平上升,以不變的稅率所征得的稅收也會上升,于是政府支出上升會與G D P上升成線性關系,這是內在因素作用的結果。(3經濟發(fā)展階段論。美國經濟學家馬斯格雷夫認為,在經濟發(fā)展的早期階段,政府投資在社會總投資中占有較高的比重,公共部門為經濟發(fā)展提供社會基礎設施;在發(fā)展中期階段,政府投資還應繼續(xù)進行,但這時政府投資只是對私人投資的補充;一旦經濟達到成熟階段,公共支出將從基礎設施

14、支出轉向不斷增加的教育、保健與福利服務的支出,且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長,也會快于G D P的增長速度,導致財政支出規(guī)模膨脹。(4官僚行為增長論。按照公共選擇理論的觀點,官僚是指負責執(zhí)行通過政治制度作出的集體選擇的代理人集團,或更明確地說是指負責政府提供服務的部門。美國經濟學家尼斯克認為,官僚以追求機構最大化為目標;機構規(guī)模越大,官僚們的權力越大。因此,官僚機構通常以兩種方式擴大其預算規(guī)模:一是千方百計讓政府相信他們確定的產出水平是必要的;二是利用低效率的生產技術來增加生產既定的產出量所必須的投入量。官僚行為從產出和投入兩個方面迫使財政支出規(guī)模不斷膨脹。6、如何認識和調整我

15、國目前的財政支出結構?財政支出結構是指各類財政支出占總支出的比重,也稱財政支出構成。從社會資源的配置角度來說,財政支出結構直接關系到政府動員社會資源的程度,從而對市場經濟運行的影響較財政支出規(guī)模更大。判斷一國財政支出結構是否合理主要有兩條標準:一是該國所處的經濟發(fā)展階段以及在該階段政府所追求的主要經濟政策目標;二是財政支出各項目間的相對增長速度。我國目前的財政支出結構不盡合理:(1經濟增長是我國現階段主要經濟政策目標,從財政支出角度來看,實現可持續(xù)經濟增長的主要財政政策工具是財政投資?？墒?十余年來,財政投資的規(guī)模雖然增加了,但所占比重在不斷下降,這種趁勢必將抑制經濟的快速增長。(2在財政支出

16、總額中,消費性支出的比重過大,而且增長速度大大超過生產性支出的增長速度。優(yōu)化財政支出結構的基本思路:一方面,按照社會公共需要的先后次序,合理界定財政支出范圍;另一方面,根據當前的經濟政策目標,在增量支出中逐步調整和理順生產性支出與消費性支出的比例關系。在調整財政支出結構過程中,在適當提高財政投資支出比重的同時,重點應放在控制消費支出的快速增長上。而控制消費性支出過快增長的主要措施是在明確政府職能的前提下,精簡機構,控制行政機關人員,削減消費性支出。7、簡述財政投資的決策標準。與民間投資相比,財政投資追求的是社會收益最大化而非私人收益最大化,而且財政投資的資金來源很大一部分是通過稅收無償取得的。

17、一般而言,決策標準有三個:(1資本產出比率最小化標準。又稱稀缺要素標準,是指政府在確定投資項目時,應當選擇資本產出比率最低的投資項目,或者說選擇單位資本投入產生最大產出的投資項目。主張理由是,即使一國在一定時期內的儲蓄率是既定的,但資本產出比率是可變的,在生產過程中,只要提高資本周轉率或產出資本比率,就可以使產出最大化,實現預期增長率。(2資本勞動力比率最大化標準。是指政府投資支出應當選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。主張理由是,資本勞動力比率越高,說明資本技術構成越高,勞動生產率越高,經濟增長越快。因此,這種標準強調政府應投資于資本密集型項目。(3就業(yè)創(chuàng)造標準。是指政府應當選擇單位投資額

18、能夠動員最大數量勞動力的項目。這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規(guī)模(外延增加就業(yè)機會,而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術的項目(內涵增加就業(yè)機會。主張這種標準的理由是,政府在決定財政投資的支出時,要盡可能地估價這種投資支出可能產生的總就業(yè)機會。在上述三種標準中,前兩種標準有一個共同的特點,即都強調資本這種稀缺要素在經濟增長過程中的重要性和貢獻,所以要求政府在確定投資項目時,要盡可能地選擇節(jié)省資本(資本產出比率最小化標準或增加資本(資本勞動力比率最大化標準的項目。后一個標準強調勞動力這一生產要素,增加就業(yè)機會,減少失業(yè)是財政投資項目的目標。8、簡述我國現階段以就業(yè)創(chuàng)造標準作為財政投資

19、決策標準的理由。就業(yè)創(chuàng)造標準是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數量勞動力的項目。這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規(guī)模(外延增加就業(yè)機會,而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術的項目(內涵增加就業(yè)機會。我國現階段以其作為財政投資決策標準的理由有以下四點:(1從理論上說,勞動力是最重要的經濟資源,失業(yè)的存在是對戰(zhàn)略資源的不容寬恕的浪費;而且,就業(yè)增加一般都會增加產出。(2我國勞動力資源豐富,政府必須從全局戰(zhàn)略考慮這一資源的充分利用,財政投資項目是創(chuàng)造就業(yè)機會的有效途徑。(3即使不考慮產出增加,也有很多理由表明增加就業(yè)是必要的,原因之一是失業(yè)的社會影響。許多社會問題可能就導源于大量失業(yè)的

20、存在:目無法紀、到處流浪、犯罪、社會秩序混亂,甚至出現有組織的暴亂。從這個意義上說,增加就業(yè)的社會利益遠遠超出了增加產出的意義。(4財政投資的就業(yè)創(chuàng)造標準還有助于改善收入分配狀況。一般來說,失業(yè)會使一個家庭陷入貧困。要增加貧困家庭的收入,根本措施還在于增加就業(yè)。而增加就業(yè)規(guī)模首先要增加就業(yè)機會,增加貧窮者就業(yè)機會的一個途徑是擴大財政投資。特別是增加落后經濟地區(qū)的財政投資,對整個社會的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意義。9、簡述我國現行的養(yǎng)老保險制度。我國現行的養(yǎng)老保險制度是“統(tǒng)賬結合”制度,統(tǒng)籌結合是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的簡稱,即社會統(tǒng)籌部分和個人賬戶部分共同組成我國城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)

21、老保險制度。從制度設計的基本結構來看,我國統(tǒng)賬結合養(yǎng)老保險制度類似于部分基金制,即現收現付和將來支付兩種方式相結合。但是,在具體內容上,我國的統(tǒng)賬結合制與部分基金制又十分不同:(1現收現付(社會統(tǒng)籌部分的資金籌措方式不同。部分基金制用征稅方式,我國的統(tǒng)賬結合制用的是收費方式。(2基金(個人賬戶部分的資金來源和運作方式不同。在資金來源上,部分基金制的基金部分的資金來源是社會保障稅收入用于現付保險金后的余額,而我國的個人賬戶部分的資金來源是個人的直接繳費;在資金的運作上,部分基金制的基金部分的資金是以信托基金方式運作,而我國的個人賬戶部分的資金目前也用于現付保險金,個人賬戶基本上屬于“空賬”。10

22、、簡述稅收的基本特征。(1強制性。指的是征稅憑借國家政治權力,通常頒布法令實施,任何單位和個人都不得違抗。(2無償性。指的是國家征稅以后,稅款即為國家所有,既不需要償還,也不需要對納稅人付出任何代價。(3固定性。指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的稅率比例或數額,并只能按預定的標準征稅。11、簡述稅負轉嫁的條件。在價格可以自由浮動的前提下,稅負轉嫁的程度,還受諸多因素的制約,主要的有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負轉嫁與企業(yè)利潤增減的關系等。(1供求彈性的大小。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁,供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。(2稅

23、種的性質不同。商品課稅如增值稅、消費稅、關稅等較易轉嫁,所得課稅一般不能轉嫁。(3課稅范圍的寬窄。課稅范圍寬的商品較易轉嫁。(4稅負轉嫁與經營者利潤的增減關系。經營者為了全部轉嫁稅負必須把商品售價提高到一定水平,而售價提高就會影響銷量,進而影響經營總利潤。此時,經營者必須進行比較,若商品售量減少的損失大于稅負轉嫁所得,則經營者寧愿負擔一部分稅款以保證商品售量。12、簡述最適課稅理論的主要內容。(1直接稅與間接稅應當是相互補充的而非相互替代,因為這兩大稅系各自都有優(yōu)缺點。(2稅制模式的選擇取決于政府的政策目標。如果政府的政策目標以分配公平為主,就應選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式,如果政府的政策

24、目標以經濟效率為主,就應選擇以商品稅為主體稅種的稅制。(3逆彈性命題。指在最適商品課稅體系中,當各種商品的需求相互獨立時,對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價格彈性呈反比例。這種逆彈性命題也稱為拉姆斯法則。(4最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。(5所得稅的邊際稅率不能過高。(6最適所得稅率應當呈倒“U”型。即中等收入者的邊際稅率可適當提高,而低收入者和高收入者應適用相對較低的稅率。財政學核心知識點(下名詞解釋1、稅制類型:是指一國征收一種稅還是多種稅的稅制。在一個稅收管轄權范圍內,只征收一種稅的稅制稱為單一稅制,同時征收兩種以上稅種的稅制稱為復合稅制。2、稅制結構與稅制模式:稅制結構是

25、指一國各稅種的總體安排(只有在復合稅制類型條件下才有稅制結構問題。在稅制結構中,不同稅種的相對重要性差異很大,形成了不同的稅制模式。稅制模式是指在一國的稅制結構中以哪類稅作為主體稅種。稅制結構特別是其中的主體稅種(稅制模式,決定著稅制系統(tǒng)的總體功能。3、稅制改革:是通過稅制設計和稅制結構的邊際改變來增進社會福利的過程。稅制改革可能有很多形式,既有稅率、納稅檔次、起征點或免征額的升降和稅基的變化,又有新稅種的出臺和舊稅種的廢棄,還有稅種搭配組合的變化。4、國債結構:是指一個國家各種性質債務的相互搭配以及債務收入來源和發(fā)行期限的有機結合。合理的期限結構應該是短期、中期、長期并存的期限結構。5、國債

26、限度:一般是指國家債務規(guī)模的最高額度或國債的適度規(guī)模。所謂債務規(guī)模包括三層意思：一是歷年累積債務的總規(guī)模。二是當年發(fā)行的國債總額；三是當年到期需還本付息 的債務總額。 衡量國債限度的指標主要有兩個： 一是國債負擔率， 即國債余額占 GDP 的比率； 二是國債依存度，即當年國債發(fā)行額占當年財政支出的比率。 國債發(fā)行與流通市場： 6、國債發(fā)行與流通市場：國債發(fā)行市場指國債發(fā)行場所，又稱國債一級市場或初級市場， 是國債交易的初始環(huán)節(jié)， 一般是政府與證券承銷機構如銀行、 金融機構和證券經紀人之間的 交易，通常由證券承銷機構一次全部買下發(fā)行的國債。國債流通市場又稱國債二級市場，是 國債交易的第二階段。

27、一般是國債承銷機構與認購者之間的交易， 也包括國債持有者與政府 或國債認購者之間的交易。 它又分為證券交易所交易， 即在指定的交易所營業(yè)廳從事的交易； 和場外交易，即不在交易所營業(yè)廳從事的交易兩類。 7、財政平衡：是指國家預算收支在量上的對比關系。這種收支對比關系不外是三種結果： 一是收大于支有結余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。 預算赤字： 8、預算赤字：是指在某一財政年度，政府計劃安排的總支出超過經常性收入并存在于決算 中的差額。這個概念包括以下兩層意思：一是赤字不僅表現在預算的執(zhí)行結果上，而且政府 在安排國家預算時， 就已有計劃、 有目的地留下赤字缺口； 二是這種赤字雖然是計

28、劃安排的， 但這種赤字計劃可能是有目的地要實施一種擴張性財政政策， 也可能是由于支出具有強烈的 剛性，在稅收上不去的情況下，被迫留下的赤子缺口。 簡答題 簡述稅制結構的決定因素。 1、簡述稅制結構的決定因素。 稅制結構是指一國各稅種的總體安排。只有在復合稅制類型條件下才有稅制結構問題。 在稅制結構中，不同稅種的相對重要性差異很大，形成了不同的稅制模式(稅制模式是指在 一國的稅制結構中以哪類稅作為主體稅種。稅制結構特別是其中的主體稅種（稅制模式） ， 決定著稅制系統(tǒng)的總體功能。 稅制結構的決定因素主要有以下幾種： （1）經濟發(fā)展水平。經濟發(fā)展水平越高（低） ， 人均收入越高（低） ，所得稅和社會

29、保障稅的收入占稅收收入總額的比重越高（低） 。這在很 大程度上說明了為什么工業(yè)化國家以所得稅為主，而大多數發(fā)展中國家以商品稅為主的原 因。 （2）征收管理能力。會計制度越完善，征收管理手段越先進，誠信納稅程度越高，所得 稅的收入比重越高；相比之下，商品稅的收入比重在發(fā)展中國家比較高，其中的一個重要原 因是商品課稅在管理上要比所得課稅更容易些。 （3）財政支出結構。財政支出結構對稅制結 構的影響，主要體現在專稅專用情況下，如果某項財政支出的需求較大且所占份額較高，那 么，為此融資的相應的稅種的收入比重也會隨之較高。最典型的例子就是社會保障稅。 （4） 稅收政策目標。理論上一般認為，間接稅比所得稅

30、更有利于經濟增長，而所得稅比間接稅更 有利于公平收入分配。所以，旨在促進經濟增長的發(fā)展中國家，一般是以間接稅為主的稅制 結構；旨在公平收入分配的發(fā)達國家，一般是以所得稅和社會保障稅為主的稅制結構。 （5） 相鄰國家的示范效應。 一國的稅制結構在一定程度上也受周邊國家稅制結構的影響， 這種示 范效應涉及資本、勞動力、商品在相鄰國家間的流動。 2、簡述所得稅的類型。 所得課稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。其主要有三種類型。 （1）分類所 得稅。是對納稅人的各種應納稅所得，分為若干類別，不同類別（或來源）的所得適用不同 的稅率，分別課征所得稅。例如，把應稅所得可分為薪酬所得、服務報酬所得、

31、利息所得、 財產出租所得、 營利所得等， 根據這些所得類別， 分別規(guī)定高低不等的稅率， 分別依率計征。 分類所得稅一般采用比例稅率，并以課源法征收。這種稅制的優(yōu)點是征收簡便、稅源易控， 可有效防止逃稅行為，但其缺點是不能按納稅能力原則課征。此稅制首創(chuàng)于英國，但目前實 行純粹分類所得稅的國家已不多見； （2）綜合所得稅。是對納稅人個人的各種應稅所得（如 工薪收入、利息、股息、財產所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進稅率，并以申報法征 收。其優(yōu)點是能夠量能課稅，公平稅負。但這種稅制需要納稅人納稅意識強、服從程度高、 征收機關征管手段先進、 工作效率高。 綜合所得稅最先出現于德國， 現為世界各國普遍

32、采用； （3）分類綜合所得稅。是把分類所得稅與綜合所得稅綜合起來，采用并行征收制。先按分 類所得稅課征， 然后再對個人全年總所得超過規(guī)定數額以上的部分進行綜合加總， 另按累進 稅率計稅。這種稅制既能量能課稅，又使征收簡便，不失為一種較好的選擇。 簡述增值稅的優(yōu)點。 3、簡述增值稅的優(yōu)點。 增值稅是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是我國現行稅制中最重要的一個稅種。 它的優(yōu)點表現在： （1）在就一種商品多次課征中避免重復征稅； （2）增值稅采取道道課稅的 課征方式，并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價值為計稅依據，可以使各關聯企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減 少乃至杜絕偷稅漏稅； （3）增值稅的課征與商品流轉環(huán)節(jié)相適應

33、，但稅收額的大小又不受流 轉環(huán)節(jié)多少的影響； （4）企業(yè)的兼并和分立都不影響增值稅額，可以保證收入的穩(wěn)定； （5） 對于出口需要退稅的商品可以實行零稅率，將商品在國內已交納的稅收一次全部退還給企 業(yè)，比退稅不徹底的一般流轉稅更能鼓勵外向型經濟的發(fā)展。 如何理解國債負擔。 4、如何理解國債負擔。 可以從三個方面來理解國債負擔。 （1）債權人負擔。國債作為認購者收入使用權的讓 渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經濟行為會產生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認 購人的實際負擔能力。 （2）債務人負擔。政府借債是有償的，到期要還本付息，盡管政府借 債時獲得了經濟收益，但償債卻體現為一種支出，借債的過程也

34、就是國債負擔的形成過程， 所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。 （3）納稅人負擔。不論國債資金的使用方 向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收，也就是當政府以新債還舊債的方式難以 繼續(xù)時，最終是以稅收來還本付息。馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指國債與稅 收的這種關系。 5、 簡述國債市場的作用 （1）實現國債的發(fā)行和償還。國家可以采取固定收益出售方式和公募拍賣方式在國債 市場的交易中完成發(fā)行和償還國債的任務； （2）調節(jié)社會資金的運行。在國債市場中，國債 承銷機構和國債認購者以及國債持有者與證券經紀人從事的直接交易， 國債持有者和國債認 購者從事的間接交易， 都是社會資金

35、的再分配過程， 最終使資金需要者和國債需要者得到滿 足，使社會資金的配置趨向合理。若政府直接參與國債交易活動，以一定的價格售出或收回 國債，就可以發(fā)揮誘導資金流向和活躍證券交易市場的作用。 簡述國家預算的基本原則。 6、簡述國家預算的基本原則。 國家預算的原則是指國家選擇預算形式和體系應遵循的指導思想， 是制定政府財政收支 計劃的方針。原則主要有五條： （1）公開性。國家預算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公 諸于眾，讓民眾了解財政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。 （2）可靠性。每一收支項目的 數字指標必須運用科學的方法，依據充分，資料確實，不得假定、估算，更不能任意編造。 （3）完整性。該列入

36、國家預算的一切財政收支都要反映在預算中，不得造假帳、預算外另 列預算。國家允許的預算外收支，也應在預算中有所反映。 （4）統(tǒng)一性。盡管各級政府都設 有各該級財政部門，也有相應的預算，但這些預算都是國家預算的組成部分，所有地方政府 預算連同中央預算一起共同組成統(tǒng)一的國家預算。 這就要求設立統(tǒng)一的預算科目， 每個科目 都要嚴格按統(tǒng)一的口徑、程序計算和填列。 （5）年度性。任何一個國家預算的編制和實現， 都要有時間上的界定，即所謂預算年度。它是指預算收支的起訖的有效期限，通常為一年。 進一步完善分稅制改革的基本思路。 7、進一步完善分稅制改革的基本思路。 首先，進一步明確各級政府的事權范圍和各級預算

37、主體的支出職責。 （1）總體上政府與 市場的關系，也就是政府職能轉變問題，對實行分級預算體制來說需要將原則具體化； （2） 關于各級政府事權的劃分，規(guī)范的分級預算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依 法辦事； （3）各級預算主體支出職責的劃分，一般而言，應遵循事權與財權相一致原則，但 在具體事項上則不一定完全一致。 其次，規(guī)范收入劃分。 （1）分稅制與稅制是密切相連的，稅制調整了，分稅及其相應 的收入劃分，也必須隨之調整； （2）將現行的按行政隸屬關系劃分分稅制的企業(yè)所得稅改為 分率分成或比例分成； （3） 凡屬于稅源普及全國或具有高度調節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分 稅制的通則； （4）通

38、過稅制調整健全地方稅系應列為稅制進一步完善的一項重要目標。 第三，調整集權與分權關系。分級預算體制的集權與分權關系，主要體現在收支劃分上 面。 （1）從支出方看，多數支出項目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來執(zhí)行和管理，所 以地方支出在總支出中占較大的比重； （2）從收入來看，為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的 宏觀政策，中央財政收入應占主導地位。這也是各國實行分級預算體制通行的分配格局，幾 乎沒有例外。 最后，完善轉移支付制度。完善轉移支付制度的基本途徑，首先是進一步明確轉移支付 的目標模式，而后通過增量與存量同時并舉的微調方式向目標模式逼近。 如何理解財政平衡。 8、如何理解財政平衡。 財政平

39、衡是指國家預算收支在量上的對比關系。這種收支對比關系不外是三種結果： 一是收大于支有結余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。對財政平衡不能做絕 對的理解： （1）在實際生活中，略有結余應屬基本平衡，略有赤字也應視為基本平衡，二者 都是財政平衡的表現形式，因而財政平衡追求的目標是基本平衡或大體平衡； （2）研究財政 平衡要有動態(tài)平衡的觀點，不能局限于靜態(tài)平衡； （3）研究財政平衡還要有全局觀點，不能 就財政平衡論財政平衡； （4）財政收支平衡可以從中央預算平衡和地方預算平衡分別考察。 9、簡述財政平衡與總量平衡的關系。 （1） 財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分， 必須從國民經濟的

40、整體平衡研究財 政平衡，就財政本身研究財政平衡難以得出全面、正確的結論。 （2）財政平衡是實現社會總 供求平衡的一種手段。 國民經濟整體平衡的目標是社會總供求的大體平衡， 財政平衡不過是 其中的一個局部平衡， 因而對社會總供求平衡而言， 財政平衡本身不是目的， 而是一種手段。 （4）財政平衡可以直接調節(jié)社會總需求。國民收入決定因素中的消費、儲蓄、投資以及進 出口屬于個人和企業(yè)的經濟行為，是通過市場實現的，而財政收支屬于政府行為，因而財政 收支平衡是掌握在政府手中進行宏觀調控的手段。 財政平衡可以直接調節(jié)社會總需求， 間接 調節(jié)社會總供給。 10、簡述造成財政不平衡的原因。 10、簡述造成財政不平衡的原因。 （1）財政不平衡具有必然性。財政收支正好