關(guān)于輔助核算的說明

1、一、 輔助核算輔助類型說明適用科目1、銀行輔助所有銀行存款銀行存款、短期借款2、客商內(nèi)部集團范圍內(nèi)的所有內(nèi)部子、分公司內(nèi)部往來往來、內(nèi)部往來交易長期股權(quán)投資外部客戶工程業(yè)主客戶業(yè)主合同中的甲方應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款、其他應(yīng)收款投標(biāo)保證金其他應(yīng)收款履約保證金其他應(yīng)收款農(nóng)民工保證金預(yù)收賬款預(yù)收工程款、產(chǎn)品銷售客戶外部單位或個人應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款預(yù)收賬款預(yù)收銷貨款供給商材料供給商包括所有材料、運費、設(shè)備等供給商此類供給商是需要給公司開具發(fā)票的。預(yù)付賬款材料款、預(yù)付賬款材料運費預(yù)付賬款設(shè)備款及其他、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款材料款應(yīng)付賬款材料款-暫估應(yīng)付賬款材料運費應(yīng)付賬款材料運費暫估應(yīng)付賬款設(shè)備款及其他應(yīng)付賬款設(shè)

2、備及其他暫估外協(xié)勞務(wù)為公司提供工程勞務(wù)單位及個人預(yù)付賬款工程勞務(wù)款、應(yīng)付賬款工程勞務(wù)款應(yīng)付賬款工程勞務(wù)款暫估其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)其他應(yīng)付款單位3、工程工程工程公司中標(biāo)的工程名應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款、其他應(yīng)收款履約保證金其他應(yīng)收款農(nóng)民工保證金預(yù)收賬款預(yù)收工程款、應(yīng)付賬款工程勞務(wù)款應(yīng)付賬款工程勞務(wù)款暫估工程施工主營業(yè)務(wù)收入工程收入主營業(yè)務(wù)本錢工程本錢產(chǎn)品類別公司商品類別生產(chǎn)本錢、主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品收入主營業(yè)務(wù)本錢產(chǎn)品本錢在建工程公司建設(shè)工程在建工程4、部門職能部門除以下兩類以外管理費用、銷售費用工程部公司設(shè)置的各工程部其他應(yīng)收款工程部借支生產(chǎn)車間生產(chǎn)車間制造費用折舊5、個人檔案公司職工應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款預(yù)

3、收賬款預(yù)收銷貨款其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款二、 涉及應(yīng)用輔助核算科目的詳細(xì)說明（1） 銀行存款 本科目與“短期借款科目一致使用銀行賬號輔助。為簡化NC軟件總賬體系和便于穿透查看，特將所有銀行賬號信息在集團進行檔案式統(tǒng)一管理，不再使用二級明細(xì)，日常憑證處理時，請正確選擇賬戶。（2） 應(yīng)收賬款本科目設(shè)置兩個二級明細(xì)“應(yīng)收工程款和“應(yīng)收銷貨款。僅用于核算公司所有外部單位的往來情況，集團內(nèi)部銷售在“內(nèi)部往來科目核算。 “應(yīng)收工程款用于核算工程業(yè)務(wù)的往來情況。本科目雙輔助，在選擇輔助核算時應(yīng)注意：客商輔助應(yīng)在“客商外部客戶工程業(yè)主客戶中選擇，工程輔助應(yīng)在“工程工程工程工程部具體工程中選擇，假設(shè)信息不存在，應(yīng)

4、向集團督導(dǎo)處申請?zhí)砑?。日常處理時還應(yīng)結(jié)合“預(yù)收賬款預(yù)收工程款科目。 “應(yīng)收銷貨款用于核算產(chǎn)品銷售的往來情況，在選擇輔助核算時應(yīng)注意：本科目雙輔助：客商輔助應(yīng)在“客商外部客戶產(chǎn)品銷售客戶中選擇，個人輔助即公司負(fù)責(zé)該筆銷售的人員，必須選擇，假設(shè)信息不存在，應(yīng)向集團督導(dǎo)處申請?zhí)砑?。日常處理時還應(yīng)結(jié)合“預(yù)收賬款預(yù)收銷貨款科目。（3） 其他應(yīng)收款 本科目設(shè)置五個明細(xì)科目，集團內(nèi)部資金往來在“內(nèi)部往來科目核算。 “投標(biāo)保證金雙輔助，個人輔助即公司負(fù)責(zé)投標(biāo)業(yè)務(wù)人員，客商輔助應(yīng)在“客商外部其他中選擇，假設(shè)信息不存在，應(yīng)向集團督導(dǎo)處申請?zhí)砑印?“履約保證金雙輔助，客商輔助應(yīng)在“客商外部客戶工程業(yè)主客戶中選擇，工

5、程輔助應(yīng)在“工程工程工程工程部具體工程中選擇，假設(shè)信息不存在，應(yīng)向集團督導(dǎo)處申請?zhí)砑印?“農(nóng)民工保證金雙輔助，與“履約保證金一致。 “個人借支核算公司職工借支，使用個人輔助。 “工程部借支 雙輔助，個人輔助選擇借款負(fù)責(zé)人，部門輔助應(yīng)在“部門工程工程部中選擇，旨在明確核銷人責(zé)任人和工程部。（4） 內(nèi)部往來本科目設(shè)置“內(nèi)部資金和“內(nèi)部交易兩個明細(xì)，分別用于核算集團內(nèi)部單位之間的資金往來和購銷往來，輔助核算應(yīng)在“客商內(nèi)部中選擇，日常業(yè)務(wù)處理中一方發(fā)起，另一方確認(rèn)。（5） 預(yù)付賬款 本科目設(shè)置四個明細(xì)，其中“材料款、“材料運費、“設(shè)備及其他應(yīng)按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別選擇二級明細(xì)，但輔助信息一致，在“客商外部供給

6、商材料供給商中選擇。假設(shè)信息不存在，應(yīng)向集團督導(dǎo)處申請?zhí)砑印?“工程勞務(wù)明細(xì)雙輔助，客商輔助應(yīng)在“客商外部供給商外協(xié)中選擇，工程輔助應(yīng)在“工程工程工程工程部具體工程中選擇，假設(shè)信息不存在，應(yīng)向集團督導(dǎo)處申請?zhí)砑印?預(yù)付賬款核算應(yīng)與應(yīng)付賬款相結(jié)合，具體操作在應(yīng)付賬款核算中說明。（6） 長期股權(quán)投資本科目設(shè)置兩類明細(xì)科目，即本錢法和權(quán)益法，其中本錢法又分為“形成控股和“未形成控股兩類，“形成控股有輔助明細(xì)應(yīng)在“客商內(nèi)部中選擇。其他明細(xì)未設(shè)置輔助。（7） 在建工程 本科目設(shè)置工程輔助，核算時應(yīng)在“工程在建工程工程中選擇，假設(shè)信息不存在，應(yīng)向集團督導(dǎo)處申請?zhí)砑?。本科目明?xì)設(shè)置假設(shè)不充分，也應(yīng)向集團督導(dǎo)

7、處申請?zhí)砑?。?） 短期借款 本科目核算說明見“銀行存款（9） 應(yīng)付票據(jù) 本科目輔助核算應(yīng)在“客商外部供給商材料中選擇10預(yù)收賬款 本科目輔助核算與應(yīng)收賬款一致，但日常業(yè)務(wù)處理時，應(yīng)將這兩個科目相結(jié)合起來，綜合判斷業(yè)務(wù)處理的方法。11應(yīng)付賬款 本科目設(shè)置八個明細(xì)科目，本質(zhì)是在預(yù)付賬款二級明細(xì)的根底上分別各增加一個暫估明細(xì)，輔助核算的選擇與預(yù)付賬款一致，這里就不再重復(fù)。如此設(shè)置的目的是區(qū)分欠款情況和發(fā)票情況，下面從業(yè)務(wù)的情況對“預(yù)付，“應(yīng)付，“暫估的使用進行說明。 采購的貨物已到或勞務(wù)已經(jīng)發(fā)生，款未付，發(fā)票未到：借：原材料/工程材料/工程施工 合同或進度單數(shù)貸：應(yīng)付賬款暫估 請求付款時： 此時應(yīng)

8、查看該單位“應(yīng)付賬款非暫估是否有余額，假設(shè)有余額，那么付款數(shù)不應(yīng)大于應(yīng)付賬款非暫估科目的余額 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 取得發(fā)票時： 應(yīng)根據(jù)發(fā)票金額沖暫估，假設(shè)預(yù)付有余額也應(yīng)沖銷貸：應(yīng)付賬款暫估紅字貸：預(yù)付賬款 假設(shè)預(yù)付余額<=發(fā)票金額貸：應(yīng)付賬款非暫估 沖銷預(yù)付賬款數(shù)以后的余額 12其他應(yīng)付款 本科目三個二級明細(xì)，“單位的輔助核算在“客商外部其他中選擇，“個人輔助核算那么選擇單位職工。“代扣稅金明細(xì)無輔助核算，該明細(xì)是用于過度每月繳納稅金和計提/發(fā)放工資的時間差異，一般無余額。13生產(chǎn)本錢和制造費用 生產(chǎn)本錢的輔助核算應(yīng)在“工程產(chǎn)品中選擇，為了能快速簡單得出“生產(chǎn)本錢計算表和“制造費

9、用分?jǐn)偙?，關(guān)于這兩個科目的核算我們定義了以原那么： 與生產(chǎn)相關(guān)的費用在發(fā)生時可以直接區(qū)分至產(chǎn)品類別的，就在生產(chǎn)本錢中核算，無法直接分?jǐn)傊廉a(chǎn)品，在制造費用中核算。 每月應(yīng)根據(jù)統(tǒng)計部報送的產(chǎn)品產(chǎn)量錄入計算表中，計算得出制造費用和生產(chǎn)本錢的計算分?jǐn)偙?，依?jù)分?jǐn)偙砗陀嬎惚恚瑢⒅圃熨M用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)本錢，借：生產(chǎn)本錢-明細(xì)產(chǎn)品輔助 貸：制造費用制造費用結(jié)轉(zhuǎn)。完成以后再將生產(chǎn)本錢轉(zhuǎn)入產(chǎn)品，借庫存商品明細(xì) 貸：生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)。月末結(jié)轉(zhuǎn)損益時，生產(chǎn)本錢和制造費用的二級明細(xì)將自動轉(zhuǎn)平，月末無余額。 14工程施工 本科目輔助核算應(yīng)在“工程工程工程工程部具體工程中選擇，本科目二級明細(xì)和核算對于內(nèi)部管理報表有嚴(yán)格要求，即所有費用必須分?jǐn)傊凉こ添椫?，不能分?jǐn)偟馁M用不應(yīng)在本科目“工程間接費用中核算，而應(yīng)該在管理費用中核算輔助核算在“部門工程工程部中選擇即可15收入本錢 二級分類是“工程和“產(chǎn)品，工程的輔助核算應(yīng)在“工程工程工程工程部具體工程中選擇，“產(chǎn)品那么又分為“內(nèi)部和“外部即對內(nèi)銷售和對外銷售，但輔助核算一致，都應(yīng)在“工程產(chǎn)品類別中選擇。16期間費用 期間費用發(fā)生時應(yīng)按具體要求選擇二級明細(xì)，除無法分?jǐn)傊凉こ坦こ痰馁M用外，其余二級明細(xì)的輔助核算都應(yīng)在“部門職能部門中選擇。of rural drinking water sources, protection of drinking