自考【00146中國(guó)稅制】2012年07月真題

2012年7月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試中國(guó)稅制試題課程代碼：00146本試卷滿分100分，考試時(shí)間150分鐘?？忌痤}注意事項(xiàng)：本卷所有試卷必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。1．稅收是國(guó)家依據(jù)法律征收的，而并非自愿交納，這屬于稅收基本特征的A．強(qiáng)制性B．固定性C．無償性D．穩(wěn)定性2．在稅制要素中能夠反映征稅廣度的是A．稅率B．納稅環(huán)節(jié)C．征稅對(duì)象D．減免稅3．將公平、簡(jiǎn)便、節(jié)約作為稅收的三條標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)者是A．亞當(dāng)·斯密B．威廉·配第C．尤斯迪D．西斯蒙第4．《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定交通運(yùn)輸業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率是A．1％B．3％C．5％D．7％5．增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅，適用小規(guī)模納稅人的征收率是A．2％B．3％C．4％D．6％6．下列屬于增值稅征收范圍的是A．在我國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)B．在我國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)C．在我國(guó)境內(nèi)提供建筑安裝勞務(wù)D．在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)7．下列有關(guān)煙葉稅表述正確的是A．煙葉稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天B．納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅C．煙葉稅的征收環(huán)節(jié)為煙葉銷售環(huán)節(jié)D．煙葉稅的稅率為10％8．我國(guó)實(shí)現(xiàn)內(nèi)、外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一的時(shí)間是A．1999年B．2004年C．2006年D．2008年9．企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但只能扣除當(dāng)年度利潤(rùn)總額的A．3％B．10％C．12％D．20％10．某油田10月份銷售原油20萬噸，天然氣80萬立方米。已知該油田的原油適用稅額18元／噸，天然氣適用稅額15元/立方米。該油田本月應(yīng)納資源稅A．360萬元B．360．12萬元C．361．2萬元D．380萬元11．土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓土地取得的增值額，土地增值額的計(jì)算公式正確的是A．土地增值額=轉(zhuǎn)讓土地所取得的收人-房地產(chǎn)余值B．土地增值額=出售房地產(chǎn)的總收入-扣除項(xiàng)目金額C．土地增值額=房地產(chǎn)原值-房地產(chǎn)余值D．土地增值額=出售房地產(chǎn)的總收入-房地產(chǎn)原值12．某企業(yè)坐落在一中等城市，其土地使用證上記載土地面積為20000平方米，該市政府制定的該地土地使用稅稅額為5元／平方米。則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅A．50000元B．100000元C．150000元D．200000元13．下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的是A．耕地占用稅屬于流轉(zhuǎn)稅B．耕地占用稅的征稅對(duì)象是從事農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為C．占用魚塘、園地等農(nóng)業(yè)用地建房不需交納耕地占用稅D．耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)14．某企業(yè)2009年度將自有一房屋以總租金200000元的價(jià)格出租給某公司用于營(yíng)業(yè)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為A．2400元B．12000元C．24000元D．40000元15．下列行為不征收契稅的是A．以房抵債B．以房產(chǎn)對(duì)外投資C．房屋贈(zèng)與D．房屋使用權(quán)等價(jià)交換16．下列汽車應(yīng)征收車船稅的是A．武警專用的汽車B．省級(jí)人民銀行自用的汽車C．軍隊(duì)專用的汽車D．公安機(jī)關(guān)的警務(wù)用車17．下列關(guān)于印花稅的表述正確的是A．印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)B．印花稅實(shí)行單一比例稅率C．已繳納印花稅的憑證副本免征印花稅D．無息貸款合同每份貼花5元18．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的表述正確的是A．納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％B．納稅人所在地在縣城的，稅率為6％C，納稅人所在地在鎮(zhèn)的，稅率為3％D．納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為2％19．中國(guó)現(xiàn)行稅制體系對(duì)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)形成的收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的稅種有A．增值稅B．資源稅C．印花稅D．房產(chǎn)稅20．我國(guó)現(xiàn)行稅制是雙主體結(jié)構(gòu)，雙主體指的是A．流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅B．所得稅和財(cái)產(chǎn)稅C．財(cái)產(chǎn)稅和行為稅D．流轉(zhuǎn)稅和所得稅二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無分。21．稅制要素中，最重要的基本要素包括A．納稅人B.稅率C．征稅對(duì)象D．納稅環(huán)節(jié)E．減免稅22．亞當(dāng)·斯密的稅收原則包括A．平等原則B．確實(shí)原則C．便利原則D．節(jié)約原則E．合理原則23．我國(guó)現(xiàn)行稅制中不屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種包括A．增值稅B．土地增值稅C．消費(fèi)稅D．房產(chǎn)稅E．車船稅24．下列屬于流轉(zhuǎn)稅優(yōu)點(diǎn)的有A．穩(wěn)定性B．及時(shí)性C．普遍性D．可靠性E．均衡性25．下列產(chǎn)品中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有A．石油B．煤炭C．柴油D．煙葉E．保齡球26．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來不按照獨(dú)立交易原則收取或支付價(jià)款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，其合理方法包括A．平均利潤(rùn)法B．成本加成法C．利潤(rùn)分割法D．交易凈利潤(rùn)法E．再銷售價(jià)格法27．我國(guó)資源稅的征收范圍包括A．洗煤B．海鹽原鹽C．黃金礦石D．成品油E．金銀首飾28．我國(guó)《耕地占用稅暫行條例》中規(guī)定可以免稅的耕地包括A．炸藥庫(kù)用地B．醫(yī)院用地C．政府機(jī)關(guān)辦公樓D．建設(shè)學(xué)校用地E．停機(jī)坪用地29．房產(chǎn)稅的納稅人包括A．產(chǎn)權(quán)所有人B．房產(chǎn)使用人C．房產(chǎn)承典人D．房產(chǎn)承租人E．房產(chǎn)代管人30．有關(guān)車輛購(gòu)置稅特點(diǎn)表述正確的包括A．征稅范圍單一，是一種特定的財(cái)產(chǎn)稅B.征稅范圍單一，是一種特定的行為稅C．征收環(huán)節(jié)單一D．征稅有特定的目的E．價(jià)內(nèi)征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)第二部分非選擇題三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31．簡(jiǎn)述我國(guó)稅收分類的五種主要方法及內(nèi)容。32．簡(jiǎn)述新一輪稅制改革的主要內(nèi)容。33．簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。34．簡(jiǎn)述我國(guó)統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。35．某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)與甲企業(yè)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本為20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬元、增值稅1.36萬元；(2)將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買300套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，其中包括護(hù)膚品20萬元、化妝品30萬元；(3)將成本為5萬元的新研制的化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用；本月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣?；瘖y品成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為30％。 根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)：(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)36．中國(guó)公民王某是一位研究員，2011年10月取得的收人情況如下：(1)取得工資收入7500元，獎(jiǎng)金1000元；(2)一次性取得演講收入10000元；(3)出租自有房屋給張某居住，取得租金收入3000元；(4)取得國(guó)債利息收入5000元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)：(1)計(jì)算工資、獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算演講收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算王某2011年10月合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。附：工資、薪余所得適用個(gè)人所得稅稅率表(注：工資、薪金所得每月扣除固定費(fèi)用為3500元)37．2010年6月某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入2000萬元，該廠房建造后最初入賬原值1000萬元，已提折舊500萬元。同時(shí)將去年購(gòu)進(jìn)的一棟辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得收入800萬元，購(gòu)置時(shí)支付的買價(jià)是600萬元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2010年6月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。38．某市一家機(jī)械制造公司，2010年的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本800萬元；(2)管理費(fèi)用280萬元，其中新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬元；(3)購(gòu)人一臺(tái)環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備自用，價(jià)款100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，該設(shè)備符合國(guó)家相關(guān)抵免稅政策；(4)稅收滯納金10萬元，法院罰金2萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：(1)計(jì)算該公司允許稅前扣除的新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用。(2)計(jì)算該公司購(gòu)買環(huán)境保護(hù)設(shè)備準(zhǔn)予抵扣的企業(yè)所得稅。(3)計(jì)算該公司2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅